Ce declaratii se depun in luna decembrie

Tags: formular 390 vies, impozit reprezentanta, declaratii decembrie, formular 112, obligatii plata

Potrivit reglementarilor in vigoare, pe parcursul lunii decembrie, contribuabilii au obligatia de a depune mai multe declaratii fiscale, dupa caz.

Astfel, 8 decembrie este ultima zi pentru:

- depunerea formularului 092 "Declaratie de mentiuni", de catre platitorii de TVA, care au in anul 2011 ca perioada fiscala trimestrul calendaristic si au efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri in luna noiembrie 2011 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru in luna, incepand cu luna decembrie 2011); [art. 1561 alin. (61), (62) Cod fiscal si OPANAF 1165/2009 ]

15 decembrie, ultima zi pentru:

- efectuarea platilor anticipate, pentru trimestrul IV, de catre persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente, din cedarea folosintei bunurilor, cu exceptia veniturilor din arendare (exceptandu-se cazul veniturilor pentru care impozitul se retine la sursa);

27 decembrie, ultima zi pentru:

- depunerea formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat" pentru obligatiile de plata cu termen lunar si plata acestor obligatii;

- depunerea formularului 112 "Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" cu termen lunar si plata acestor obligatii de catre:

- entitatile asimilate angajatorului care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, venituri de natura salariala si asimilate salariilor;

- platitorii de venituri de natura profesionala, altele decat cele salariale si pentru care exista obligatia platii contributiei individuale de asigurari sociale si asigurari pentru somaj;

- institutii  publice care calculeaza, retin, platesc si dupa caz suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului. [art. 29619 Cod fiscal si HG 1397/2010]

ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu minimum 5 salariati, care detin cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declara si se plateste de societatea mama la organul fiscal la care aceasta este inregistrata.

Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (0 sau suma de plata) se declara la sectiunea F.2. a formularului 112. Pentru plata impozitului societatea mama va intocmi cate un ordin de plata distinct pentru fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscala al beneficiarului inscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.

- depunerea formularului 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" de catre platitorii de TVA pentru care perioada fiscala este luna si plata TVA-ului datorat; [art. 1562 Cod fiscal si OPANAF 183/2011]

- depunerea formularului 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" si plata
TVA-ului datorat, de catre persoane neinregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze
cf. art. 153 Cod fiscal, pentru:

- achizitii intracomunitare de bunuri taxabile ptr. care s-a depasit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie sa fie inregistrata special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);

- achizitii de mijloace de transport noi si produse accizabile (persoana care efectueaza astfel de achizitii nu are obligatia sa se inregistreze special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);

- achizitii de servicii care au locul taxarii in Romania cf. art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, de la furnizori din afara Romaniei, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art. 150 alin. (2) Cod fiscal (persoana trebuie sa fie inregistrata special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal);

- achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile prevazute la art. 144 alin. (1) lit. a) si d) din Codul fiscal cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art. 150 alin. (5) Cod fiscal (aceste persoane nu au obligatia sa se inregistreze special ca platitoare de TVA cf. art. 1531 Cod fiscal); [OMFP 3418/2009];

- achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA cf. art. 150 alin. (3) si (6) Cod fiscal;

- achizitiile intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi, efectuate de persoanele inregistrate ca platitoare de TVA, conform art. 1531 din Codul fiscal, pentru care se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania.

daca achizitiile au avut loc in luna noiembrie 2011!

Nota:

Persoanele inregistrate normal ca platitoare de TVA cf. art. 153 Cod fiscal NU DEPUN
formularul 301, ci formularul 300! [art. 1563 Cod fiscal si OPANAF 75/2010 modificat prin OPANAF 30/2011]

- depunerea formularului 390 VIES "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care au efectuat livrari si/sau achizitii intracomunitare, prestari si/sau achizitii de servicii intracomunitare prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, precum si livrari si achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare, a caror exigibilitate a intervenit in luna noiembrie 2011; [art. 1564 Cod fiscal modificat de OG nr. 30/2011 si OPANAF 76/2010 modificat de OPANAF nr. 3162/2011]

- plata impozitului pe reprezentanta (a doua transa) de catre persoanele juridice straine care au reprezentante in Romania.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri