Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Zoom fiscal: TVA si accize in Raportul anual intocmit de Consiliul FiscalImport nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Opinia Consiliului fiscal asupra sferei extinse de aplicare a cotei de TVATVA. Stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2014Cand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Ordin de deplasare. Ce trebuie sa contina documentul pentru deplasarile in tara si in strainatateObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-Factura4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taFacilitate noua pentru cei care vor sa economiseasca! Titluri de stat cu dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe anArticole similare
Studiu de caz: Asociatie non-profit, operatii economice din sfera de aplicare a TVA si obligatia inregistrarii in scopuri de TVACe declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013TVA - Tratamentul fiscal al operatiunilor intracomunitarePrestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVAAchizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleOperatiune triunghiulara. Cum va proceda societatea romana care e cumparator-revanzator?Atentie la Declaratia 300: de ieri se depune pe un alt siteTVA exigibil si neexigibil. 3 studii de caz importanteInregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Export de bunuri. Aflati cum sa nu platiti TVA din buzunarul propriu!Factura separata de transport primita de la un furnizor intracomunitar. Declaram in D 390?Scutire TVA si achizitie intracomunitara. Cum procedam cand societatea nu are CMR?Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390TVA Intracomunitar: ghidul completTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Noi formulare modificate privind CASS si impozitul pe venit. Ce schimba concret OANAF 3622/2015?Operatiuni prin paypoint. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Facturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarAchizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Procedura de inregistrare si utilizare E-Factura pentru firmele care comercializeaza confectii textile cu ridicata si cu amanuntulUltimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariRegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaMicrointreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Marti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"