Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Fac exceptie de la masurile de exigibilitate a TVA la incasare urmatoarele tipuri de activitati:
- livrari de bunuri sau prestari de servicii supuse taxarii inverse de catre beneficiarul livrarii bunului/prestarii serviciului;- livrari de bunuri sau prestari de servicii ce sunt scutite de TVA;
- activitatile economice supuse regimurilor speciale la TVA, cum sunt regimul agentiilor de turism, regimul bunurilor second-hand, regimul operelor de arta;
- livrari de bunuri sau prestari de servicii a caror contravaloare este incasata total sau partial cu numerar, iar platitorul facturii este o persoana juridica, persoana fizica autorizata, un liber-profesionist sau o asociere fara personalitate juridica.
Sa ne amintim cateva elemente de contabilitate a TVA ce ar putea fi aplicate.
Legiuitorul nu a stabilit procedura de contabilitate a TVA, astfel incat va propunem urmatoarea forma de contabilizare, ce ar putea fi totusi influentata de normele de aplicare, daca legiuitorul doreste si detalierea acestui aspect.
TVA achizitii: SC X SRL, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza marfuri de la SC Y SRL, inregistrata in scopuri de TVA, in suma de 10.000
lei + TVA 24%.
Contabilitate achizitie:
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
371 = 401 10.000 lei
"Marfuri" "Furnizori"
4428 = 401 2.400 lei
"TVA neexigibila" "Furnizori"
Plata prin banca a facturii:
401 = 5121 12.400 lei
"Furnizori" "Conturi la banci in lei"
Exercitarea dreptului de deducere la data platii facturii:
4426 = 4428 2.400 lei
"TVA deductibila" "TVA neexigibila"
TVA livrari: SC X SRL, persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, livreaza marfurile achizitionate mai sus catre SC Z SRL, inregistrata in scopuri de TVA in suma de 12.000 lei + TVA 24%.
Contabilitate livrare:
4111 = 707 12.000 lei
"Clienti" "Venituri din vanzarea marfurilor"
4111 = 4428 2.880 lei
"Clienti" "TVA neexigibila"
Incasare prin banca a facturii in termen de 90 de zile de la livrare:
5121 = 4111 14.880 lei
"Conturi la banci in lei" "Clienti"
Colectarea TVA:
4428 = 4427 2.880 lei
"TVA neexigibila" "TVA colectata"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Documentar fiscal: Aspecte esentiale privind emiterea facturilor fiscaleProtocol si sponsorizare: Tratament aplicat unor bunuri alimentare sponsorizateClient radiat. Scoatere din evidenta creantaTVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Tratament TVA. Cum gestionam vanzarea de lichidare?Ultimele articole
Sistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitPFA in 2022. Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunarArticole similare
TVA zahar 2024. Studii de caz practiceIata solutia ideala pentru a scapa de stresul schimbarilor legislative in domeniul fiscal-contabil!Ajustarea TVA la retragerea optionala. Cum procedam?Se mai colecteaza TVA-ul la 90 de zile?Tratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemPana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la INCASAREExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenArticole similare
Evolutia reglementarii TVA: Cum interpreteaza legiuitorul practicile comerciale existente?Sponsorizare in bunuri. Ce reguli se aplica privind impozitul pe profit si TVA-ul?Produse promotionale. Se plateste TVA la stat?Deducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITPana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiCodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 16-20 februarie 2009 - Monitorul OficialOrganizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVAPrevederile din normele metodologice referitoare la aplicarea sistemului TVA la incasareContract de leasing financiar autovehicul. Inregistrari contabileArticole similare
Atentie la sanctiunile pentru erorile din aplicarea Split TVADeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Achizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareEmitere factura prestari servicii in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?Contract de comodat pentru un autoturism. Cum stabilim care sunt cheltuielile deductibile?Ultimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiFirme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"