InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, discutam despre o persoana fizica autorizata, PFA - expert contabil, care doreste sa colaboreze cu un client pentru intocmirea si depunerea declaratiei 112 lunar. Persoana fizica este angajata in cadrul unei societati germane si are un acord incheiat cu angajatorul conform caruia isi declara si plateste contributiile obligatorii la BS si BASFS in Romania in conformitate cu prevederile legale. Factura pentru aceste servicii va fi insa primita de societatea germana angajatoare (societate platitoare de TVA cu un cod valid VIES).
Ce solutie are persoana fizica autorizata pentru a colabora cu acest client avand in vedere ca este neplatitor de TVA (nu a atins pragul de venituri de 65.000 euro) si neinregistrat in ROI? Restul clientilor persoanei fizice autorizate sunt societati din Romania inregistrate drept platitoare de TVA pentru un singur client (temporar) nefiind jusitifcata. Ce alternative exista pentru a colabora cu firma germana?
PFA-ul va presta servcii intarcomunitare astfel ca, in conformitate cu art.153^1 si art.158^2 din codul fiscal, va trebui sa se inregistreze special in scopuri de TVA si in ROI obtinand cu cod valid de TVA UE.
Codul de TVA obtinut este valabil doar pentru operatiuni cu parteneri din UE, nu si pentru cele cu parteneri din Romania.
Asadar, codul de TVA obtinut este doar pentru a raporta in VIES, intrucat PFA va emite facturi catre parteneri din Romania tot fara TVA (pana la atingerea plafonului de 220.000 lei), iar catre partenerul german - va emite factura fara TVA - serviciile nefiind impozabile in Romania ci in Germania - conform art. 133 alin.2 din Codul fiscal.
Inregistrarea speciala in scop de Tva se va face doar pentru necesitati de raportare - veti avea obligatia declararii facturii emise in Declaratia 390 - operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitara.
Marea carte verde a monografiilor contabile
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Nu se va depune decont de TVA si nu genereaza obligatii de plata a TVA aceasta inregistrare speciala.
Pentru inregistrarea in scop de Tva veti depune Declaratia 091 si pentru inregistrarea in ROI - Cererea 095.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Se depune declaratia 070 pentru PFA daca nu sunt salariati?Conferinta Nationala Modificari de ultima ora in Codul Fiscal si Legea Contabilitatii in 2015Tratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Societate suspendata la ONRC. Tratament cheltuieli si TVA la momentul reactivariiEsti membru CECCAR? Ai reduceri importante la lucrari de specialitateUltimele articole
Tot ce trebuie sa stii despre PFA in 2021. Precizari oficiale de la Inspectia MunciiUnde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)Venituri din investitii in anul 2020. Impozit pe venit. Contributii socialeContributii la minim pentru PFA/II/IF. Ce presupune in 2021?
Mai multe articole despre pfa
Articole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru aplicarea regimului de scutire | Data valabilitatii anulariiCe prevederi noi aduce ANAF la dosarul fiscal?PFA in 2010. Contract de colaborare. OUG 82 din 2010Cum impozitam veniturile obtinute de persoane fizice netezidente? Societate cu contract de mandatVenituri din activitati agricole si din prestari servicii. Cum se distribuie cheltuielile?Ultimele articole
Tot ce trebuie sa stii despre PFA in 2021. Precizari oficiale de la Inspectia MunciiAsociatiile de proprietari in 2021. Declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din contractele de mandatDoi pasi simpli pentru a lichida PFA/II/IFTratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?PFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?
Mai multe articole despre persoana fizica autorizata
Articole similare
Contribuabilii sistemelor de asigurari socialeDoar pana la 25 iulie mai poate fi depus la ghiseu formularul 112DECLARATIA 112 se poate modifica. Vezi proiectul publicat de ANAF!Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Noutati privind DECLARATIA 112. Declararea subventiilor pentru efectuarea stagiului pentru absolventii de invatamant superiorUltimele articole
TOT ce trebuie sa stiti despre completarea Declaratiei 112! Iata cele mai frecvente greseli care apar in practica si cum sa le evitatiCompletarea Declaratiei 112 si veniturile exceptate de la plata CAS. ConditiiAsociatiile de proprietari in 2021. Declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din contractele de mandatObligatii fiscale de plata si declarative privind indemnizatia de neconcurentaVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCAL
Mai multe articole despre declaratia 112
Articole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!Impozitul pe dividende. Cum calculam obligatiile de plata?Comunicat ANAF: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleM.Of. 855 a publicat ordinul privind reducerea penalitatilor pentru persoane fiziceAveti grija la Declaratia 112 deoarece Fiscul a reactualizat programele de asistenta din nouUltimele articole
Ce declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Ce contributii se datoreaza pentru un contract drepturi de autor si cine le plateste?Ce amenzi se aplica in UE pentru neplata sau nedeclararea veniturilor? Ce se pregateste pentru RomaniaNoi creante incluse in formularul 100Proiect MFP: plata facturilor catre asociati sau furnizori, reglementata de autoritati
Mai multe articole despre obligatii plata
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
