Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam cazul unei societati care achizitioneaza marfa si care o revinde pe urmatorul circuit:
Furnizor 1 - ItaliaFurnizor 2 - Spania
Societatea care achizitioneaza (X)
Client 1 - Romania
Client 2 - Olanda
Marfa este facturata catre societate de furnizorul 2 din Spania. Marfa insa pleaca de la furnizorul 1 din Italia si este transportata la indicatiile societatii X catre Clientul 2 din Olanda. Factura este insa emisa catre Clientul 1 din Romania.
Vom stabili ce fel de achizitie si livrare reprezinta acest gen de tranzactii, precum si in ce mod se declara in Romania si daca exista obligatiii de raportare in alta tara.
Solutia consultantului:
Din descrierea intrebarii rezulta ca este o operatie triunghiulara, insa participarea la operatia triunghiulara este de forma urmatoare:
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- societatea furnizoare din Italia in cazul in care este distincta de societatea din Spania este considerata statul membru 1;
- societatea din Spania este considerata cumparator revanzator - statul membru 2;
- societatea din Romania este beneficiarul unei livrari ulterioare - statul membru 3.
In acest caz, declararea operatiei triunghiulare se face de societatea din Spania, iar societatea din Romania, inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari declara o achizitie intracomunitara uzuala (cod valid TVA furnizor din Spania). In aceasta situatie factura trebuie declarata in declaratia 390 cu cod A, iar in decontul de TVA se declara la randurile 7 si 7.1 precum si 20 si 20.1.
Daca beneficiarul final este clientul din Romania inregistrat in scopuri de TVA in Romania, aveti obligatia intocmirii facturii cu TVA 24% si sa o declarati in decontul de TVA la rd.9.
Pentru livrarea intracomunitara, clientul din Olanda trebuie sa va comunice un cod valid de TVA din alt stat membru decat Romania, iar dvs. trebuie sa justificati livrarea intracomunitara in baza documentelor reglementate prin OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Taxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Noutati legislatie fiscala 7 - 11 septembrie 2009 - Monitorul OficialIesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2012Evidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avansAmenajare spatiu inchiriat si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Materii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVALegea privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscale a fost promulgata de presedinteDocumentar INTRASTAT: sistemul statistic al Uniunii Europene pentru schimbul de bunuriNoutati legislative importante. Noile praguri valorice Intrastat si numarul de evidenta a platiiPragurile valorice INTRASTAT stabilite pentru anul 2017Ultimele articole
Lista alimentelor pentru care se va plafona adaosul comercial, conform OUG 67/2023Achizitie materii prime. Care sunt implicatiile TVA?Transport international. Includem facturile in Declaratia Intrastat?Obligatia inregistrarii pentru declaratia Intrastat. Care sunt etapele I.N.S.?Ordinul nr. 501/2015 privind pragurile valorice Intrastat pentru colectarea informatiilor statistice de COMERT INTRACOMUNITAR cu bunuri in anul 2016Articole similare
Imprumuturi primite de la filiala si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Imprumuturi primite de la o filiala din UE si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Sucursala deschisa in Romania. Care sunt obligatiile declarative si de plata in 2013?Articole similare
Cine e obligat la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaDeclaratia recapitulativaLivrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?Procedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Captura record la ANAF. Inspectorii au confiscat 10, 260 tone de tutunLivrare intracomunitara de bunuri de pe teritoriul unui stat tert. Cum procedam?Procedura de inscriere in Registrul Operatorilor IntracomunitariLivrare intracomunitara de bunuri. Conditii si documente necesare pentru aplicarea regimului de scutireRevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"