InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Oct. 2015 Exclusiv
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
Cartea Verde a TVA
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Ajustarea TVA pas cu pas
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Declarare avans in D390. Cum completam corect?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Care sunt industriile pe care isi bazeaza Romania cresterea economica?Bonurile fiscale nu se mai declara in Formularul 394Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Guvernul a aprobat Normele metodologice ale Programelor IMM Invest, IMM Factor si IMM Leasing. Ce s-a modificatAVANSurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateUltimele articole
Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFANAF anunta ca Programul TEZAUR continua si in luna octombrie. Cand pot fi cumparate titlurileSe prelungeste termenul de aplicare a schemei de ajutor de stat in sectorul cresterii animalelor pana la 31 decembrie 2022Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividende
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Monografia contabila pentru achizitii si livrari intracomunitare. Vezi model aiciPFA face achizitie de bunuri intracomunitare. Are obligatia de a plati TVA?Prestari de servicii - Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVARefacturare costuri. Ce solutii avem?Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAUltimele articole
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?
Mai multe articole despre vies
Articole similare
Regim TVA servicii management. Aplicam taxare inversa?Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareCorectare declaratii si transfer dosar fiscal. Posibilitatea ca cererea din partea ANAF sa fie prescrisaAchizitii intracomunitare. AutofacturaUltimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilie
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
Factura emisa de furnizor strain cu cod de TVA din Romania. Cum se inregistreaza TVA si ce declaratii se depun?Factura separata de transport primita de la un furnizor intracomunitar. Declaram in D 390?Achizitii intracomunitare de bunuri. Declarare TVA si inregistrare contabila. Situatii specialeAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Operatiunile de asigurare. Tratament fiscalUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscale
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Legea nr. 76 din 2010 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 109 per 2009 pentru modificarea si completarea Legii privind Codul fiscalSunteti profesionist cu experienta in sectorul public?Mentiuni TVA facturi UE si non UE. Reglementari actuale privind deducereaEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVASalariile vor fi reduse cu 25 de procente in companiile cu capital majoritar de stat, impozit suplimentar pentru mai multe proprietati imobiliareUltimele articole
Din 25 octombrie acccesul in incinta ANAF se va face doar cu Certificat VERDETermenele de valabilitate pentru 4 documente necesare in acordarea de SERVICII medicale asiguratilor vor fi prelungiteFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaDomenii de activitate eligibile pentru obtinerea Masurii 1- microgranturi de pana la 2.000 de euroAjutorul social poate fi primit in continuare, pentru 6 luni, chiar daca beneficiarii se angajeaza cu CIM pentru un an
Mai multe articole despre servicii
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
