InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul urmator, discutam despre o persoana fizica autorizata, PFA - expert contabil, care doreste sa colaboreze cu un client pentru intocmirea si depunerea declaratiei 112 lunar. Persoana fizica este angajata in cadrul unei societati germane si are un acord incheiat cu angajatorul conform caruia isi declara si plateste contributiile obligatorii la BS si BASFS in Romania in conformitate cu prevederile legale. Factura pentru aceste servicii va fi insa primita de societatea germana angajatoare (societate platitoare de TVA cu un cod valid VIES).
Ce solutie are persoana fizica autorizata pentru a colabora cu acest client avand in vedere ca este neplatitor de TVA (nu a atins pragul de venituri de 65.000 euro) si neinregistrat in ROI? Restul clientilor persoanei fizice autorizate sunt societati din Romania inregistrate drept platitoare de TVA pentru un singur client (temporar) nefiind jusitifcata. Ce alternative exista pentru a colabora cu firma germana?
PFA-ul va presta servcii intarcomunitare astfel ca, in conformitate cu art.153^1 si art.158^2 din codul fiscal, va trebui sa se inregistreze special in scopuri de TVA si in ROI obtinand cu cod valid de TVA UE.
Codul de TVA obtinut este valabil doar pentru operatiuni cu parteneri din UE, nu si pentru cele cu parteneri din Romania.
Asadar, codul de TVA obtinut este doar pentru a raporta in VIES, intrucat PFA va emite facturi catre parteneri din Romania tot fara TVA (pana la atingerea plafonului de 220.000 lei), iar catre partenerul german - va emite factura fara TVA - serviciile nefiind impozabile in Romania ci in Germania - conform art. 133 alin.2 din Codul fiscal.
Inregistrarea speciala in scop de Tva se va face doar pentru necesitati de raportare - veti avea obligatia declararii facturii emise in Declaratia 390 - operatiune cu cod P - prestare servicii intracomunitara.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Nu se va depune decont de TVA si nu genereaza obligatii de plata a TVA aceasta inregistrare speciala.
Pentru inregistrarea in scop de Tva veti depune Declaratia 091 si pentru inregistrarea in ROI - Cererea 095.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Atentie! Persoanele fizice datoreaza CASS si pentru alte categorii de venituriSocietate suspendata la ONRC. Tratament cheltuieli si TVA la momentul reactivariiPFA, II si IF care realizeaza venituri in baza contractelor de agent depun formularul 600?PFA: Ce exceptii exista privind casa de marcat fiscalaSesiune ANAF online: Intrebari si raspunsuri privind Declaratia 200Ultimele articole
Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?NOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!Beneficiile microintreprinderilor in contextul repartizarii trimestriale a dividendelorPersoana Fizica Autorizata. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitExercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizate
Mai multe articole despre pfa
Articole similare
ANAF a emis un comunicat privind veniturile din activitati independenteExecutare silita pentru 1 leu. Plicul si transportul costa mai mult decat somatiaVezi ce modificari sufera Codul fiscal cu privire la impozitul pe venitSocietate radiata din oficiu de ONRC. Transferul casei de marcat catre o noua societateCand este necesara intocmirea registrului nontransferurilor?Ultimele articole
PERSOANA FIZICA AUTORIZATA. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALReminder ITM! Sprijin financiar pentru zilieri, conform OUG 132/2020OUG 138/2020. Noi modificari privind Programul IMM LEASING de ECHIPAMENTE si UTILAJE. Accesul la finantare va fi mai flexibilServicii pe cale electronica realizate de un PFA. Ce implicatii are din punct de vedere al TVA?
Mai multe articole despre persoana fizica autorizata
Articole similare
Noi modificari privind DECLARATIA 112! Vezi noul ordin MFPANAF: Modificari importante in depunerea declaratiilor de la 1 decembrie 2011Documentatia necesara pentru inregistrarea formularului 150Se modifica DECLARATIA 112 privind CAS, impozit pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurateCertificatul de atestare fiscala. Vezi procedura completa!Ultimele articole
Obligatii fiscale de plata si declarative privind indemnizatia de neconcurentaVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALVioleta Alexandru anunta ca mecanismul de informare a angajatului, viitor pensionar, este functional. Angajatorii trebuie sa completeze DECLARATIA 112 cu date valideInregistare fiscala in cazul unui punct de lucru cu mai mult de 5 salariati. Formularul 060Salariatii in somaj tehnic, asigurati in sistemul asigurarilor sociale de sanatate (Comunicat CNAS)
Mai multe articole despre declaratia 112
Articole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!Aveti grija la Declaratia 112 deoarece Fiscul a reactualizat programele de asistenta din nouCe contributii se datoreaza pentru un contract drepturi de autor si cine le plateste?Ce trebuie sa stim privind procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuNou proiect MFP privind declaratia pentru contributii, impozit si evidenta persoanelor asigurateUltimele articole
Ce declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Ce amenzi se aplica in UE pentru neplata sau nedeclararea veniturilor? Ce se pregateste pentru RomaniaImpozitul pe dividende. Cum calculam obligatiile de plata?Noi creante incluse in formularul 100Proiect MFP: plata facturilor catre asociati sau furnizori, reglementata de autoritati
Mai multe articole despre obligatii plata
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2021 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
