Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Manual de politici contabile - Stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programEste OFICIAL! A fost publicat bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2021 (Legea 16/2021)Noutati legislatie Fiscala 02-08 iunie 2008 - Monitorul OficialRegularizare AVANSuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Legea 296/2023. Vezi TOATE modificarile aduse plafoanelor de incasari si plati in numerarUltimele articole
A cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereCalculul impozitului pe dividende: ghid completE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVAMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteDe declarat la 25 octombrieAvansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA Intracomunitar: ghidul completCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Solutia pentru o factura primita dupa depunerea decontului TVAAchizitia unui autoturism din Germania sub incidenta TVA-uluiJurnale TVA si completare DECONT TVA. Cum veti procedaAchizitii intracomunitare. AutofacturaDeconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVADeducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Achizitii intracomunitare de bunuri. Declarare TVA si inregistrare contabila. Situatii specialeExpertii fiscali atrag atentia: Principalele probleme cu care va veti confrunta in 2020!Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereArticole similare
Anunt Min. Muncii: 7 noi ocupatii urmeaza sa fie introduse in CORIMM Invest Romania - noul program de sustinere a IMM-urilor: Normele de aplicare, finalizateCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul VII - Baza de impozitareNoutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialStatul finanteaza firmele inchise in urma pandemiei. Sunt alocate 160 milioane de lei pentru plata chiriilorUltimele articole
Ghid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"