Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza astazi cazul unei societati care a inregistrat pierderi in lunile ianuarie si februarie. In luna februarie s-au efectuat cheltuieli de protocol (cu deducerea TVA-ului) astfel: - cheltuieli de protocol in valoare de 246lei. Vom vedea cum se inregistreaza in decontul lunii TVA-ul colectat. - bunuri acordate gratuit. Se va stabili in baza caror documente justificative pot fi acordate aceste cadouri.
Solutia consultantului:
Referitor la intrebarea cu privire la perioada in care se colecteaza TVA-ul aferent bunurilor acordate protocol, in decontul carei luni se raporteaza, la ce rand, ce articol contabil se face, cu ce valoare va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
Incepand cu anul 2013, aceasta analiza se face lunar, iar TVA-ul care trebuie colectat se raporteaza in decontul lunii in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.
In practica se pot intalni urmatoarele cazuri:
- Protocol Bunuri (de exemplu bunuri achizitionate si acordate cu titlu gratuit sub forma de cadouri partenerilor de afaceri)- TVA-ul aferent acestor bunuri este deductibil in masura in care valoarea individuala a unui cadou (baza TVA) nu depaseste 100 RON. Analiza se realizeaza pentru fiecare cadou oferit, iar pentru sumele individuale care depasesc 100 RON se colecteaza TVA aferenta la fiecare sfarsit de luna, prin emiterea de autofactura;
- Protocol Servicii (de exemplu mese cu partenerii de afaceri): TVA este deductibil in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a companiei. Daca se poate demonstra ca o masa la un restaurant a fost achitata in scopul afacerii atunci TVA-ul este deductibil. Daca nu se poate demonstra o astfel de legatura, TVA-ul se colecteaza la sfarsitul lunii prin emiterea de autofactura.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
In ceea ce priveste documentarea acordarii deductibilitatii TVA - legislatia nu prevede clar ce documente ar trebui intocmite, de aceea recomandam intocmirea unei proceduri interne semnata de administrator prin care sa se stabileasca faptul ca bunurile de natura cafelelor, sucurilor, ceaiurilor etc se acorda gratuit clientilor, partenerilor de afaceri, cu ocazia sedintelor de lucru, intalnirilor, etc;
Monografia contabila a facturii de achizitie este % (623 si 4426) = 401 iar monografia autofacturii este 623=4427
Declararea autofacturii se realizeaza la randul 9. din decontul de TVA.
Referitor la intrebarea cu privire la acordarea confectiilor produse de firma dumneavoastra acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, cu ce acte se acorda aceste confectii pentru protocol si valoarea TVA colectat, luna decont va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
- Ca si document justificativ recomandam intocmirea unui proces verbal de predare primire incheiat intre societate care preda bunul si persoana care primeste bunul;
- Valoarea TVA-ului colectat se calculeaza prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre valoarea bunului acordat protocol si plafonul de 100Ron.
- Luna in care se raporteaza TVA-ul in decont este cea in care se acorda bunurile gratuit.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Nou comunicat privind Formularul 089Exigibilitatea TVA si faptul generator pentru importul de bunuriInspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Cota redusa la TVA pentru anumite serviciiUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Apa acordata angajatilor. Tratament contabil si fiscal. TVABunuri acordate gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliPremii comercialeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Ultimele articole
Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalArticole similare
Client in faliment. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Contul 711. Plafonul de 35.000 euroReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Consignatie versus regim second-handDocumentar fiscal: Ajustarea TVA pentru achizitiile de bunuri/servicii efectuate in perioada in care codul de TVA a fost anulatUltimele articole
Plafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursArticole similare
Precizari ANAF: TVA achizitii intracomunitare mijloace de transportPierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVADescarca acum Soft A si Soft J pentru Declaratia 300 actualizataPartener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiErori din documente de plata a TVAUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Baza de impozitare TVA BUNURI ACORDATE drept cota de distributie in cadrul societatilor agricoleMasa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Titlul VI Capitolul IVDeterminarea venitului net din activitati independente pe baza contabilitatii in partida simplaUltimele articole
Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareBUNURI ACORDATE gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Bunurile sau servicii acordate gratuit asociatilor. Cum se impoziteaza?Documente justificative pentru BUNURI ACORDATE cadou. Care sunt implicatiile fiscale?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"