Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, discutam despre situatia in care, la calculul plafonului de 100.000 euro, cifra de afaceri pentru stabilirea perioadei fiscale la TVA, se iau in calcul si facturile reprezentand avansuri acordate.
Vom vedea astfel daca iau in calcul avansurile si la calcularea pragului de 100.000 euro, echivalent lei, pentru stabilirea regimului de impozitare ca impozit pe microintreprindere sau impozit pe profit.
Cifra de afaceri din vanzari si prestari: 462.000 lei la 31.12.2015.
Sold cont 419 la inceput an: 150.000 lei;
La 31.12.2015, sold 419: 7.800 lei.
De asemenea, stabilim care este regimul fiscal al firmei in 2016 din punct de vedere al perioadei fiscale a TVA si al impozitarii pe profit sau microintreprindere.
In calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor, nu intra si avansurile facturate/incasate, insa in ceea ce priveste cifra de afaceri pentru TVA, da.
Conform prevederilor de la pct. 11-13 din Normele metodologice, date in aplicarea art 112^6 din Codul fiscal valabil pana la data de 31.12.2015:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023
"11. In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care limita sau ponderea au fost depasite, luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.
12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent. "
Astfel, cursul de schimb la data de 31.12.2014 a fost 4,4821/1 euro.
In cazul dat,avand in vedere ca valoarea vanzarilor este 462.000 lei, acest lucru presupune ca in anul 2015, plafonul de 65.000 de euro a fost depasit (462.000 lei :4.4821 =103.077 euro), astfel ca pentru anul 2015 aveti obligatia sa platiti impozit pe profit sis a depuneti formularul 010, la organul fiscal de care apartineti in termen de in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite conditiile pentru micro.
Avand in vedere ca ca ati depasit plafonul de 100.000 de euro la venituri a fost depasit, in anul 2016 societatea va fi platitoare de impozit pe profit.
Desigur, in anul 2016, perioada fiscala pentru TVA va fi luna calendaristica conform prevederilor de la art. 156^1 din Codul fiscal (2015).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Recuperarea pierderilor fiscale de catre o societate care va plati IMPOZIT PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR in 2017Achizitii intracomunitare de bunuri. Cand schimbam perioada fiscala TVA?OUG nr.25: IMPOZIT PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILORUltimele articole
Facilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023D101 si D100 au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Reminder ANAF! 31 martie 2023, termen limita de depunere a formularelor 700 si 010Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Articole similare
Noul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Concluzii INS privind tendintele in evolutia activitatii economice in perioada ianuarie - martie 2016Care este regimul fiscal pentru acordarea facilitatilor in constructii in 2023?Reminder ANAF! Vineri, 20 ianuarie 2023, este termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii TVA la incasareAuditul financiar. Pentru cine este obligatoriu?Ultimele articole
Luni, 22 mai 2023, se implineste termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatJoi, 20 aprilie 2023, este termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasarePlatitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazDeducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificArticole similare
A fost facuta corect achizitia de la o societate in faliment?Analiza zilei: Scutirea de TVA pentru exporturile umanitare, caritabile sau educativeStudiu de caz: Inspectie tehnicaTVA in Noul Cod fiscal versus Vechiul Cod fiscal. Analiza comparativaAfla ce declaratii au termen la 10 augustUltimele articole
Modificari aduse de Ordinul MF nr. 1415/2023 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorFacilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei beneficiaza de facilitati fiscale?Modele de politici contabile. Elimina riscul erorilor fiscal-contabileArticole similare
Deducere TVA pentru FACTURI de cazare. Cum se procedeaza?Noile modificari care privesc scutirea de TVATVA - Factura platita - marfa nesositaDocumentele necesare pentru rambursarea TVAInregistrarea marfurilor primite in baza avizului de insotireUltimele articole
Mod calcul si declarare impozit pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticFirme care fac comert cu ridicata. FACTURIle emise catre persoane fizice pot fi incasate exclusiv prin banca?A fost aprobat un alt plafon de incasari de la persoane fizice pentru organizatorii de nunti si botezuriPFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEAgentie de turism inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor FACTURIlor prin sistem?Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IIVanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?In atentia contribuabililor platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilorCand se schimba impozitarea la micro pentru firmele cu capital de 45.000 lei, cifra de afaceri sub 1 milion euro si un singur angajat?Preturi de transfer. Ce prevede Ordinul 442/2016 pentru contribuabilii mari, mijlocii si mici?Ultimele articole
Facilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023D101 si D100 au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Situatii financiare: Cum se corecteaza bilantul daca va fi modificata valoarea impozitului pe profit?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de IMPOZIT PE PROFIT
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"