Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Avem mai jos cazul in care in luna noiembrie 2015 are loc o achizitie intracomunitara de piese de schimb de la un furnizor din Italia cu cod valid de TVA pentru care au emis factura. Intrucat firma romana nu a ridicat coletul de la furnizorul italian in anul 2015 asa cum a fost intelegerea si abia in luna februarie 2016, furnizorul a mai emis o factura.
Firma romana a aflat abia cand a constata ca ramane cu sold la furnizor. Vom vedea cum ar trebui procedat avand in vedere ca serviciul de contabilitate a declarat ambele facturi in D390 si care sunt documentele pe care le-ar cere un eventual control de la ANAF pentru a documenta achizitia intracomunitara.Iata raspunsul specialistului:
Pentru corectarea erorii trebuie sa cereti furnizorului din Italia sa va trimita factura de stornare a primei facturi din noiembrie 2015, factura pe care se presupune ca o are si nu v-a trimis-o, daca pentru aceiasi livrare a emis o noua factura. Acesta este documentul justificativ necesar in vederea corectarii atat a evidentei contabile, cat si a declaratiei 390 VIES.
Conform OPANAF nr. 591/2016 pentru aprobarea modelului ÅŸi continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", trebuie sa depuneti o declaratie rectificativa prin depunerea unei alte declaratii pentru aceiasi perioada, pe acelasi format, dar cu bifarea casutei corespunzatoare de declaratie rectificativa prin completarea corecta a tuturor informatiilor solicitate in declaratie, atat pe cele corecte trecute in declaratia initala, cat si pe cele corectate prin noua declaratie.
In concluzie declaratia depusa initial poate fi rectificata prin depunerea unei noi declaratii, pe acelasi format, insa cu bifarea casutei corespunzatoare ("rectificativa") din declaratie si completarea tuturor rubricilor cu datele valabile la momentul declararii, chiar daca acestea au mai fost declarate. In cazul dvs. va trebui sa corectati declaratia aferenta lunii februarie 2016, luna in care presupun ca furnizorul a stornat factura initiala si a emis-o pe cea de a doua.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra – Lector Universitare Dr.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Inregistrarea TVA a unei firme dintr-un stat membru prin reprezentantul fiscalDeclaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitareDocumentar fiscal: Procedura depunere Declaratia recapitulativa privind livrarile intracomunitare. Formular 390 VIESUltimele articole
Ce e nou in 2013 privind formularul 390 VIESArticole similare
Conditii de exercitare a dreptului de deducereVineri 6 mai, termen pentru Declaratia 092Procedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateCe declaratii au termen la 25 martie 2015?Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Ultimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiACHIZITII INTRACOMUNITARE. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390TVA - Care este regimul fiscal al «contractelor la cheie »?Prestari servicii publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareArticole similare
OPANAF nr. 3604/2015 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVAAchizitii combustibil si taxe de drum UE. Cum procedam cand nu se mai recupereaza o parte din TVA?Procedura de corectare a erorilor in actul administrativ fiscal. Tot ce trebuie stiutErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?TVA gresit. Corectarea erorilor constatate la eliberarea bonurilor fiscale emise de casa de marcat fiscala. Cum rezolvam?Ultimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaNoi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareCorectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"