Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, discutam despre situatia in care, la calculul plafonului de 100.000 euro, cifra de afaceri pentru stabilirea perioadei fiscale la TVA, se iau in calcul si facturile reprezentand avansuri acordate.
Vom vedea astfel daca iau in calcul avansurile si la calcularea pragului de 100.000 euro, echivalent lei, pentru stabilirea regimului de impozitare ca impozit pe microintreprindere sau impozit pe profit.
Cifra de afaceri din vanzari si prestari: 462.000 lei la 31.12.2015.
Sold cont 419 la inceput an: 150.000 lei;
La 31.12.2015, sold 419: 7.800 lei.
De asemenea, stabilim care este regimul fiscal al firmei in 2016 din punct de vedere al perioadei fiscale a TVA si al impozitarii pe profit sau microintreprindere.
In calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor, nu intra si avansurile facturate/incasate, insa in ceea ce priveste cifra de afaceri pentru TVA, da.
Conform prevederilor de la pct. 11-13 din Normele metodologice, date in aplicarea art 112^6 din Codul fiscal valabil pana la data de 31.12.2015:

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
"11. In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care limita sau ponderea au fost depasite, luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.
12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent. "
Astfel, cursul de schimb la data de 31.12.2014 a fost 4,4821/1 euro.
In cazul dat,avand in vedere ca valoarea vanzarilor este 462.000 lei, acest lucru presupune ca in anul 2015, plafonul de 65.000 de euro a fost depasit (462.000 lei :4.4821 =103.077 euro), astfel ca pentru anul 2015 aveti obligatia sa platiti impozit pe profit sis a depuneti formularul 010, la organul fiscal de care apartineti in termen de in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite conditiile pentru micro.
Avand in vedere ca ca ati depasit plafonul de 100.000 de euro la venituri a fost depasit, in anul 2016 societatea va fi platitoare de impozit pe profit.
Desigur, in anul 2016, perioada fiscala pentru TVA va fi luna calendaristica conform prevederilor de la art. 156^1 din Codul fiscal (2015).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Firmele trebuie sa aiba cel putin un angajat la 31.12.2022 sau in 30 de zile de la infiintare ca sa ramana microintreprinderi?Ce modificari propune ANAF pentru Formularul 700?Trecerea de la impozit pe venitul microintreprinderilor la impozit pe profit. Noutati pe care trebuie sa le stie toate firmeleRegistrul fiscal 2023: Daca firmele schimba vectorul fiscal sunt obligate sa achizitioneze un nou document?Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Zoom fiscal: Determinare CIFRA DE AFACERI la iesirea din sistemul TVA la incasareInformare ANAF: Agricultorii pot beneficia de o compensatie in cota forfetara, in anumite conditiiProiect ANPC: Firmele risca amenzi de pana la 4% din CIFRA DE AFACERI!ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliTrecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Ultimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingDepasire plafon TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaArticole similare
Care sunt cele mai importante obligatii din Codul de procedura fiscala? Ce amenzi riscam?Rambursarea TVA catre firme stabilite in alte state membreTratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Declaratia informativa 394 a fost actualizata!Tot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Completare declaratia 394. Taxare inversaImplicatii TVA pentru FACTURIle neinregistrate in contabilitateIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulExercitarea dreptului de deducere TVA aferenta unei achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVACotele de TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVANerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFACTURIle de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Calcul IMPOZIT PE PROFIT trimestrul IVDeclaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023OPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorTrei tipuri de venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil, clarificate prin OUG 102 din 2013Microintreprinderi – modificarea sistemului de impozitareUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularul
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"