InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Oct. 2015 Exclusiv
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Manual de politici contabile - Stick USB
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Timbrul de mediu: ghimpe in coasta IMM-urilor?Regularizare facturi de AVANS emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Comisia Europeana: Deficitul de incasare de TVA a crescut in Romania si in alte cinci state membre UEDocumentar fiscal: Aspecte esentiale privind emiterea facturilor fiscaleDocumente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriUltimele articole
Majorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui AVANS incasat INAINTE de august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru AVANSuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru AVANSul deja incasat la apartamente
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Ce declaratii depunem pana la 26 martie 2012Studiu de caz – Regimul TVA al achizitiilor intracomunitare de autoturismePrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Stabilirea din oficiu a TVA. Documentar fiscalUltimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sistemul VIES TVADeclaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?
Mai multe articole despre vies
Articole similare
Factura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAFacturi prestari servicii cercetare. DECONT TVAAtentie! Formularul 301 se depune pana la 25 iunieStudiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESActivitatea de inspectie fiscala a vizat deconturile ilegale de TVADeducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilUltimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaD390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre d390
Articole similare
IMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii TVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaGhid practic pentru asocierea in participatiune: 27 de trucuri si sfaturi pentru profit maximInchiriere cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Importul de bunuri si deducerea TVAUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Noi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismului
Mai multe articole despre servicii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
