Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se intampla uneori sa avem o factura de un partener economic (din Uniune, spre exempu), pe care sa o declaram chiar si in Declaratia 390 si 300. Apoi sa primim un Credit Note cu specificatia corectie ...
Se intampla uneori sa avem o factura de un partener economic (din Uniune, spre exempu), pe care sa o declaram chiar si in Declaratia 390 si 300. Apoi sa primim un Credit Note cu specificatia corectie de pret care diminueaza valoarea facturii initiale. Cum procedam in acest caz? Suntem obligati sa declaram valoarea respectiva cu minis in luna urmatoare?Raspunsul este da, intrucat vi s-a acordat o reducere comerciala pentru marfa, bunuri/marfuri achizitionate anterior. Prin urmare, din punct de vedere al TVA, credit note-ul respectiv vine si ajusteaza baza impozabila a unei operatiuni de livrare bunuri/servicii anterioara. Asadar operatiunea se incadreaza la art 138 alin 1 lit.c – conform caruia baza de impozitare se ajusteaza ”c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;”. In aceste conditii, veti efectua taxarea inversa: 4426 = 4427 in rosu (-).
Potrivit Instructiunilor pentru completarea formularului (300) "Decont de TVA" cuprinse in Anexa nr. 2 a OANAF 2245/2010, la Randul 6 al acestui formular se inscriu si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal.
La Randul 18 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 6.
Prin urmare, in luna in care furnizorul emite nota de credit pentru corectarea facturii initiale valorile aferente se vor raporta la Randul 6 si Randul 18 al formularului (300) "Decont de TVA".
In mod corespunzator, operatiunea se va raporta cu semnul minus si in declaratia 390 "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", cod MFP 14.13.01.02/r aprobat prin OANAF 76/2010.
Asadar inregistrarile contabile vor fi:

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
In luna decembrie 2010:
408 = 609 in negru (+)
„Furnizori facturi nesosite” „Reduceri comerciale primite”
In luna ianuarie 2011:
401 = 408 in negru (+)
„Furnizori” „„Furnizori facturi nesosite”
si
4426 = 4427 in rosu (-)
"TVA "TVA
deductibila” colectata"

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Factura separata de transport primita de la un furnizor intracomunitar. Declaram in D 390?Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaPlata unui avans catre prestator non-UE | Exigibilitatea si cuprinderea in decontul de TVATranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesareOrdinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniImportul de bunuri. Obligatii TVAAchizitie matrite pe teritoriul comunitar. Cum FACTURAm si cum se poate recupera TVA-ul?TVA - Transport intracomunitar, exceptie de la aplicarea regulii generaleUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
ANAF adapteaza procedura de inregistrare pentru aplicarea unor regimuri speciale si pentru declararea TVACriza de specialistiTVA leasing autoturism - Inregistrari contabileDeducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereTaxa pe valoarea adaugataUltimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verde
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"