InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Oct. 2021 Exclusiv
Administratorul societatii urmeaza un curs de pregatire profesionala organizat de o societate din Franta. Cursul are loc la distanta. De la societatea din Franta primim o factura prin care ni se comunica ca serviciul respectiv este scutit de TVA in Franta. Societatea respectiva nu are cod valid in VIES. Cum inregistram aceasta factura si unde o declaram? Multumim!
Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga:
Potrivit art 278 alin 2 din Codul fiscal:
,,Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.’’.
Avand in vedere ca nu intervine niciuna din exceptiile prevazute in Codul fiscal privind locul prestarii serviciilor, se va aplica regula generala de mai sus, astfel ca operatiunea este impozabila in Romania, insa beneficiaza de scutire de TVA conform art 292 alin 1 lit f (,, activitatea de invatamant prevazuta in Legea educatiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, formarea profesionala a adultilor, precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate’’).
Operatiunea reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii scutita de taxa, care se va raporta in Decontul de TVA la rd 30 si rd 30.1.
Potrivit ORDIN ANAF nr. 632/2021 din 19 aprilie 2021 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea:
Randul 30 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*), privind: - contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii a caror livrare/prestare a fost scutita de taxa, neimpozabila sau supusa unui regim special de taxa; - contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii din alte state membre, pentru care nu se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania; - contravaloarea achizitiilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa sau neimpozabile in Romania; - contravaloarea achizitiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adaugata; - contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adaugata. Nu este obligatorie inscrierea in decont a sumelor care nu sunt incluse in baza impozabila.
Randul 30.1 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*), privind achizitiile de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Nu se va raporta in declaratia recapitulativa 390, intrucat potrivit Ordinului ANAF nr. 705/2020 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", in aceasta declaratie se inscriu ,,suma totala a achizitiilor intracomunitare de servicii pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA’’).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Cine depune Declaratia 092 pana la 7 augustInfiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareDeclaratia 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferenteCe declaratii depunem obligatoriu pana la 10 mai?Ultimele articole
Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVAAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVASchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valuta
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare de bunuri
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum intocmim inregistrarile de import?Cum se introduc in declaratia VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Depunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieAchizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Achizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportarePrestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?
Mai multe articole despre declaratia 390 vies
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarii unei cladiri achizitionate de la o persoana fizicaVanzare deseuri.Declararea prin formularele 300 si 394Scutiri de TVA. Cum procedam?Rezolvam rapid spetele dificile: facturarea transportului catre casa de expeditii din RomaniaExport echipamente. Tratament TVAUltimele articole
Activitati de psihoterapie. Cand pot beneficia de scutirea de TVADeclaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVASchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700
Mai multe articole despre scutire de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
