Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, o societate achizitioneaza in luna aprilie prin comanda online de pe un site din Romania produse pentru utilizarea in procesul de productie.
Vom vedea daca aceasta achizitie se considera ca fiind intracomunitara.
2) Tot in aprilie, societatea achita un abonament pentru o platforma online pentru organizarea activitatii proprii. Plata se face online pe aceasta platforma.
In urma platii, societatea primeste pe e-mail o factura emisa automat cu numar si data, care are datele complete ale firmei, dar nu si datele emitentului (este trecut doar numele). Totusi, este precizata suma achitata (145 USD) si faptul ca plata este facuta online, prin card.
Societatea emitenta nu este in Uniunea Europeana. La momentul completarii online a datelor societatii, implicit a codului TVA a fost completata automat rubrica TVA 0%.
Vom vedea, de asemenea, cum se inregistreaza aceasta factura si ce declaratii trebuie intocmite.
Iata raspunsul specialistului!

Manual de politici contabile - Stick USB

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia prevazuta la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) - (7).
Prin exceptie, in cazul unei vanzari la distanta care se efectueaza dintr-un stat membru spre Romania, locul livrarii se considera in Romania daca livrarea este efectuata catre un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, care beneficiaza de exceptia de la art. 268 alin. (4), sau catre orice alta persoana neimpozabila si daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:
a) valoarea totala a vanzarilor la distanta al caror transport sau expediere in Romania se realizeaza de catre un furnizor, in anul calendaristic in care are loc o anumita vanzare la distanta, inclusiv valoarea respectivei vanzari la distanta, sau in anul calendaristic precedent, depaseste plafonul pentru vanzari la distanta de 35.000 euro, al carui echivalent in lei se stabileste prin normele metodologice; sau –
b) furnizorul a optat in statul membru din care se transporta bunurile pentru considerarea vanzarilor sale la distanta, care presupun transportul bunurilor din acel stat membru in Romania, ca avand loc in Romania.
Astfel, livrarile catre persoane impozabile sunt supuse regulilor generale in ceea ce priveste locul livrarii si aplicarea taxarii inverse la beneficiar.
Potrivit art. 294 alin (2 ) lit. a din Codul Fiscal sunt scutite de taxa livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu exceptia livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica, altele decat livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi.
Achizitia reprezinta o achizitie intracomunitara, pentru care se aplica taxarea inversa, la suma inscrisa pe factura (in lei).
Factura se declara in declaratia 390 aferenta lunii iar TVA in decontul 300 la rd. 7, 7.1, 20 si 20.1. Nu se declara in declaratia 394.
2. Art. 278 alin (2) pevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Pentru serviciile prestate pe cale electronica, catre persoane impozabile nu se aplica alte reguli sau exceptii.
In masura in care societatea plateste un abonament lunar pentru gazduirea unei pagini sau dreptul de utilizare a unei platforme se va inregistra cheltuiala lunara aferenta acestei platforme.
Din punct de vedere al TVA, suma achitata reprezinta plata unui serviciu pentru care se aplica prevederile pct. 15 alin (7) din Normele de aplicare a Codului Fiscal.
Serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal.
Pentru factura primita va aplica TVA in cota de 19%:
- Factura de servicii primita
- 612 = 401
Taxarea inversa:
- 4426 = 4427
In decontul 300 valoarea TVA se va completa la randurile 7 si 20.
Factura se va declara in Declaratia 394 la sectiunea F.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Completare decont TVATVA pentru perisabilitatile admise de legeAsociere in participatie. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Modificari aduse cotelor reduse de TVA de Legea nr. 296/2023 incepand cu 1 ianuarie 2024Calcul adaos comercial la o vanzare de 35.000 lei inclusiv TVAUltimele articole
Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareArticole similare
Sfera de aplicare TVA: cum sunt privite achizitiile intracomunitare de bunuriLIVRARE BUNURI accizabile intr-un stat membru. Ce regim fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si accizele?Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaAutofactura. Cum procedam la livrare si la plata avansului?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Ultimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLIVRARE BUNURI in UE de catre un neplatitor de TVAObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceLivrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?LIVRARE BUNURI cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Articole similare
Vanzare imobil in regim de scutire. TRATAMENT TVATRATAMENT TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuTRATAMENT TVA refacturare utilitati si inchiriere utilajeVanzare cota indiviza de teren. Care este tratamentul TVA?TRATAMENT TVA. Cum gestionam vanzarea de lichidare?Ultimele articole
Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMijloace fixe. TRATAMENT TVA in cazul vanzarilor de masini in UEDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Articole similare
Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaANAF: Ghid depunere declaratii electroniceTransmiterea declaratiilor ANAF dupa instalarea aparatului de marcatDECLARATII ANAF august 2017. Ce declaratii fiscale depunem luna aceasta?Depunerea Declaratiei Unice [Ghid Complet]Ultimele articole
Depunere DECLARATII ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularDepunere declaratii online. Cum se poate achizitiona semnatura electronicaD230 in 2023: Peste 24.000 de formulare 230 depuse la nivelul Administratiei Judetene a Finantelor Publice VranceaDepunere DECLARATII ANAF: procedura de transmitere si ce formulare poti depune onlineCoronavirus trimite contribuabilii acasa. ANAF recomanda interactiunea la distantaArticole similare
Penalitati intarziere factura. Este obligatorie FACTURAREa?TVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaZoom fiscal: Conventiile de dubla impunereReFACTURARE cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Ultimele articole
Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Transport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURARECod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transport
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"