Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Avem ca exemplu pentru analiza urmatoare cazul in care se doreste vanzarea unui imobil construit in anul 2014 catre o persoana juridica platitoare de TVA. Vom vedea care sunt posibilitatile de vanzare in ce priveste TVA-ul (scutire, taxare inversa sau taxare normala), precum si care sunt implicatiile TVA dedus initial la construirea/cumpararea imobilului de mai sus.
Totodata, in situatia in care se doreste ca acest imobil sa fie vandut catre o persoana fizica neplatitoare de TVA, care indeplineste conditiile de achizitie cu 5% TVA (ca parte a politicii sociale), stabilim daca societatea este obligata sa faca vanzarea aplicand cota de 5% sau daca va fi obligata sa respecte regula generala de scutire avand in vedere ca acest imobil este considerat vechi. De asemena, stabilim in care din situatiile de mai sus trebuie depusa notificare la ANAF.
Fiind vorba de un imobil considerat vechi din punct de vedere al TVA, livrarea imobilului va fi scutita de TVA prin efectul legii conform art. 292 alin. 2 lit. f din Codul fiscal, indiferent de client. In aceasta ipoteza, este obligatorie ajustarea TVA dedusa initial (se pierde dreptul de deducere).
Daca se doreste sa se evite ajustarea TVA, atunci se poate opta pentru taxarea operatiunii, caz in care trebuie depusa notificarea specifica la organul fiscal conform art. 292 alin. 3 din Codul fiscal
si pct. 58 alin. 3 din Normele metodologice de aplicare.
Odata optat pentru taxare, imobilul va fi vandut in regim de taxare, dupa cum urmeaza:
- cu taxare inversa, daca beneficiarul livrarii este o persoana (juridica, fizica) inregistrata in scop de TVA in Romania conform art. 331 alin. 2 lit. g din Codul fiscal;
- cu cota redusa de TVA de 5%, daca beneficiarul este o persoana fizica ce indeplineste conditiile de achizitie pentru cota redusa de la art. 292 alin. 3 lit. c din Codul fiscal (cu prezentarea declaratiei pe proprie raspundere notariala din partea persoanei fizice beneficiare);
- cu cota standard de TVA 20% prevazuta de art. 292 alin. 1 lit. a din Codul fiscal, in celelalte cazuri.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Nu se pune problema ajustarii dreptului de deducere, aceasta fiind pastrat intrucat operatiunea de livrare este taxabila, chiar daca prin optiune si indiferent de modalitatea de taxare (taxare inversa, cu cota redusa ori cu cota standard de TVA).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cand consideram leasingul financiar livrare de bunuriLIVRARE BUNuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareBunuri plasate in regim de tranzit vamal extern. Cum se aplica scutirea de TVA la transport?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Ultimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLIVRARE BUNuri in UE de catre un neplatitor de TVAObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceLIVRARE BUNuri. Care este tratamentul TVA?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Articole similare
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliVanzare IMOBIL VECHI. Regim TVACalcularea TVA-ului pentru vanzarea unui IMOBIL VECHITratament TVA vanzare imobil si modernizari. Procedura corecta si actualizataVanzare IMOBIL VECHI. Ce regim TVA se aplica?Articole similare
Din 1 ianuarie 2023 se aplica noi reguli in domeniul TVA, conform OG 16/2022Studiu de caz: Aplicarea TVA in cazul vanzarii de brosuriEmil Boc: TVA pentru locuinte sociale - 5 la suta, iar pentru livrarea de manuale scolare - 9 procenteModificari aduse TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2023Deficit major de incasare a TVA. Inregistrat de RomaniaUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA locuinte 2025: Studii de caz utileFurnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaArticole similare
S-a modificat Formularul 014: Notificare privind schimbarea anului fiscalCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaInchirierea mai multor spatii comerciale. Se depune o singura notificare de taxare?E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeNotificati ANAF pana vinerea viitoare daca platiti impozit specific! Amenda de 5.000 lei!Ultimele articole
E-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAArticole similare
In vigoare din 2013: modificari privind raspunderea individuala si in solidar pentru plata TVACum va fi aplicata in 2015 cota de TVA de 9 la sutaCredit note sau Nota de creditare. Ce conditii/informatii trebuie inscrise in credit note pentru a fi considerata document justificativImpozit pe profit societate italiana cu sediu permanent in RomaniaClienti in insolventa si faliment. TVA. Monografie contabilaUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"