Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati care a inregistrat pierderi in lunile ianuarie si februarie. In luna februarie s-au efectuat cheltuieli de protocol (cu deducerea TVA-ului) astfel: - cheltuieli de protocol in valoare de 246lei. Vom vedea cum se inregistreaza in decontul lunii TVA-ul colectat. - bunuri acordate gratuit. Se va stabili in baza caror documente justificative pot fi acordate aceste cadouri.
Solutia consultantului:
Referitor la intrebarea cu privire la perioada in care se colecteaza TVA-ul aferent bunurilor acordate protocol, in decontul carei luni se raporteaza, la ce rand, ce articol contabil se face, cu ce valoare va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
Incepand cu anul 2013, aceasta analiza se face lunar, iar TVA-ul care trebuie colectat se raporteaza in decontul lunii in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.
In practica se pot intalni urmatoarele cazuri:
- Protocol Bunuri (de exemplu bunuri achizitionate si acordate cu titlu gratuit sub forma de cadouri partenerilor de afaceri)- TVA-ul aferent acestor bunuri este deductibil in masura in care valoarea individuala a unui cadou (baza TVA) nu depaseste 100 RON. Analiza se realizeaza pentru fiecare cadou oferit, iar pentru sumele individuale care depasesc 100 RON se colecteaza TVA aferenta la fiecare sfarsit de luna, prin emiterea de autofactura;
- Protocol Servicii (de exemplu mese cu partenerii de afaceri): TVA este deductibil in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a companiei. Daca se poate demonstra ca o masa la un restaurant a fost achitata in scopul afacerii atunci TVA-ul este deductibil. Daca nu se poate demonstra o astfel de legatura, TVA-ul se colecteaza la sfarsitul lunii prin emiterea de autofactura.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
In ceea ce priveste documentarea acordarii deductibilitatii TVA - legislatia nu prevede clar ce documente ar trebui intocmite, de aceea recomandam intocmirea unei proceduri interne semnata de administrator prin care sa se stabileasca faptul ca bunurile de natura cafelelor, sucurilor, ceaiurilor etc se acorda gratuit clientilor, partenerilor de afaceri, cu ocazia sedintelor de lucru, intalnirilor, etc;
Monografia contabila a facturii de achizitie este % (623 si 4426) = 401 iar monografia autofacturii este 623=4427
Declararea autofacturii se realizeaza la randul 9. din decontul de TVA.
Referitor la intrebarea cu privire la acordarea confectiilor produse de firma dumneavoastra acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol, cu ce acte se acorda aceste confectii pentru protocol si valoarea TVA colectat, luna decont va rugam sa gasiti mai jos opinia noastra:
- Ca si document justificativ recomandam intocmirea unui proces verbal de predare primire incheiat intre societate care preda bunul si persoana care primeste bunul;
- Valoarea TVA-ului colectat se calculeaza prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre valoarea bunului acordat protocol si plafonul de 100Ron.
- Luna in care se raporteaza TVA-ul in decont este cea in care se acorda bunurile gratuit.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalCe regim TVA aplicam vanzarii unui apartament catre persoane nerezidenteDeclarare achizitie intracomunitara. Inregistrare formular 390Veniturile la buget sunt amenintate de TVA-ul de 9 la sutaAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Declaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru CHELTUIELI DE PROTOCOL?Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVAInregistrari contabile si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalUltimele articole
Material ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalMonografie contabila productie/prestari serviciiArticole similare
Dreptul de DEDUCERE a TVA incepand din 2024Ce operatiuni sunt scutite de TVA fara drept de DEDUCERE?Deductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitStudiu de caz:Sediu social in apartament de bloc. Cum procedam cu cheltuielile?Anulare penalitati clienti | Constituire provizioaneUltimele articole
Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDeclaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Articole similare
Operatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Sume incasate in numele altei persoane. Tratament TVAIn ce mod definesc normele actuale perioada fiscala?Preturi mai scazute la produsele bio, traditionale si de promovare a alimentelor romanesti! Asociatiile au semnat un acord pentru reducerea TVA la 5%Plafonare operatiuni prin caserie. Cum procedam tinand cont de Legea 70/2015?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Deductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitAjustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Masa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?BUNURI ACORDATE gratuit. Regim fiscal TVAUltimele articole
Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorProduse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareBUNURI ACORDATE gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Bunurile sau servicii acordate gratuit asociatilor. Cum se impoziteaza?Documente justificative pentru BUNURI ACORDATE cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"