keyboard_double_arrow_right

Atentie, contabili!

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"!

Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

keyboard_double_arrow_left

InfoTva.ro » Formulare si Declaratii

Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest caz

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

de Redactia Infotva la 12 Nov. 2020 Exclusiv

Tags: rectificarea d101, societate in faliment, conditii

O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are urmatoarea situatie: a inregistrat o pierdere de 40 lei in 2018, profit de 80 lei in 2019, in T1 2020 profit de 60 lei. A achitat impozit pe profit pentru 2019 si T1 2020 fara sa ia in considerare pierderea de recuperat din 2018. La sfarsitul T2 2020 inregistreaza o pierdere cumulata de la inceputul anului. In aceste conditii, in acest moment, societatea are de recuperat de la bugetul statului conform D 101 din 2018 si conform Registrului de evidenta fiscala dupa T2 2020 o anumita suma platita in plus. Pe 28 iulie 2020 societatea intra in faliment/lichidare. In perioada lichidarii societatea nu va mai avea venituri si doreste recuperarea creantei sale de la bugetul de stat. Cum si cand se poate proceda pentru recuperarea acestei creante? Se poate depune D 101 la data intrarii in lichidare in care se inscriu datele conform Registrului de evidenta fiscala? Care sunt sansele de recuperare in acest moment? Care este intreaga procedura ce trebuie urmata pentru recuperarea creantei? Va rog sa tineti cont de faptul ca lichidarea societatii se va incheia cel mai probabil pana la sfarsitul anului. Multumesc.

Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:

Potrivit art. 105 din Codul de procedura fiscala:

"(1) Declaratia de impunere poate fi corectata de catre contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.

(2) Declaratia informativa poate fi corectata de catre contribuabil/platitor indiferent de perioada la care se refera.

(3) Declaratiile prevazute la alin. (1) si (2) pot fi corectate prin depunerea unei Declaratii rectificative.

(5) Declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare.

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

(6) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), Declaratia de impunere poate fi depusa sau corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare in urmatoarele situatii:

a) in situatia in care corectia se datoreaza indeplinirii sau neindeplinirii unei conditii prevazute de lege care impune corectarea bazei de impozitare si/sau a creantei fiscale aferente;

b) in situatia in care prin Hotarari judecatoresti definitive s-au stabilit in sarcina platitorului obligatii de plata reprezentand venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare".

Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta faptul ca puteti corecta Declaratiile nr. 101 aferente anilor anteriori, daca sunt respectate urmatoarele 2 conditii:

se corecteaza numai Declaratiile fiscale aflate in interiorul perioadei de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale;

se corecteaza Declaratiile fiscale pentru perioade care nu au facut obiectul inspectiei fiscale.

Daca in evidentele contabile aveti impozit pe profit de recuperat (platit in plus), se poate depune o cerere prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta), fie restituirea sumei, fie o combinatie intre cele doua .

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri

Urmareste-ne pe Google News

Rectificarea d101
Societate in faliment
Conditii

Articole similare

Ce trebuie sa stii despre Declaratia 112

Mai multe articole despre rectificarea d101

Articole similare

A fost facuta corect achizitia de la o SOCIETATE IN FALIMENT?Taxare inversa livrare SOCIETATE IN FALIMENTSOCIETATE IN FALIMENT: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVA

Mai multe articole despre societate in faliment

Articole similare

Cum se pot asigura in sistemul national de sanatate persoanele care nu lucreaza in tara Dauna totala pe parcursul transportului. Cum facturam si cum deducem cheltuiala cu marfa deteriorata?Refacturare cheltuieli. Ce cota de TVA e corecta la facturare?Titlul III Capitolul V Firmele care NU platesc salariile la timp pot fi amendate cu pana la 10.000 lei pentru fiecare angajat

Ultimele articole

Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIES Schema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane lei Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA

Mai multe articole despre conditii

Atentie contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.

Ultimele stiri

LISTA operatiuni scutite de TVA cu drept de deducere Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stii Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIES Schema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane lei

Cele mai citite stiri

din categoria "Formulare si Declaratii"

Declaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completare [MODEL] Cerere compensare ANAF si reglementari cheie Reminder! Pana pe 19 decembrie 2024 trebuie depusa D11 Vineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importante Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIES