Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Avem mai jos cazul in care in luna noiembrie 2015 are loc o achizitie intracomunitara de piese de schimb de la un furnizor din Italia cu cod valid de TVA pentru care au emis factura. Intrucat firma romana nu a ridicat coletul de la furnizorul italian in anul 2015 asa cum a fost intelegerea si abia in luna februarie 2016, furnizorul a mai emis o factura.
Firma romana a aflat abia cand a constata ca ramane cu sold la furnizor. Vom vedea cum ar trebui procedat avand in vedere ca serviciul de contabilitate a declarat ambele facturi in D390 si care sunt documentele pe care le-ar cere un eventual control de la ANAF pentru a documenta achizitia intracomunitara.Iata raspunsul specialistului:
Pentru corectarea erorii trebuie sa cereti furnizorului din Italia sa va trimita factura de stornare a primei facturi din noiembrie 2015, factura pe care se presupune ca o are si nu v-a trimis-o, daca pentru aceiasi livrare a emis o noua factura. Acesta este documentul justificativ necesar in vederea corectarii atat a evidentei contabile, cat si a declaratiei 390 VIES.
Conform OPANAF nr. 591/2016 pentru aprobarea modelului ÅŸi continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", trebuie sa depuneti o declaratie rectificativa prin depunerea unei alte declaratii pentru aceiasi perioada, pe acelasi format, dar cu bifarea casutei corespunzatoare de declaratie rectificativa prin completarea corecta a tuturor informatiilor solicitate in declaratie, atat pe cele corecte trecute in declaratia initala, cat si pe cele corectate prin noua declaratie.
In concluzie declaratia depusa initial poate fi rectificata prin depunerea unei noi declaratii, pe acelasi format, insa cu bifarea casutei corespunzatoare ("rectificativa") din declaratie si completarea tuturor rubricilor cu datele valabile la momentul declararii, chiar daca acestea au mai fost declarate. In cazul dvs. va trebui sa corectati declaratia aferenta lunii februarie 2016, luna in care presupun ca furnizorul a stornat factura initiala si a emis-o pe cea de a doua.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra – Lector Universitare Dr.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.2 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitareMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Declaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareDocumentar fiscal: Procedura depunere Declaratia recapitulativa privind livrarile intracomunitare. Formular 390 VIESCe e nou in 2013 privind formularul 390 VIESUltimele articole
Inregistrarea TVA a unei firme dintr-un stat membru prin reprezentantul fiscalArticole similare
Obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVAVanzare marfuri catre persoane neimpozabile din Comunitate. Ce obligatii exista?Livrari intracomunitare. Inregistrare in scop de TVAAtentie! Formularul 094 se depune pana la 25 ianuarie 2017Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaUltimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalArticole similare
Factura de servicii de transbordare din Bulgaria in Romania se declara in VIES (declaratia 390)?ANAF: DECLARATIA 390 VIES trebuie depusa. Sanctiunile se vor aplicaFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Refacturare costuri. Ce solutii avem?Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportarePrestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Declarare avans in D390. Cum completam corect?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Articole similare
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?CORECTARE ERORI. Cum facem rectificarea declaratiilor depuse?Documentar fiscal: Ordin ANAF nr. 700 din 2012 - modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVACea mai utila lucrare pentru contabilii din institutiile publice!Studiu de caz: Notele contabile de corectie si inregistrarea de TVAUltimele articole
Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaNoi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazFactura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"