InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Caz practic:In luna noiembrie am avut o achizitie intracomunitara de marfa din Germania. Pe factura am avut si doua poziti Packing Costs si Shipping Costs. Conditia de transport CIP Timisoara ...
Caz practic: „In luna noiembrie am avut o achizitie intracomunitara de marfa din Germania. Pe factura am avut si doua poziti Packing Costs si Shipping Costs. Conditia de transport CIP Timisoara (sediul beneficiarului). Eu am declarat aceste sume separat atat in decontul de TVA cat si in declaratia 390 ca si achizitii intracomunitare de servicii. Am procedat corect, si daca nu, cum pot sa corectez aceste declaratii?”
Avand ca punct de pornire faptul ca toate cheltuielile aferente pana la destinatie erau in sarcina vanzatorului, conditia de livrare fiind CIP Timisoara, pentru un raspuns cat mai complet s-a facut referire la articolele 138.1 si 137 din Codul fiscal, baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare.
Astfel, potivit prevederilor de la art. 138 .1 din Codul fiscal, baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare:
(1) Pentru achizitiile intracomunitare de bunuri baza de impozitare se stabileste pe baza acelorasi elemente utilizate conform art. 137 pentru determinarea bazei de impozitare in cazul livrarii acelorasi bunuri in interiorul tarii. In cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri, conform art. 130^1 alin. (2) lit. a), baza de impozitare se determina in conformitate cu prevederile art. 137 alin. (1) lit. c) si ale art. 137 alin. (2).”
Conform art: 137 alin. (2), Baza de impozitare cuprinde urmatoarele:
a) impozitele si taxele, daca prin lege nu se prevede altfel, cu exceptia TVA;
SAF-T Ghid de raportare corecta
Manual de politici contabile - Stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
b) cheltuielile accesorii, cum sunt: comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, solicitate de catre furnizor/prestator cumparatorului sau beneficiarului. Cheltuielile facturate de furnizorul de bunuri sau de prestatorul de servicii cumparatorului, care fac obiectul unui contract separat si care sunt legate de livrarile de bunuri sau de prestarile de servicii in cauza, se considera cheltuieli accesorii”
Expertii considera ca prevederea este mai bine explicitata prin pct. 18 alin. (9) al Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal pentru art. 137 alin. (2) din Codul fiscal: „ Cheltuielile cu transportul bunurilor livrate intracomunitar sau alte cheltuieli accesorii, cum sunt cele de asigurare sau de ambalare, se cuprind in baza impozabila a livrarii intracomunitare numai daca, potrivit prevederilor contractuale, acestea cad in sarcina vanzatorului.”
Potrivit instructiunilor pentru completarea formularului (300) "Decont de TVA" cuprinse in Anexa nr. 2 a OANAF 2245/2010, la Randul 6 al acestui formular se inscriu si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 134^2 alin. (3) din Codul fiscal. La Randul 18 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 6.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un TRANSPORT ...Teambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor legate de desfasurarea evenimentuluiImpozitarea veniturilor din salarii obtinute de persoanele detasate. Cum evitam dubla impunereCresc afacerile cu servicii pentru intreprinderi. Ce spun cifrele?Cine raspunde individual si in solidar pentru plata taxei?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru TRANSPORTul de persoaneTollRo. Noua taxa de drum pentru TRANSPORTatori, cu aplicabilitate din 2026Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriE-TRANSPORT vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleE-TRANSPORT. Bunurile primite prin curier trebuie declarate in E-TRANSPORT?Articole similare
Factura din comunitate cu TVA. Cine e obligat la plata taxei?Client strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaNontransferuri. Bunuri date in comodat. Ce regim TVA se aplica?Achizitie intracomunitara neinregistrata. DECLARATIA 390. Decontul de TVAPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VIICe declaratii depunem la 26 august?Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Cursuri valutare 2013 stabilite de BNR pentru calcularea plafoanelor TVAAu vandut de 500.000 de euro, dar au uitat sa achite TVA-ulUltimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiACHIZITII INTRACOMUNITARE. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Dreptul de deducere a TVA din facturi emise in lunile precedente. Decontul de TVAAchizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVATVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiBunuri constatate lipsa din gestiune. TVA. Formularul 300TVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraUltimele articole
Corectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Servicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeCombustibil pentru autocamioane transport marfa. Deductibilitate TVALivrare autoturism. Regimul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
