Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se intampla uneori sa avem o factura de un partener economic (din Uniune, spre exempu), pe care sa o declaram chiar si in Declaratia 390 si 300. Apoi sa primim un Credit Note cu specificatia corectie ...
Se intampla uneori sa avem o factura de un partener economic (din Uniune, spre exempu), pe care sa o declaram chiar si in Declaratia 390 si 300. Apoi sa primim un Credit Note cu specificatia corectie de pret care diminueaza valoarea facturii initiale. Cum procedam in acest caz? Suntem obligati sa declaram valoarea respectiva cu minis in luna urmatoare?Raspunsul este da, intrucat vi s-a acordat o reducere comerciala pentru marfa, bunuri/marfuri achizitionate anterior. Prin urmare, din punct de vedere al TVA, credit note-ul respectiv vine si ajusteaza baza impozabila a unei operatiuni de livrare bunuri/servicii anterioara. Asadar operatiunea se incadreaza la art 138 alin 1 lit.c – conform caruia baza de impozitare se ajusteaza ”c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;”. In aceste conditii, veti efectua taxarea inversa: 4426 = 4427 in rosu (-).
Potrivit Instructiunilor pentru completarea formularului (300) "Decont de TVA" cuprinse in Anexa nr. 2 a OANAF 2245/2010, la Randul 6 al acestui formular se inscriu si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal.
La Randul 18 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 6.
Prin urmare, in luna in care furnizorul emite nota de credit pentru corectarea facturii initiale valorile aferente se vor raporta la Randul 6 si Randul 18 al formularului (300) "Decont de TVA".
In mod corespunzator, operatiunea se va raporta cu semnul minus si in declaratia 390 "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", cod MFP 14.13.01.02/r aprobat prin OANAF 76/2010.
Asadar inregistrarile contabile vor fi:
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
In luna decembrie 2010:
408 = 609 in negru (+)
„Furnizori facturi nesosite” „Reduceri comerciale primite”
In luna ianuarie 2011:
401 = 408 in negru (+)
„Furnizori” „„Furnizori facturi nesosite”
si
4426 = 4427 in rosu (-)
"TVA "TVA
deductibila” colectata"
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Factura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. DECLARATIA 390Refacturare diverse cheltuieli. Regim TVAAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Tratament TVA. Ce obligatii declarative avem la o livrare intracomunitara scutita de TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Justificare cheltuieli si TVA cu combustibilul in baza unui contract de comodat. Documente justificative necesareOmisiune inregistrare in scop de TVA. Cum putem corecta eroarea?Noi modificari privind taxa pe valoare adaugata incepand cu 01 ianuarie 2014Sistemul de TVA la incasare. Cum procedam in ce priveste soldul debitor?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Ultimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Raportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Achizitie combustibil: Exercitarea dreptului de deducere pe baza bonului fiscalFactura intocmita intr-o valuta si incasata in alta valuta | Curs valutar de schimbMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaRaportarea eronata in SAF-T va fi amendata cu 1.500 de leiUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"