Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, o societate achizitioneaza in luna aprilie prin comanda online de pe un site din Romania produse pentru utilizarea in procesul de productie.
Vom vedea daca aceasta achizitie se considera ca fiind intracomunitara.
2) Tot in aprilie, societatea achita un abonament pentru o platforma online pentru organizarea activitatii proprii. Plata se face online pe aceasta platforma.
In urma platii, societatea primeste pe e-mail o factura emisa automat cu numar si data, care are datele complete ale firmei, dar nu si datele emitentului (este trecut doar numele). Totusi, este precizata suma achitata (145 USD) si faptul ca plata este facuta online, prin card.
Societatea emitenta nu este in Uniunea Europeana. La momentul completarii online a datelor societatii, implicit a codului TVA a fost completata automat rubrica TVA 0%.
Vom vedea, de asemenea, cum se inregistreaza aceasta factura si ce declaratii trebuie intocmite.
Iata raspunsul specialistului!
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia prevazuta la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) - (7).
Prin exceptie, in cazul unei vanzari la distanta care se efectueaza dintr-un stat membru spre Romania, locul livrarii se considera in Romania daca livrarea este efectuata catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia de la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila si daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) valoarea totala a vanzarilor la distanta al caror transport sau expediere in Romania se realizeaza de catre un furnizor, in anul calendaristic in care are loc o anumita vanzare la distanta, inclusiv valoarea respectivei vanzari la distanta, sau in anul calendaristic precedent, depaseste plafonul pentru vanzari la distanta de 35.000 euro, al carui echivalent in lei se stabileste prin normele metodologice; sau –
b) furnizorul a optat in statul membru din care se transporta bunurile pentru considerarea vanzarilor sale la distanta, care presupun transportul bunurilor din acel stat membru in Romania, ca avand loc in Romania.
Astfel, livrarile catre persoane impozabile sunt supuse regulilor generale in ceea ce priveste locul livrarii si aplicarea taxarii inverse la beneficiar.
Potrivit art. 294 alin (2 ) lit. a din Codul Fiscal sunt scutite de taxa livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu exceptia livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica, altele decat livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi.
Achizitia reprezinta o achizitie intracomunitara, pentru care se aplica taxarea inversa, la suma inscrisa pe factura (in lei).
Factura se declara in declaratia 390 aferenta lunii iar TVA in decontul 300 la rd. 7, 7.1, 20 si 20.1. Nu se declara in declaratia 394.
2. Art. 278 alin (2) pevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Pentru serviciile prestate pe cale electronica, catre persoane impozabile nu se aplica alte reguli sau exceptii.
In masura in care societatea plateste un abonament lunar pentru gazduirea unei pagini sau dreptul de utilizare a unei platforme se va inregistra cheltuiala lunara aferenta acestei platforme.
Din punct de vedere al TVA, suma achitata reprezinta plata unui serviciu pentru care se aplica prevederile pct. 15 alin (7) din Normele de aplicare a Codului Fiscal.
Serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal.
Pentru factura primita va aplica TVA in cota de 19%:
- Factura de servicii primita
- 612 = 401
Taxarea inversa:
- 4426 = 4427
In decontul 300 valoarea TVA se va completa la randurile 7 si 20.
Factura se va declara in Declaratia 394 la sectiunea F.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Calendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!Necesita facturare dobanda penalizatoare prevazuta de Legea 72/2013? Raspuns ANAFIata principalele obligatii declarative cu termene in luna mai 2016Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Incasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Ultimele articole
Sistemul TVA la incasare. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Sistemul RO e-TVA: Noul regim al amenzilor in sistemul E-TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
In ce conditii se exercita dreptul de deducere TVAAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareOperatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei: locul livrarii de bunuriAplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiExigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansUltimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLIVRARE BUNURI in UE de catre un neplatitor de TVAObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceLivrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?LIVRARE BUNURI cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Articole similare
Tratamentul TVA in Romania dupa achizitia unui mijloc de transportInchiriere imobil in regim de scutire. TRATAMENT TVACheltuieli cu utilitati - Refacturare catre chirias. TRATAMENT TVAServicii transport - TRATAMENT TVAEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. TRATAMENT TVAUltimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAArticole similare
D230 in 2023: Peste 24.000 de formulare 230 depuse la nivelul Administratiei Judetene a Finantelor Publice VranceaCe declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAFDepunere declaratii online. Cum se poate achizitiona semnatura electronicaDocumentatie in vederea inregistrarii in scop de TVA prin optiune. Dosarul depus la ANAFPana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFUltimele articole
Depunerea Declaratiei Unice [Ghid Complet]Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaDepunere DECLARATII ANAF: procedura de transmitere si ce formulare poti depune onlineCoronavirus trimite contribuabilii acasa. ANAF recomanda interactiunea la distantaReminder (ANAF): 25 iunie, termenul limita pentru mai multe obligatii fiscaleArticole similare
Ce regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Ce implicatii fiscale apar la anularea unei creante?Contract prestari servicii. FACTURARE. Ce tratament TVA se aplica?Verifica daca esti obligat sa depui Formularul 394Discount-uri acordate. Cota de TVA aplicabilaUltimele articole
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorCum se declara TVA-ul de import in SAF-TRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroE-Factura: Din 1 iulie 2024 au obligatia utilizarii sistemului si persoanele fizice?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"