Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza urmatoare, discutam despre situatia in care, la calculul plafonului de 100.000 euro, cifra de afaceri pentru stabilirea perioadei fiscale la TVA, se iau in calcul si facturile reprezentand avansuri acordate.
Vom vedea astfel daca iau in calcul avansurile si la calcularea pragului de 100.000 euro, echivalent lei, pentru stabilirea regimului de impozitare ca impozit pe microintreprindere sau impozit pe profit.
Cifra de afaceri din vanzari si prestari: 462.000 lei la 31.12.2015.
Sold cont 419 la inceput an: 150.000 lei;
La 31.12.2015, sold 419: 7.800 lei.
De asemenea, stabilim care este regimul fiscal al firmei in 2016 din punct de vedere al perioadei fiscale a TVA si al impozitarii pe profit sau microintreprindere.
In calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor, nu intra si avansurile facturate/incasate, insa in ceea ce priveste cifra de afaceri pentru TVA, da.
Conform prevederilor de la pct. 11-13 din Normele metodologice, date in aplicarea art 112^6 din Codul fiscal valabil pana la data de 31.12.2015:
"11. In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care limita sau ponderea au fost depasite, luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.
12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent. "
Astfel, cursul de schimb la data de 31.12.2014 a fost 4,4821/1 euro.
In cazul dat,avand in vedere ca valoarea vanzarilor este 462.000 lei, acest lucru presupune ca in anul 2015, plafonul de 65.000 de euro a fost depasit (462.000 lei :4.4821 =103.077 euro), astfel ca pentru anul 2015 aveti obligatia sa platiti impozit pe profit sis a depuneti formularul 010, la organul fiscal de care apartineti in termen de in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite conditiile pentru micro.
Avand in vedere ca ca ati depasit plafonul de 100.000 de euro la venituri a fost depasit, in anul 2016 societatea va fi platitoare de impozit pe profit.
Desigur, in anul 2016, perioada fiscala pentru TVA va fi luna calendaristica conform prevederilor de la art. 156^1 din Codul fiscal (2015).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Depasire plafon microintreprindere. Cum stabilim corect perioada fiscala TVA?":
Rating:
Nota: 3.83 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 3.83 din 5 din 6 voturi
Articole similare
OG nr. 8 din 2013 | Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Definitivarea impozitului in 2013. Ce obligatii declarative avem?Zoom fiscal: Utilizarea autovehiculelor de catre salariati. Cand se considera avantaj de natura salariala?Bon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Calcularea impozitului pe profit pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroUltimele articole
OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiCalculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Conditii pentru aplicarea cotei de 1%Tratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAF
Mai multe articole despre impozit pe veniturile microintreprinderilor
Articole similare
TVA cheltuiala eligibila. Proiect finantare ONGBaza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum gestionam?Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Consolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazUE a majorat plafonul de TVA pana la 65.000 euroUltimele articole
Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaANAF modifica formularul 700! Efectuarea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale se poate face prin mijloace electronice pentru toti contribuabiliiIntreprinderile din domeniul turismului afectate de pandemia Covid-19 vor beneficia de inca 500 de milioane de euro
Mai multe articole despre cifra de afaceri
Articole similare
Ajustarea TVA aferente bunurilor imobileFormulare ANAF septembrie 2013. Ce declaratii depunem si la ce termen?Culturi agricole distruse de calamitati. Regim TVATVA la incasare. Colectare si deducere TVA dupa intrarea in inactivitate temporaraFactura emisa pentru livrari de combustibilUltimele articole
MONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)ANOFM a publicat documentele necesare pentru acordarea sumelor prevazute de Art. 1 alin. (4) din OUG 132/2020 – reducere timp muncaPFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?Masura reducerii timpului de lucru. Cum se inregistreaza modificarile privind salariul minim in Revisal?Modificare Cod fiscal - calcul impozit pe cladiri pentru persoane juridice
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Schimbare perioada fiscala TVA. Solutii pentru achizitii intracomunitareAchizitii Intracomunitare de bunuri. Emiterea AutoFACTURIiSesiune ANAF online: Intrebari si raspunsuri privind Declaratia 200Regimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaCe conditii reglementeaza faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii?Ultimele articole
Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaContract de mediere. Cum se inregistreaza scaderea din evidente a creantelor ?Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibila
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
OPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalFormularul 101. Afla cum se declara in 2013 impozitul pe profitTratamentul contabil si fiscal al concesiunilor si al investitiilor efectuate la imobilizari concesionateFacturare deseuri prin taxare inversa. Inregistrari contabileUltimele articole
OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatSerie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?NOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!Facilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul IT
Mai multe articole despre impozit pe profit

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
UNGUREANU MIHAIELA 2016-01-14 06:37:43
In acest articol, scris in 13.01.2016 s-au amestecat anii. Vorbim despre incadrarea unei firme, acum la inceput de an 2016? De ce faceti referire la 31.12.2014 in finalul articolului?! Acea suma de 462.000 lei C.A. era la inceputul articolului la 31.12.2015 si la sfarsitul articolului vorbim de 31.12.2014 ! Sunt confuza.