Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Autofactura se emite numai in situatia in care cumparatorul din Romania nu primeste pana pe data de 15 a lunii urmatoare faptului generator factura emisa de catre furnizor. Daca emite autofactura, ...
Autofactura se emite numai in situatia in care cumparatorul din Romania nu primeste pana pe data de 15 a lunii urmatoare faptului generator factura emisa de catre furnizor. Daca emite autofactura, dar ulterior primeste factura emisa de catre furnizor, cumparatorul bunurilor trebuie sa efectueze regularizari care se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390 si decontul de TVA cod 300.Exemplu:
Firma Andanteconstruct din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, receptioneaza in data de 14 ianuarie 2011 echipamente tehnologice in valoare de 14.500 euro, livrate in Romania de catre firma Stellenmachine din Austria, inregistrata in scopuri de TVA la autoritatea fiscala din Austria. Firma Andanteconstruct din Romania nu primeste pana pe data de 15 februarie 2011 factura emisa de catre furnizor, motiv pentru care emite autofactura pe data de 15 februarie 2011.
In calitate de cumparator, firma Andanteconstruct raporteaza achizitia intracomunitara de bunuri din luna februarie 2011 prin:
- declaratia recapitulativa cod 390 aferenta lunii februarie 2011, cu termen de depunere 15 martie 2011;
- decontul de TVA cod 300 aferent lunii februarie 2011, cu termen de depunere 25 martie 2011.
In luna aprilie 2011, firma primeste factura emisa de furnizor avand data de 30 ianuarie 2011. Exigibilitatea taxei se considera a fi data de 30 ianuarie 2011.
Pentru respectarea prevederilor legale privind exigibilitatea TVA, firma Andanteconstruct are urmatoarele obligatii fiscale:
- prin decontul de TVA cod 300, completat si depus pentru luna martie 2011 (luna in care a primit factura furnizorului), efectueaza urmatoarele regularizari pentru raportarea achizitiei intracomunitare de bunuri la cursul de schimb valutar in vigoare la data exigibilitatii taxei, respectiv la data de 30 ianuarie 2011:
- inscrie in decontul de TVA, la urmatoarele randuri, diferentele de curs valutar rezultate din diferenta intre cursul valutar in vigoare la data emiterii autofacturii si cursul de schimb in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor:
- randul 6 denumit „Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)“, corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
- randul 18 „Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)”, corespunzator rulajului debitor al contului 4426;
- prin declaratia recapitulativa cod 390 rectifica:
- declaratia recapitulativa aferenta lunii februarie 2011 prin excluderea achizitiei intracomunitare de bunuri declarate in baza autofacturii emise;
- declaratia recapitulativa aferenta lunii ianuarie 2010, in sensul includerii achizitiei intracomunitare de bunuri la data exigibilitatii taxei.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliDespagubirile... sunt impozitate cu TVA?Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?O noua conceptie asupra formularelor financiar-contabileDocumentar fiscal: TVA. Livrari de bunuri catre sineUltimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Montare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA si pentru achizitiile intracomunitareCand intervine plata TVA pentru achizitii intracomunitare din 2013?Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVADonatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalRegim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriAutofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Cand intervine exigibilitatea taxei potrivit noului Cod fiscal din 2016?Articole similare
Factura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390Studiu de caz: Decontul de TVA. FacturareRaportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESPrestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Achizitii intracomunitare de bunuri cu reducere comerciala la livrare. Cum facem ajustarea de TVA?Ultimele articole
Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateArticole similare
Deducere TVA pentru facturi primite pana la 1 iunie 2012Ce trebuie sa stim in 2013 despre DECONTUL DE TVA COD 300Servicii de publicitate pe un site externCe regim TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Restituire avans si retur de bunuri in 2016 pentru operatiuni din 2015. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Notificare de conformare e-TVA. Cum se formuleaza raspunsul si pana cand se trimiteFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVAConditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA . Care e procedura?Inchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalAgentie de turism. Cum tinem evidenta fiscala a operatiunilor realizate?Norma nr. 21/2014 privind activitatea de audit financiar la entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de catre ASFIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Ultimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"