InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Oct. 2016 Exclusiv
Am ales pentru analiza urmatoare situatia in care catre o firma X din UE se achita o suma reprezentand taxa pentru marca comunitara. Firma X nu emite factura pentru suma platita, ci doar "Confirmation of receipt of fee payment". Vom vedea astfel daca suma se trece in Declaratia 390 si daca se mai face inregistrarea 4426 = 4427.
Asadar, o societate este beneficiara unui serviciu ce consta in transferul/cesiunea dreptului de folosire a unei marci comerciale de la o societate dintr-un stat intracomunitar, fara sa se cunoasca daca este inregistrata cu cod valid VAT.
Conform art.278 alin.(2), locul prestarii acestui serviciu este Romania, respectiv locul unde isi are stabilit societatea sediul activitatii sale.
Astfel, societatea romaneasca, persoana impozabila, achizitioneaza servicii de la o societate intracomunitara. Beneficiarul, firma romaneasca, este persoana obligata la plata TVA, prin taxare inversa (articol contabil 4426=4427) si prin evidentierea TVA-ului in Decont-Declaratia 300 atat ca taxa deductibila, cat si ca taxa colectata.
Avand in vedere ca furnizorul intracomunitar nu a emis factura aferenta prestarii de servicii, societatea beneficiara are obligatia sa emita autofactura pana cel mai taziu a 15 zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator (data la care a achizitionat marca), conform art.319 alin.(9) si (15).
Exigibilitatea TVA intervine la data emiterii autofacturii, conform art.284 alin.(2) Cod fiscal. Achizitia marcii va fi declarata de catre societatea romaneasca in Declaratia VIES 390 ca si o achizitie de prestari servicii, chiar daca nu are codul VAT al furnizorului intracomunitar.
In concluzie, societatea va inregistra si va declara achizitia marcii ca si o prestare de servicii, in baza autofacturii. Societatea este obligata la plata taxei prin taxare inversa.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examen consultant fiscal 2022
Mijloace fixe Manual actualizat Legislatie explicata Studii de caz
Furnizorul intracomunitar are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru o prestare de servicii efectuata intr-un alt stat intracomunitar, ca si oricare alta societate romaneasca care ar dori sa faca acest lucru pentru un beneficiar intracomunitar.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Facturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?":
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVAAchizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?OPANAF 3.665 din 2012 modifica formularul 300. Vezi ce e NOUTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Cheltuieli din diferente de curs valutar. In ce conditii putem deduce cheltuielile?Ultimele articole
Contributia la pensia facultativa pilonul III. In ce masura este impozabila la calculul impozitului pe venit al salariatului?A fost publicat modelul de cerere necesar persoanelor care vor sa recupereze taxa speciala pentru autoturisme si autovehiculeModificari aduse Codului fiscal prin Legea 309 din 16 noiembrie 2022. Tabel comparativSAF-T: Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit D406 trimestrialNoutati fiscale in privinta impozitului pe veniturile din salarii in vigoare de la 1 ianuarie 2023
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
ANAF anunta noua procedura de primire a cererilor de rambursare a TVANou de la ANAF: Procedurile privind inregistrarea si radierea in/din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul de TVA la incasareANAF ramburseaza in octombrie TVA de 1.471,67 milioane leiCe declaratii privind TVA depunem in iulie 2012Joi, 31 martie 2022, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Ultimele articole
Contributia la pensia facultativa pilonul III. In ce masura este impozabila la calculul impozitului pe venit al salariatului?Activitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaSAF-T: Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit D406 trimestrialCum se calculeaza diurna pentru angajatii care se deplaseaza in afara tarii?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
ReFACTURARE TAXA salubritate. Regim TVAReFACTURARE TAXA pe poluare. Regim fiscal TVAReFACTURARE TAXA de mediu 2013. Ce solutie ofera consultantulReFACTURARE TAXA de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazFACTURARE TAXA drum cu TVA din alt stat UE. Cum inregistram si cum declaram in decontul de TVA?
Mai multe articole despre facturare taxa
Articole similare
Achizitii intracomunitare. AutofacturaPrestari servicii publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Livrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVACum se introduc in declaratia VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportarePrestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?
Mai multe articole despre declaratia 390 vies
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
