Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru a lamuri mai multe aspecte care tin de contributiile datorate de persoana care obtine venituri din drepturi de autor, vom avea ca punct de pornire situatia in care o firma incheie un astfel de contract de drepturi de autor cu o persoana fizica (persoana nu are calitate ade angajat cu contract de munca).
Impozitul stabilit, conform contractului, este in procent de 10%. Pentru suma de 750 lei brut, vom vedea ce obligatii de plata (impozit, CAS si CASS) are societatea.Conform art. 52 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala, platitorii persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira impozit prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite.
Asadar, veniturile obtinute de persoana fizica constituie venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Societatea comerciala are obligatia calcularii si retinerii impozitului anticipat, in situatia in care titularul isi exercita dreptul de proprietate intelectuala in mod personal, iar relatia contractuala dintre titularul de drepturi de proprietate intelectuala si societate este directa.
Beneficiarul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala poate opta intre doua modalitati de impozitare, respectiv:
1) retinere la sursa reprezentand plati anticipate. In acest caz, potrivit dispozitiilor art. 52 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, impozitul ce trebuie retinut, se stabileste aplicand o cota de impunere de 10% la venitul brut din care se deduc contributiile sociale obligatorii retinute la sursa potrivit titlului IX indice 2 din Codul fiscal.
2) stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. In acest caz, conform art. 52^2 alin. (2) din Codul fiscal, impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut.
Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Contributii sociale:
1. CAS
Persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala au calitatea de contribuabil la sistemul public de pensii cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internationale la care Romania este parte.
Asadar, regula este ca persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala datoreaza contributie la sistemul asigurarilor sociale.
Art. 296^ 23 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca, persoanele care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor si orice alte venituri din desfasurarea unei activitati dependente, venituri din pensii si venituri sub forma indemnizatiilor de somaj, asigurate in sistemul public de pensii, persoanele asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari ai acestor sisteme, nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a incadrarii in una sau mai multe dintre situatiile prevazute la art. 296^21 alin. (1).
Asadar, daca o persoana realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor sau are calitatea de pensionar al acestor sisteme, nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute din drepturi de proprietate intelectuala.
2. CASS
Persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurari sociale de sanatate cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internationale la care Romania este parte.
In ceea ce priveste exceptiile de la plata contributiei la sistemul asigurarilor sociale de sanatate art. 296 ^ 23 alin. (2) din Codul fiscal, prevede ca persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la cap. I, venituri sub forma indemnizatiilor de somaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum si venituri de natura celor mentionate la art. 296^21 alin. (1) lit. a)-d), g) si h), art. 52 alin. (1) lit. b)-d) si din asocierile fara personalitate juridica prevazute la art. 13 lit. e).
Redam in continuare prevederile de la art. 296^23 alin. (2) si (4), din Codul fiscal:
„(2) Persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri de natura celor mentionate la cap. I, venituri sub forma indemnizatiilor de somaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum si venituri de natura celor mentionate la art. 296^21 alin. (1) lit. a) - d), g) si h), art. 52 alin. (1) lit. b) - d) si din asocierile fara personalitate juridica prevazute la art. 13 lit. e).
(4) Persoanele care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor si orice alte venituri din desfasurarea unei activitati dependente, venituri din pensii si venituri sub forma indemnizatiilor de somaj, asigurate in sistemul public de pensii, persoanele asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale neintegrate in sistemul public de pensii, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari ai acestor sisteme, nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a incadrarii in una sau mai multe dintre situatiile prevazute la art. 296^21 alin. (1)."
In cazul in care beneficiarul obtine veniturile mai inainte mentionate, societatea va retine doar impozit pe venit de 10% sau 16% conform optiunii partilor stabilite prin contract, dupa cum prevad reglementarile art. 52 alin. (1) lit. a) si alin. (2) lit. a) sau art. 52^1 din Codul fiscal.
Impozitul de 10% sau 16% se aplica la venitul brut stabilit prin contract dupa deducerea cotei forfetare de cheltuieli de 20% sau 25% conform art. 50 alin. (1) si alin. (2) din Codul fiscal.
Veniturile din drepturi de propietate intelectuala cu retinere la sursa se declara de platitorul venitului in fomularul 112 - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate".
In termen de 30 de zile de la data obtinerii primului venit beneficiarul va depune declaratia 020 "Declaratie de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane" - in cazul in care unitatea retine impozitul de 10%. In cazul in care se opteaza pentru retinerea impozitului final de 16%, persoana fizica nu mai este obligata sa depuna declaratia 020.
Anual, pana pe data de 25 mai a anului curent pentru anul anterior beneficiarul venitului va depune declaratia privind veniturile realizate (declaratia 200) – doar in cazul in care angajatorul retine impozit de 10%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Factura fiscala drepturi de autorArticole similare
Care sunt modificarile importante din noul Cod de procedura fiscala?Buletin ANAF: Noutati fiscale publicate in Monitor la inceput de 2024Declaratia 112 - obligatiile de plata a CONTRIBUTIIlor sociale si impozitului pe venitTratament fiscal PFA, pe baza normei de venit. Obligatii declarative pe 2019Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Ultimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorCadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Ce CONTRIBUTII CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMISalariu minim pe economie. Conditii pentru a beneficia de cei 300 lei netaxabiliArticole similare
Ce trebuie sa stim privind procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuImpozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!Noi modificari privind Declaratia 112! Vezi noul ordin MFPProiect MFP: plata facturilor catre asociati sau furnizori, reglementata de autoritatiImpozitul pe dividende. Cum calculam obligatiile de plata?Ultimele articole
Ce declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?PFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Aveti grija la Declaratia 112 deoarece Fiscul a reactualizat programele de asistenta din nouCe amenzi se aplica in UE pentru neplata sau nedeclararea veniturilor? Ce se pregateste pentru RomaniaNoi creante incluse in formularul 100Articole similare
Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Tratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitCalculul impozitului pe dividende: ghid completAsigurari de viata facute angajatilor. Cheltueli deductibile. CALCUL IMPOZIT pe profitRadiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Ultimele articole
Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculCALCUL IMPOZITe. Ce noutati au aparut in cazul impozitului pe constructiiImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Facturile fiscale 2013: TVA la inCASare, operatiuni intracomunitare, conditii stocare facturiUn nou program economic ar putea fi aplicat de FMI pentru RomaniaMarfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?Ce a spus ministrul de finante despre obiectivul Directiei AntifraudaPFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEUltimele articole
Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVADistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA la inCASare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"