keyboard_double_arrow_right

Atentie, contabili!

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"!

Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
keyboard_double_arrow_left

E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedeze

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Gina Popescu la 06 Nov. 2024
E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedeze
Tags: e-tva, diferente decont precompletat e-tva, notificare anaf

Sistemul e-TVA a fost reglementat prin OUG 70/2024, iar atunci cand exista diferente semnificative intre D300 si decontul precompletat, contriuabilii sunt notificati de ANAF, pentru a da explicatii. Insa cum trebuie sa procedeze contribuabilii in cazul in care exista diferente justificate?

Diferente justificate in E-TVA. Cum trebuie sa procedeze contribuabilii
 

Spre exemplu, luam cazul in care exista diferente D300 si decontul precompletat in situatia unei facturi de reduceri acordate ulterior exportului de bunuri. Sumele declarate in E-tva pentru export sunt preluate din documentele vamale, iar in luna august firma a expediat marfa si ulterior a emis o factura de reducere. Factura de reducere, nefiind o livrare, nu se declara la vama, generand astfel o diferenta intre suma declarata la vama (inclusa in E-TVA) si valoarea din decontul de TVA (D300).

Cum ar trebui sa procedeze firma pentru a evita aceste diferente? Ce anume trebuie sa faca? In cazul in care se cer explicatii, este suficient sa mentioneze ca a emis o factura de discount? 

Specialistul ca explica urmatoarele. Dpdv fiscal, potrivit art. 287 lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul in care se acorda reduceri, dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor insa in cazul unui export de bunuri, nu se pune problema ajustarii bazei impozabile a TVA, deoarece operatiunea este scutita de TVA.

Asadar, in cazul unui discount acordat clientului extern pentru exportul de marfa, se emite o factura cu minus, cu trimitere la factura initiala de export, pentru care detineti documente prin care ati justificat scutirea de taxa.

Valoarea facturii emise in rosu se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari cu semnul minus si se raporteaza, cu semnul minus, doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 14 alocat pentru operatiuni scutite cu drept de deducere (exporturi).

In ceea ce priveste diferenta fata de decontul precompletat, situatia  este una dintre situatiile in care se justifica inregistrarea neconcordantelor intre cele 2 raportari (D300 si e-TVA), cel putin pana cand autoritatile fiscale vor implementa astfel de situatii intalnite in practica. 

 

Pana atunci nu avem de ales din pacate si va trebui sa explicam (in cazul in care ni se solicita) faptul ca societatea noastra inregistreaza diferente, ca urmare a facturilor de reduceri comericiale emise (putem eventual sa atasam facturile emise odata cu trimiterea raspunsului).




Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

 
Gina Popescu de Gina Popescu
Economist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz

Atentie contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz" 
Rentrop ∧ Straton

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "Studii de caz"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016