Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza astazi cazul unei societati care a inregistrat pierderi in lunile ianuarie si februarie. In luna februarie s-au efectuat cheltuieli de protocol (cu deducerea TVA-ului) astfel: - cheltuieli de protocol in valoare de 246lei. Vom vedea cum se inregistreaza in decontul lunii TVA-ul colectat. - bunuri acordate gratuit. Se va stabili in baza caror documente justificative pot fi acordate aceste cadouri.
Solutia consultantului:
Referitor la intrebarea cu privire la perioada in care se colecteaza TVA-ul aferent bunurilor acordate protocol, in decontul carei luni se raporteaza, la ce rand, ce articol contabil se face, cu ce valoare va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
Incepand cu anul 2013, aceasta analiza se face lunar, iar TVA-ul care trebuie colectat se raporteaza in decontul lunii in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.
In practica se pot intalni urmatoarele cazuri:
- Protocol Bunuri (de exemplu bunuri achizitionate si acordate cu titlu gratuit sub forma de cadouri partenerilor de afaceri)- TVA-ul aferent acestor bunuri este deductibil in masura in care valoarea individuala a unui cadou (baza TVA) nu depaseste 100 RON. Analiza se realizeaza pentru fiecare cadou oferit, iar pentru sumele individuale care depasesc 100 RON se colecteaza TVA aferenta la fiecare sfarsit de luna, prin emiterea de autofactura;
- Protocol Servicii (de exemplu mese cu partenerii de afaceri): TVA este deductibil in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a companiei. Daca se poate demonstra ca o masa la un restaurant a fost achitata in scopul afacerii atunci TVA-ul este deductibil. Daca nu se poate demonstra o astfel de legatura, TVA-ul se colecteaza la sfarsitul lunii prin emiterea de autofactura.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
In ceea ce priveste documentarea acordarii deductibilitatii TVA - legislatia nu prevede clar ce documente ar trebui intocmite, de aceea recomandam intocmirea unei proceduri interne semnata de administrator prin care sa se stabileasca faptul ca bunurile de natura cafelelor, sucurilor, ceaiurilor etc se acorda gratuit clientilor, partenerilor de afaceri, cu ocazia sedintelor de lucru, intalnirilor, etc;
Monografia contabila a facturii de achizitie este % (623 si 4426) = 401 iar monografia autofacturii este 623=4427
Declararea autofacturii se realizeaza la randul 9. din decontul de TVA.
Referitor la intrebarea cu privire la acordarea confectiilor produse de firma dumneavoastra acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, cu ce acte se acorda aceste confectii pentru protocol si valoarea TVA colectat, luna decont va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
- Ca si document justificativ recomandam intocmirea unui proces verbal de predare primire incheiat intre societate care preda bunul si persoana care primeste bunul;
- Valoarea TVA-ului colectat se calculeaza prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre valoarea bunului acordat protocol si plafonul de 100Ron.
- Luna in care se raporteaza TVA-ul in decont este cea in care se acorda bunurile gratuit.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cererile de inregistrare ca platitor de TVA. Ce trebuie sa stie firmele noi!Angajat cu salariu lunar brut egal sau peste suma de 2.550 lei. Cum se calculeaza CAS si CASSStudiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaANAF: Din 1 iunie 2013 se lanseaza Posta electronica securizataNoutati legislatie Fiscala 15-19 decembrie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Situatii de emitere obligatorie a autofacturiiAjustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVAPremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileCHELTUIELI DE PROTOCOL 2013. Cum deducem TVA in baza bonului fiscal?Limite de deductibilitate. Cheltuieli la calculul profitului impozabilUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
Procedura de reinnoire a certificatelor digitale pentru semnatura electronica. Ce etape exista?TVA in cazul tranzactiilor cu instrumente financiare. Obligatii cu privire la inregistrarea in scopuri de TVAStudiu de caz: Cum facem compensarea unor creante?Sinteza privind regimul fiscal al unei microintreprinderiE-Factura: Ce trebuie sa faca firmele care au primit facturile DUPA cele 5 zile legaleUltimele articole
Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREArticole similare
Servicii de publicitateUltima versiune pentru Declaratia 394Mai multe declaratii au termenul amanat pana la 22, respectiv 29 decembrieTVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseDocumentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Cum sa inregistrati contabil TVA calculata pentru depasirea cheltuielilor limitate fiscal la determinarea profituluiBUNURI ACORDATE sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Titlul VI Capitolul IVAcordarea de mostre. Conditii, documente si reglementari legaleBUNURI ACORDATE gratuit. Regim fiscal TVAUltimele articole
Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareBUNURI ACORDATE gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Bunurile sau servicii acordate gratuit asociatilor. Cum se impoziteaza?Documente justificative pentru BUNURI ACORDATE cadou. Care sunt implicatiile fiscale?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"