Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, vom oferi mai multe raspunsuri referitoare la decontul de TVA: 1.In decontul de TVA, taxa hoteliera la ce rand se completeaza? 2. In decontul de TVA se cuprinde contravaloarea facturii emise pentru penalizarile de intarziere incaste de la clienti? 3. In decontul de TVA cv facturilor emise pentru veniturile din arenda la ce rand se completeaza? 4. In decontul de TVA contravaloarea facturilor emise pentru deseuri la ce rand se completeaza? 5. Avansurile achitate la extern pentru o achizitie intracomunitara de echipamente tehnologice se cuprinde in decontul de TVA?
1. Taxa hoteliera nu este o operatiune cuprinsa in baza de TVA, conform art 137 alin3. lit.e din Codul fiscal. Potrivit prevederilor art. 137, alin. (3), lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, baza de impozitare nu cuprinde sumele achitate de furnizor sau prestator, in numele si in contul clientului, si care apoi se deconteaza acestuia, precum si sumele incasate in numele si in contul unei alte persoane.
Conform prevederilor pct. 19, alin. (4), lit. a) din Normele metodologice de aplicare aprobate prin H.G. nr. 44/2004 cu modificarile si completarile ulterioare, in sensul art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, sumele incasate in numele si in contul altei persoane cuprind operatiuni precum: cotizatii, onorarii, redevente, taxe sau alte plati incasate in contul unei institutii publice, daca pentru acestea institutia publica nu este persoana impozabila in sensul art. 127 din Codul fiscal. Aceste operatiuni nu trebuie declarate in Decontul de TVA.
2. Penalitatile de intarziere calculate clientilor pentru neplata la termen a creantelor, nu fac parte din baza de impozitare a TVA, conform art. 137 alin.3 lit.c din Codul fiscal. Sumele care nu fac parte din baza de impozitare nu trebuie declarate in Decontul de TVA.
3. In cazul in care plata arendei se face in natura catre arendator (persoana fizica), de catre arendasul— persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, acesta efectueaza o livrare de bunuri taxabila cu cota de 24%. In aceasta situatie, arendasul trebuie sa emita facturi respectand prevederile art. 155 din Codul fiscal. Baza de impozitare a TVA pentru plata prin produse agricole a arendei, in acest caz, este constituita din valoarea de piata pentru respectiva livrare in conformitate cu art. 137 alin (1) lit. e) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Se va declara la rd. 9 din decontul de TVA.
Pentru veniturile in lei obtinute ca urmare a arendarii terenurilor, nu se percepe TVA, acestea fiind operatiuni scutite fara drept de deducere conform art141 alin.2 lit e din Codul fiscal. Se declara in decont la rd. 15 – Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite fara drept de deducere.
4. Deseurilor facturate persoanelor juridice - inregistrate in scop de tVA le sunt aplicabile masurile de simplificare, astfel ca acestea se declara in Decontul de TVA la rd. 13 – Livrari de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare (taxare iversa).

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
5. Facturarea avansurilor pentru livrari intracomunitare nu mai este obligatoire, potrivit dispozitiilor de la pct. 72 din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 155 alin. (16) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (16) 72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal".
Asadar, daca ca nu ati emis factura de avans pentru suma incasata, nu mai aveti obligativitatea raportarii prin decontul de TVA si nici in declaratia recapitulativa 390, in luna incasarii avansului, ci numai in luna livrarii bunurilor. In cazul in care ati emis factura, atunci aceasta se declara in Decontul de TVA la rd. 3,3.1 precum si in Declaratia 390.
In ceea ce priveste avansurile platite, tratamentul fiscal este acelasi – daca nu ati primit factura de avans emisa de partenerul dvs., nu aveti obligatia intocmirii autofacturii si declararii ei in decontul de TVA, respectiv declaratai 390. In cazul in carea ti primit o factura pentru suma platita, atunci aveti obligatia declararii in Decontul de TVA la rd. 5,5.1 si 18,18.1, precum si in Declaratia 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?O.U.G. nr. 24 din 2012: sinteza modificari Codul fiscalCorectarea unei omisiuni la raportarea prin decontul de TVA cod 300Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrariTVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleTrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeDepunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularArticole similare
Achizitie autoturism din Germania. Plata avansCum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaRegularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Achizitii intracomunitare de bunuri cu reducere comerciala la livrare. Cum facem ajustarea de TVA?Baza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor facturateUltimele articole
Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?AVANS ACHITAT pentru o achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Articole similare
Modificari decont TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Anunt ANAF: Declaratia 394 si conditiile de depunereCertificatul pentru TVA necesar la inmatricularea mijloacelor de transportDreptul de deducere a TVA pentru facturi de corectie emise in urma inspectiilor conform Noului Cod fiscalPrestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiE-TVA: Neconcordante in DECONTUL precompletat referitoare la cota TVARO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai facturi dublate in SPVArticole similare
Daca obtinem venituri din chirii, scapam de PENALIZARILE DE INTARZIERE la FiscArticole similare
Taxarea inversa in 2016 - proceduri, explicatii si studii de cazVanzare constructii vechi. In ce conditii se poate beneficia de scutirea de TVA?Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Iunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataAchizitii din afara comunitatii. Cum facturam si cum declaram prestarile de servicii?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"