Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, analizam o societate cu sediul in Romania primeste un avans de la o societate cu sediul in Bulgaria pentru servicii ce urmeaza a fi prestate in Romania (o promisiune de vanzare). S-a intocmit factura proforma in luna iulie si in august s-a intocmit factura fiscala.
Societatea bulgara a fost verificata in VIES si apare ca platitoare de TVA, cu numar valid.
Operatiunea a fost inregistrata in august in declaratia 300 TVA, la rd. 1 dar nu apare in declaratia 390 VIES, lucrand cu programul Saga.
Operatiunea se inregistreaza in declaratia 390 si apare la rd. 1 in declaratia 300. Este corect?
Trebuie retinut faptul ca facturarea si raportarea avansurilor incasate pentru serviciile neimpozabile in Romania nu este reglementata in mod expres prin Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia asa cum s-a procedat pentru incasarea de avansuri in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri sau pentru plata de avansuri in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri. In acest context, consider ca este aplicabila regula generala privind exigibilitatea reglementata prin 134^2 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii"
"2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor şi serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;"

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Astfel, consideram ca factura emisa pentru avansul incasat se declara in Declaratia 390 - ca prestare intracomunitara de servicii - operatiune cu cod P, iar in decontul de TVA aceasta factura se declara la rd. 3 si 3.1.
Factura de avans servicii nu trebuia declarata la rd.1 in Decontul de TVA - la acel rand fiind declarate Livrarile intarcomunitare de bunuri scutite conform art.143 alin.1 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVACalendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Bancile prevad scaderea cererii de credite din partea firmelorTVA la incasare. Tot ce trebuie sa stiiNerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneCum au fost modificate situatiile financiare anuale prin Ordinul 4291/2022. Tabel comparativ ANAFNoua Casa in 2023: Programul continua si anul acesta cu un plafon de garantii de 1,5 miliarde de lei (Proiect)Ce cote de TVA se aplica din 2023 pentru locuintele achizitionate de persoane fiziceCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Articole similare
Neplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareStudiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarAchizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Declaratia cod 088 si operatiuni pe teritoriul Romaniei. Cum completam locul desfasurarii activitatii cand aceasta se deruleaza la terti?Servicii de cercetare. Cum facturam tinand cont de noile norme privind TVA?Ultimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Declaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaReminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleBaza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Articole similare
Completare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Modificari DECONT TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Conditii de exercitare a dreptului de deducereOPANAF 3.665 din 2012 modifica formularul 300. Vezi ce e NOUUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaNotificare la iesirea din sistemul TVA la incasare. Cifra de afaceri in 2013Scutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilCum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Ultimele articole
Baza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Articole similare
Atragerea raspunderii solidare - modalitate de recuperare a creantelor fiscaleSERVICII transport intern de calatori si marfa. Cand facturam cu TVA?Determinarea impozitului pe profit. Impozit pe dividend. Decizie de alocare a numerelorCum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Masuri de simplificare. Ajustarea TVAUltimele articole
OFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de cazier judiciar poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roMasa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Firme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"