Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Sistemul e-TVA a fost reglementat prin OUG 70/2024, iar atunci cand exista diferente semnificative intre D300 si decontul precompletat, contriuabilii sunt notificati de ANAF, pentru a da explicatii. Insa cum trebuie sa procedeze contribuabilii in cazul in care exista diferente justificate?
Diferente justificate in E-TVA. Cum trebuie sa procedeze contribuabilii
Spre exemplu, luam cazul in care exista diferente D300 si decontul precompletat in situatia unei facturi de reduceri acordate ulterior exportului de bunuri. Sumele declarate in E-tva pentru export sunt preluate din documentele vamale, iar in luna august firma a expediat marfa si ulterior a emis o factura de reducere. Factura de reducere, nefiind o livrare, nu se declara la vama, generand astfel o diferenta intre suma declarata la vama (inclusa in E-TVA) si valoarea din decontul de TVA (D300).
Cum ar trebui sa procedeze firma pentru a evita aceste diferente? Ce anume trebuie sa faca? In cazul in care se cer explicatii, este suficient sa mentioneze ca a emis o factura de discount?
Specialistul ca explica urmatoarele. Dpdv fiscal, potrivit art. 287 lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul in care se acorda reduceri, dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor insa in cazul unui export de bunuri, nu se pune problema ajustarii bazei impozabile a TVA, deoarece operatiunea este scutita de TVA.
Asadar, in cazul unui discount acordat clientului extern pentru exportul de marfa, se emite o factura cu minus, cu trimitere la factura initiala de export, pentru care detineti documente prin care ati justificat scutirea de taxa.
Valoarea facturii emise in rosu se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari cu semnul minus si se raporteaza, cu semnul minus, doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 14 alocat pentru operatiuni scutite cu drept de deducere (exporturi).
In ceea ce priveste diferenta fata de decontul precompletat, situatia este una dintre situatiile in care se justifica inregistrarea neconcordantelor intre cele 2 raportari (D300 si e-TVA), cel putin pana cand autoritatile fiscale vor implementa astfel de situatii intalnite in practica.
Pana atunci nu avem de ales din pacate si va trebui sa explicam (in cazul in care ni se solicita) faptul ca societatea noastra inregistreaza diferente, ca urmare a facturilor de reduceri comericiale emise (putem eventual sa atasam facturile emise odata cu trimiterea raspunsului).

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Economist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cota de impozitare si impozitul pe profit pentru microintreprinderi in 2013Notificare de conformare E-TVA. Cum se formuleaza raspunsul si pana cand se trimiteNoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVASistemul E-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliRefuzul partial al valorii unei facturii. Ce solutii avem?Ultimele articole
E-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?TVA 9% la achizitia unei singure locuinte, pana in iulie 2026. Conditii si termene-limitaE-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVAE-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleArticole similare
Inchirierea mai multor spatii comerciale. Se depune o singura notificare de taxare?E-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVANotificati ANAF pana vinerea viitoare daca platiti impozit specific! Amenda de 5.000 lei!S-a modificat Formularul 014: Notificare privind schimbarea anului fiscalCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaUltimele articole
Livrare bun imobil vechi. Ce regim TVA se aplica si ce implicatii fiscale apar?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"