Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, vom oferi mai multe raspunsuri referitoare la decontul de TVA: 1.In decontul de TVA, taxa hoteliera la ce rand se completeaza? 2. In decontul de TVA se cuprinde contravaloarea facturii emise pentru penalizarile de intarziere incaste de la clienti? 3. In decontul de TVA cv facturilor emise pentru veniturile din arenda la ce rand se completeaza? 4. In decontul de TVA contravaloarea facturilor emise pentru deseuri la ce rand se completeaza? 5. Avansurile achitate la extern pentru o achizitie intracomunitara de echipamente tehnologice se cuprinde in decontul de TVA?
1. Taxa hoteliera nu este o operatiune cuprinsa in baza de TVA, conform art 137 alin3. lit.e din Codul fiscal. Potrivit prevederilor art. 137, alin. (3), lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, baza de impozitare nu cuprinde sumele achitate de furnizor sau prestator, in numele si in contul clientului, si care apoi se deconteaza acestuia, precum si sumele incasate in numele si in contul unei alte persoane.
Conform prevederilor pct. 19, alin. (4), lit. a) din Normele metodologice de aplicare aprobate prin H.G. nr. 44/2004 cu modificarile si completarile ulterioare, in sensul art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, sumele incasate in numele si in contul altei persoane cuprind operatiuni precum: cotizatii, onorarii, redevente, taxe sau alte plati incasate in contul unei institutii publice, daca pentru acestea institutia publica nu este persoana impozabila in sensul art. 127 din Codul fiscal. Aceste operatiuni nu trebuie declarate in Decontul de TVA.
2. Penalitatile de intarziere calculate clientilor pentru neplata la termen a creantelor, nu fac parte din baza de impozitare a TVA, conform art. 137 alin.3 lit.c din Codul fiscal. Sumele care nu fac parte din baza de impozitare nu trebuie declarate in Decontul de TVA.
3. In cazul in care plata arendei se face in natura catre arendator (persoana fizica), de catre arendasul— persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, acesta efectueaza o livrare de bunuri taxabila cu cota de 24%. In aceasta situatie, arendasul trebuie sa emita facturi respectand prevederile art. 155 din Codul fiscal. Baza de impozitare a TVA pentru plata prin produse agricole a arendei, in acest caz, este constituita din valoarea de piata pentru respectiva livrare in conformitate cu art. 137 alin (1) lit. e) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Se va declara la rd. 9 din decontul de TVA.
Pentru veniturile in lei obtinute ca urmare a arendarii terenurilor, nu se percepe TVA, acestea fiind operatiuni scutite fara drept de deducere conform art141 alin.2 lit e din Codul fiscal. Se declara in decont la rd. 15 – Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite fara drept de deducere.
4. Deseurilor facturate persoanelor juridice - inregistrate in scop de tVA le sunt aplicabile masurile de simplificare, astfel ca acestea se declara in Decontul de TVA la rd. 13 – Livrari de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare (taxare iversa).

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Cartea Verde a Contabilitatii
5. Facturarea avansurilor pentru livrari intracomunitare nu mai este obligatoire, potrivit dispozitiilor de la pct. 72 din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 155 alin. (16) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (16) 72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal".
Asadar, daca ca nu ati emis factura de avans pentru suma incasata, nu mai aveti obligativitatea raportarii prin decontul de TVA si nici in declaratia recapitulativa 390, in luna incasarii avansului, ci numai in luna livrarii bunurilor. In cazul in care ati emis factura, atunci aceasta se declara in Decontul de TVA la rd. 3,3.1 precum si in Declaratia 390.
In ceea ce priveste avansurile platite, tratamentul fiscal este acelasi – daca nu ati primit factura de avans emisa de partenerul dvs., nu aveti obligatia intocmirii autofacturii si declararii ei in decontul de TVA, respectiv declaratai 390. In cazul in carea ti primit o factura pentru suma platita, atunci aveti obligatia declararii in Decontul de TVA la rd. 5,5.1 si 18,18.1, precum si in Declaratia 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Alerta fiscalitate 26-30 mai 2008Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Factura catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiTVA - Obligatii - desemnarea unui reprezentant fiscalStudiu de caz: In ce conditii este posibila deducerea TVA-ului prin facturare?Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleTrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeDepunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularArticole similare
Achizitie autoturism din Germania. Plata avansAchizitii intracomunitare de bunuri cu reducere comerciala la livrare. Cum facem ajustarea de TVA?Cum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaDiferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Baza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor facturateUltimele articole
AVANS ACHITAT pentru o achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Regularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Articole similare
Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariAchizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Depunere declaratii decembrie 2013. Ce obligatii de plata avem luna aceasta la Fisc?Livrare bunuri: pana cand putem emite facturaAjustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?Ultimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Daca obtinem venituri din chirii, scapam de PENALIZARILE DE INTARZIERE la FiscArticole similare
Organele fiscale au dreptul de a stabili obligatii privind TVACe declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Noul COD FISCAL prelungeste pana la 31 decembrie limita de deducere TVA pentru achizitia de vehiculeAchizitii din afara comunitatii. Cum facturam si cum declaram prestarile de servicii?Iunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"