InfoTva.roVom analiza mai cazul unei societati cu raspundere limitata care nu mai este platitoare de TVA incepand cu luna februarie 2013. Societatea a depus ultimul decont de TVA la luna ianuarie, depus pana pe 25.02, unde a facut ajustarile de rigoare in urma inventarierii si a rezultat un TVA de recuperat in valoare de 800 lei.
Vom vedea asfel ce tratament se aplica in continuare, dat fiind faptul ca in balanta contul 4424 are sold.
Solutia consultantului:
Societatea poate solicita restituirea sumelor negative de TVA cuprinse in ultimul decont de TVA conform procedurilor aprobate prin OMFP 1899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire si de rambursare a sumelor de la buget, precum si de acordare a dobanzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau rambursate cu depasirea termenului legal si a OMFP 263/2010 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare, numai in urma efectuarii inspectiei fiscale.
In acest sens va depune la organul fiscal competent o cerere de restituire. Cererea de restituire trebuie sa fie depusa in cadrul termenului legal de prescriptie a dreptului de a cere restituirea, respectiv in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul la restituire, sa cuprinda codul de inregistrare fiscala a contribuabilului, suma si natura creantei solicitate a fi restituita, precum si documentele necesare din care sa rezulte ca aceasta nu este datorata la buget.
Pentru intocmirea cererii de restituire, in cazul in care nu ati formulat optiunea de rambursare prin deconturile de TVA trebuie sa aveti in vedere si OMEF 179/2007 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVA.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Bugete, Cash flow, Rentabilitate, Risc
Documente suplimentare obligatorii in caz de control
In situatia in care societatea nu solicita restituirea TVA conform procedurii mai sus mentionata, TVA se poate scoate din evidenta prin formula contabila:
6588 = 4424
"Alte cheltuieli de exploatare" "TVA de recuperat
Aceasta suma este neduductibila la calculul impozitului pe profit.
In acest caz se poate depune o notificare organului fiscal compentent din care sa rezulte scoaterea din evidenta a creantei respective (suma de rambursat din ultimul decont de TVA depus anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA).
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Dobanzi de intarziere si penalitati. Cum se calculeaza si cum se aplica pentru TVA restant?Noutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialCota TVA de 5% pentru carti. Ce implicatii fiscale apar la achizitie?Vanzare imobil. Care este tratamentul fiscal?MFP propune REDUCEREA TVA la 5% pentru servicii de cazare, catering si activitati recreativeUltimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaNormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si utilaje, publicate in monitor (HG. 766/2020)Modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraGhid pre-inregistrare pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Procedura legala de RESTITUIRE TVA platitStudiu de caz: Procedura de RESTITUIRE TVA achitat in UERaportarea prin decontul de TVAANAF a publicat un nou proiect referitor la cererile de restituire a TVA-uluiANAF a colectat venituri bugetare colectate in suma de 23,10 miliarde de lei. Prioritatea Agentiei: rambursarea sumelor cuvenite din TVAUltimele articole
Plafon privind restituirea de TVA in numerar cumparatorilor persoanelor fizice nerezidenteRESTITUIRE TVA prin sistemul tax free. Model monografie contabilaNoua procedura de primire a cererilor de rambursare a TVARESTITUIRE TVA catre cumparatori persoane fizice pentru bunuri transportate in afara UE. Ce obligatii fiscale are magazinul tax free?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabil
Mai multe articole despre restituire TVA
Articole similare
Cum se realizeaza ajustarea pozitiva a TVA dupa inregistrareCe presupune rambursarea de TVA?TVA - Ajustarea bazei de impozitareOperatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Prestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaRegim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferenteModelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM DECONTeaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraLegea 172/2020. DECONTarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilor
Mai multe articole despre decont
Articole similare
Certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalCum platim impozitul pe profit in 2010?Nerezidentii si declaratia de IMPOZIT PE PROFITVIDEO: Vanzare mijloc fix amortizat partialImpozitarea din 2017 a veniturilor din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieriUltimele articole
Case de marcat. Cum se scade costul lor din impozitul pe profit?Regimul fiscal-contabil pentru sumele decontate angajatorilor in cazul acordarii de zile libere parintilor in contextul inchiderii scolilorTratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAFBonificatii de pana la 10% pentru firmele care inregistreaza cresteri ale capitalurilor propriiRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest caz
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Rambursare TVA. Ce documentatie pregatim?Studiu de caz: Recuperarea de TVA in cazul suspendarii activitatii unei firmeCand se declara TVA pentru octombrie 2012?Diferente TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?Suspendare activitate. Recuperare TVAUltimele articole
Anulare inregistrare in scopuri de TVA. Procedura rambursare TVA
Mai multe articole despre OMFP 263/2010
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
