Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Dezbatem prin cele ce urmeaza situatia unui PFA cu cod caen 0150 care urmeaza sa beneficieze de un program de sprijin. Vom vedea in ce masura nu se va mai plati TVA pentru achizitia unui utilaj daca PFA-ul este deja platitor de TVA. Va fi necesara inregistrarea PFA-ului in ROI si inregistrarea ca platitor de TVA in cazul in care avem de-a face cu o achizitie intracomunitara?
Raspuns:PFA are urmatoarele obligatii:
a) Sa se inregistreze in Registrul Operatorilor intracomunitari inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare conform art. 158^2 din Codul fiscal
Conform art. 158 ^1 alin. (4) din Codul fiscal , se depune la organul fiscal teritorial prin registratura sau prin posta cu confirmare de primire o cerere de inregistrare in ROI - formularul (095) a carui model si continut este aprobat prin OANAF 2101/2010, cu modificarile ulterioare, impreuna cu certificatul cazerului judiciar al titularului PFA.
Termenul legal de solutionare al cererii de inregistrare in ROI este de 10 zile calendaristice de la data inregistrarii cererii, fiind stabilit la art. 158’ din Codul fiscal .
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, in cazul in care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, sunt obligate sa depuna Declaratia de mentiuni 092 privind schimbarea perioadei fiscale potrivit OPANAF 1165/2009.
In baza datei exigibilitatii TVA declarate prin formularul 092, organul fiscal competent schimba vectorul fiscal din trimestru calendaristic in luna calendaristica incepand cu unul din urmatoarele termene:
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- cu data de 1 a primei luni din trimestru, daca exigibilitatea taxei intervine in aceasta prima luna a trimestrului respectiv;
- cu data de 1 a celei de a treia luni din trimestru, daca exigibilitatea taxei intervine in a doua luna a respectivului trimestru.
b) Potrivit art. 150 alin. (6) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal , PFA plateste TVA prin metoda taxarii inverse, (4426 " TVA deductibil" = 4427 "TVA colectat"), ce este considerata la nivel comunitar plata TVA la data achizitiei (facturii).
Art. 135 alin (3) din Codul fiscal, prevede:
"(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevazute in legislatia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1) sau, dupa caz, la data emiterii autofacturii prevazute la art. 155 alin.(4), daca factura sau autofactura este emisa inainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator".
c) Din punct de vedere declarativ, societatea inregistreaza TVA-ul atat ca TVA deductibil cat si ca TVA colectat, in decontul de TVA 300.
d) Pana pe data de 25 a lunii urmatoare achizitiei, societatea are obligatia depunerii declaratiei recapitulative privind achizitiile si livrarile intracomunitare 390, conform art. 156^4 din Codul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Reminder ANAF: Persoanele fizice si juridice sa acceseze serviciul electronic SPV, avand in vedere avantajele luiAu aparut pe aici.gov.ro formularele necesare PFA-urilor pentru obtinerea indemnizatiei de intrerupere a activitatiiCare sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Sarbatorile aduc surprize deosebite pentru contabili!PFA cu doua surse de venit si doua coduri TVA. Cum deducem cheltuiala cu un autoturism?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareBuletin ANAF. 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de martie 2024PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Cadouri de Craciun si tichete cadou. Intrebari lamurite pentru firme!Codul fiscal 2011 - Titlul VIProiect cu fonduri europene nefinalizat. Impozit pe profit si TVAArenda in natura. Neemitere factura centralizatoare. Cum procedati?Bonuri de combustibil si TVA. Cum facem deducerea?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Declaratii fiscale cu termen in luna martie 2016ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016Declaratii cu termen in noiembrie 2017. Ce formulare depuneti?Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Ultimele articole
Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 8 si 10 maiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018Atentie, formularul 092 se depune pana vineri!Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Articole similare
Prestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?ONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?Intreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Ce regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetUltimele articole
Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraAchizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Factura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAArticole similare
Cand este necesara intocmirea registrului nontransferurilor?Noutati legislatie Fiscala 17-21 noiembrie 2008 - Monitorul OficialAchizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIScutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consulareANAF a publicat proiectul pentru actualizarea procedurii de modificare a vectorului fiscalUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACodul Fiscal, modificat pe partea de TVA. Ce prevederi au fost introduse prin HG 653/2023ACHIZITIA INTRACOMUNITARA: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"