Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
TVA de plata la 31.01.2012 a fost reesalonat la plata, conform Ordinului 29/2011. La 31.03.2012, societatea are de recuperat TVA. Stabilim, astfel, daca platile efectuate conform graficului de esalonare se inregistreaza in decontul de TVA si la ce rand.
Raspuns:Suma TVA de plata pentru care s-a aprobat esalonarea nu se mai raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 35 denumit "Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 41 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA" deoarece nu se mai regaseste in fisa sintetica pe platitor la sectiunea "taxa pe valoarea adaugata" din fisa sintetica pe platitor organizata la nivelul compartimentului de administrare a impozitelor, taxelor si contributiilor din cadrul organigramei organului fiscal teritorial competent.
Practic, prin aprobarea esalonarii se modifica data scadentei obligatiilor de plata prevazute in fisa sintetica pe platitor si se stabileste un nou termen de plata, conform graficului anexa la conventie. Acest aspect este reglementat in mod expres prin art. 111 din Codul de procedura fiscala "Termenele de plata" alin. (3) conform caruia termenul de plata pentru obligatiile fiscale esalonate sau amanate la plata, inclusiv pentru accesoriile aferente acestora se stabileste prin documentul prin care se acorda inlesnirea respectiva.
Din momentul aprobarii esalonarii si a graficului de plati suma respectiva este transferata din fisa sintetica pe platitor si gestionata in cadrul serviciului/ biroului de colectare si executare silita - compartimentul cu atributii de urmarire a inlesnirilor la plata organizat la nivelul fiecarui organ fiscal teritorial. Compartimentul cu atributii de inlesniri la plata preia datele din conventie si din graficul de esalonare, marcheaza creantele cu atributul 'IP' (inlesnire la plata), editeaza „Borderoul creantelor solicitate la inlesnire" si verifica lunar conditiile de respectare a inlesnirilor. In acest context, este recomandabil sa organizati si dvs. evidenta analitica a contului 4423 in functie de sumele cuprinse in graficul de plati aprobat (analitic 4423.1) si sumele de plata, datorate la scadenta (analitic 4423.2).
Dupa incheierea inlesnirii, sumele esalonate conform conventiei, datorate si achitate conform graficului sunt transferate in fisa de evidenta a creantelor stinse. In cazul inlesnirilor la plata pentru care s-a prevazut conditia ca dobanzile pe perioada derularii inlesnirii la plata sa se instituie si sa se achite odata cu ultima rata a graficului de esalonare se editeaza deciziile de calcul accesorii si se transfera in fisa de evidenta a actelor de colectare venituri preluate in asteptarea scadentei, dupa care vor fi transferate, fie in fisa de evidenta a executarii silite, fie in fisa de evidenta a creantelor stinse.
Plata sumelor reprezentand TVA va acoperi, in primul rand, rata cuprinsa in graficul esalonarii si apoi suma TVA curenta de plata, raportata prin decontul de TVA, respectandus-se astfel prevederile art. 115 "Ordinea stingerii datoriilor" alin. (1) din Codul de procedura fiscala lit. a) conform caruia stingerea se efectueaza, de drept, in urmatoarea ordine:
- sumele datorate in contul ratei din luna curenta din graficul de plata a obligatiei fiscale pentru care s-a aprobat o esalonare la plata, precum si dobanda sau majorarea de intarziere, dupa caz, datorata in luna curenta din grafic ;
- toate obligatiile fiscale principale, in ordinea vechimii, si apoi obligatiile fiscale accesorii, in ordinea vechimii;
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
- sumele datorate in contul urmatoarelor rate din graficul de plata a obligatiei fiscale pentru care s-a aprobat esalonarea, pana la concurenta cu suma esalonata la plata sau pana la concurenta cu suma achitata;
- obligatiile cu scadente viitoare, la solicitarea contribuabilului.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.95 din 5 din 10 voturi
Articole similare
Cum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Ajustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?Jurnale TVA si completare DECONT TVA. Cum veti procedaRaportare TVA si decont 300. Cum procedam cu facturile primite cu intarziere?Scoatere din evidenta clienti incerti. DECONT TVAUltimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Rovinieta. Deducere TVADobanda si TVA pentru rata leasing. Cum facem deducerea?Nou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015Taxarea serviciilor efectuate asupra bunurilor imobileBeneficii angajati 2023: Avantajele salariale acordate includ TVA cand se impoziteaza la salariat?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"