InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Oct. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, discutam despre o persoana fizica autorizata, PFA - expert contabil, care doreste sa colaboreze cu un client pentru intocmirea si depunerea declaratiei 112 lunar. Persoana fizica este angajata in cadrul unei societati germane si are un acord incheiat cu angajatorul conform caruia isi declara si plateste contributiile obligatorii la BS si BASFS in Romania in conformitate cu prevederile legale. Factura pentru aceste servicii va fi insa primita de societatea germana angajatoare (societate platitoare de TVA cu un cod valid VIES).
Ce solutie are persoana fizica autorizata pentru a colabora cu acest client avand in vedere ca este neplatitor de TVA (nu a atins pragul de venituri de 65.000 euro) si neinregistrat in ROI? Restul clientilor persoanei fizice autorizate sunt societati din Romania inregistrate drept platitoare de TVA pentru un singur client (temporar) nefiind jusitifcata. Ce alternative exista pentru a colabora cu firma germana?
PFA-ul va presta servcii intarcomunitare astfel ca, in conformitate cu art.153^1 si art.158^2 din codul fiscal, va trebui sa se inregistreze special in scopuri de TVA si in ROI obtinand cu cod valid de TVA UE.
Codul de TVA obtinut este valabil doar pentru operatiuni cu parteneri din UE, nu si pentru cele cu parteneri din Romania.
Asadar, codul de TVA obtinut este doar pentru a raporta in VIES, intrucat PFA va emite facturi catre parteneri din Romania tot fara TVA (pana la atingerea plafonului de 220.000 lei), iar catre partenerul german - va emite factura fara TVA - serviciile nefiind impozabile in Romania ci in Germania - conform art. 133 alin.2 din Codul fiscal.
Inregistrarea speciala in scop de Tva se va face doar pentru necesitati de raportare - veti avea obligatia declararii facturii emise in Declaratia 390 - operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitara.
Nu se va depune decont de TVA si nu genereaza obligatii de plata a TVA aceasta inregistrare speciala.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
Pentru inregistrarea in scop de Tva veti depune Declaratia 091 si pentru inregistrarea in ROI - Cererea 095.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Contributii sociale datorate de persoanele fizice care vand produse agricole. Formularul de declararePrecizare de la ANAF: Cele 10 tipuri de activitati independente pentru care platiti impozit pe venitPFA - Vanzare teren din proprietate personala. Tratament TVAIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta, obtinute in anul 2021, care se declara in Declaratia UnicaA fost aprobat un nou imprumut pentru plata beneficiarilor de fonduri europeneUltimele articole
SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?PFA-urile sunt OBLIGATE sa plateasca contributia asiguratorie de munca daca au salariatiPFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Plata CASS de PFA-urile cu venit net sub plafonul de 6 salarii. Pana cand pot beneficia de asigurarea de sanatate?PFA cu mai multe contracte de inchiriere. Cum se calculeaza venitul brut?
Mai multe articole despre pfa
Articole similare
VIDEO! Declaratia Unica: Plata contributiilor sociale in cazul unui PFAInregistrarea firmelor va fi facuta in termen de trei zile de la depunerea cereriiPFA. Cum vom calcula CASS la regularizare?Modificari fiscale in 2014. Ce e nou privind activitatile desfasurate de PFA sau de intreprinderile individuale?Declararea si plata contributiilor sociale de catre persoanele fiziceUltimele articole
Masura adoptata de Guvern: Profesia de bona poate fi realizata si printr-un CIM incheiat cu parinteleSprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorContract de management. In ce situatii poate fi incheiat?Ajustare norma de venit PFA pentru perioada starii de urgentaTot ce trebuie sa stii despre PFA in 2021. Precizari oficiale de la Inspectia Muncii
Mai multe articole despre persoana fizica autorizata
Articole similare
Termenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieTermenele de declarare aferente Declaratiei 112Documentar fiscal: Administrarea fiscala a creantelor sediilor secundare ale contribuabililor mijlociiDECLARATIA 112 actualizata. Vezi noile programe de asistentaSalariu tarifar sub 3.000 de lei. Se poate acorda scutirea de de impozit pe venit si reducerea cotei de CAS?Ultimele articole
Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?DECLARATIA 112 in 2023: Ce venituri neimpozabile trebuie trecute in formular?DECLARATIA 112 in 2023: Anumite firme NU vor mai depune formularul pana pe 25 februarie 2023D112 pentru taxe salariale: ANAF a actualizat PDF-ul inteligent, conform Ordinului 165/2023Transportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plata
Mai multe articole despre declaratia 112
Articole similare
Cine si in ce conditii datoreaza impozitul pe cladiri?Ce declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Ce trebuie sa stim privind procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuM.Of. 855 a publicat ordinul privind reducerea penalitatilor pentru persoane fiziceComunicat ANAF: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleUltimele articole
Ce contributii se datoreaza pentru un contract drepturi de autor si cine le plateste?Aveti grija la Declaratia 112 deoarece Fiscul a reactualizat programele de asistenta din nouCe amenzi se aplica in UE pentru neplata sau nedeclararea veniturilor? Ce se pregateste pentru RomaniaImpozitul pe dividende. Cum calculam obligatiile de plata?Impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!
Mai multe articole despre obligatii plata
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
