Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, discutam despre situatia in care, la calculul plafonului de 100.000 euro, cifra de afaceri pentru stabilirea perioadei fiscale la TVA, se iau in calcul si facturile reprezentand avansuri acordate.
Vom vedea astfel daca iau in calcul avansurile si la calcularea pragului de 100.000 euro, echivalent lei, pentru stabilirea regimului de impozitare ca impozit pe microintreprindere sau impozit pe profit.
Cifra de afaceri din vanzari si prestari: 462.000 lei la 31.12.2015.
Sold cont 419 la inceput an: 150.000 lei;
La 31.12.2015, sold 419: 7.800 lei.
De asemenea, stabilim care este regimul fiscal al firmei in 2016 din punct de vedere al perioadei fiscale a TVA si al impozitarii pe profit sau microintreprindere.
In calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor, nu intra si avansurile facturate/incasate, insa in ceea ce priveste cifra de afaceri pentru TVA, da.
Conform prevederilor de la pct. 11-13 din Normele metodologice, date in aplicarea art 112^6 din Codul fiscal valabil pana la data de 31.12.2015:

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
"11. In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care limita sau ponderea au fost depasite, luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.
12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent. "
Astfel, cursul de schimb la data de 31.12.2014 a fost 4,4821/1 euro.
In cazul dat,avand in vedere ca valoarea vanzarilor este 462.000 lei, acest lucru presupune ca in anul 2015, plafonul de 65.000 de euro a fost depasit (462.000 lei :4.4821 =103.077 euro), astfel ca pentru anul 2015 aveti obligatia sa platiti impozit pe profit sis a depuneti formularul 010, la organul fiscal de care apartineti in termen de in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite conditiile pentru micro.
Avand in vedere ca ca ati depasit plafonul de 100.000 de euro la venituri a fost depasit, in anul 2016 societatea va fi platitoare de impozit pe profit.
Desigur, in anul 2016, perioada fiscala pentru TVA va fi luna calendaristica conform prevederilor de la art. 156^1 din Codul fiscal (2015).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
A fost aprobat formularul 177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit/impozitului pe veniturile microintreprinderilor- (Ordinul 1679/2022)IMPOZIT PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR in 2013: Termen 25 martieTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Indemnizatia si alte sume de aceeasi natura primite de salariati pe perioada detasarii sau delegariiPerioada impozabila a microintreprinderii si lichidarea. Cand depunem Declaratia 100?Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Inregistrare platitor de TVAServiciile de piata prestate populatiei au crescut cu 10,6%Luni, 20 februarie 2023, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasarePlafonul de scutire pentru intreprinderile mici in 2012 si 2013Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 20 august 2024Ultimele articole
Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVACIFRA DE AFACERI. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Articole similare
MFP publica un ordin cu noi scutiri TVA in cazul unui acord semnat cu SUAFirme inregistrate in E-Factura. Situatii in care este OPTIONALA utilizarea sistemului in relatia B2GTrecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Depunere formular 201 in 2016 pentru veniturile realizate in strainatateTVA inregistrat la data achizitiei auto, ca nedeductibil, devine deductibil cu ocazia vanzarii?Ultimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalArticole similare
Antifrauda: In Dragonul Rosu declararea TVA a crescut cu 142 la sutaE-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CUtilizare SPV: Cum trebuie procedat atunci cand aceeasi factura a fost trimisa de doua ori in sistemIncasare FACTURI fiscale. In ce conditii e posibila cesiunea de creante?TVA in cazul PFI impozitate pe norma de venitUltimele articole
ANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati FACTURIle in sistemCoduri CPV pe FACTURI. Cum sa procedati la plata si completarea FACTURIlor in e-FacturaD394 in 2025. Cum sa completati formularul in cazul in care ati constatat erori contabileD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEArticole similare
Cele 3 categorii de persoane juridice care depun OBLIGATORIU Declaratia 101 pana la 27 martiePlati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?Notificati ANAF pana vinerea viitoare daca platiti impozit specific! Amenda de 5.000 lei!Societate cu activitate suspendata. Cum gestionam cheltuielile de asigurare si alte costuri?Ajustari aferente regimului special pentru intreprinderile miciUltimele articole
Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunar
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"