InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Declarare avans in D390. Cum completam corect?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Schimbarea ireversibila a perioadei fiscaleCe contine obligatoriu dosarul preturilor de transferTotul despre emiterea facturii cu si fara TVATratament TVA AVANS marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Manageri: estimari pentru perioada mai - iulieUltimele articole
OUG 36/2021. Angajatii NU sunt obligati sa utilizeze semnatura electronica la incheierea CIMGuvernul introduce folosirea semnaturii electronice la incheierea CIM, a actelor aditionale, dar si pentru intocmirea inscrisurilor din domeniuRetinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plataGuvernul a aprobat Normele metodologice ale Programelor IMM Invest, IMM Factor si IMM Leasing. Ce s-a modificatRomanii pot investi in titluri de stat si in luna aprilie. Veniturile aferente sunt neimpozabile
Mai multe articole despre avans
Articole similare
Import bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeAutofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriORDIN AL ANAF Nr. 76 din 2010Studiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarCafea cu accize, TVA si declaratia 390Ultimele articole
Suspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Declaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Mai multe articole despre vies
Articole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Factura primita cu intarziere. Cum procedam cu declaratile 300 si 394?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Servicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeCorectare DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaUltimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilie
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Import soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVAReziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Servicii transport - tratament TVADeducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Ultimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleAchizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Regim TVA prestari servicii consultanta catre tertiDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Vanzare cladire. FacturareDocumentar fiscal: Norme actuale privind plata TVA la buget Conform alin. (1) art.157 din Codul fiscal, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligEvaziune fiscala cu prejudiciu major: 1 milion de euroCum procedam privind punerea la dispozitie a spatiului cu titlu gratuit?Ordinul MECS nr. 4686/2015 pentru aprobarea schemei de ajutor de minimis pentru sprijinirea Parteneriatelor pentru transfer de cunostinteUltimele articole
Declaratia privind beneficiarul real. De la ce data se calculeaza termenul de 15 zile si cand se considera depasit?OUG 36/2021. Angajatii NU sunt obligati sa utilizeze semnatura electronica la incheierea CIMModalitati prin care puteti plati impozitele, taxele, contributiile sau alte sume datorate bugetului de statMonitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabileContribuabilii au la dispozitie SERVICII electronice pentru indeplinirea obligatiilor fiscale declarative si de plata
Mai multe articole despre servicii
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
