Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 25.08.2011 - O societate inregistrata in scop de TVA in Romania exporta marfa catre un alt stat si primeste factura de transport din partea transportatorului, ca operatiune scutita de TVA. In acelasi timp, societatea mama din alta tara este de acord sa suporte aceste costuri si solicita societatii din Romania sa emita o factura pentru ele. Cum va trata astfel societatea romana aceasta factura si care sunt obligatiile declarative din punct de vedere al TVA-ului?
Serviciul de transport din situatia data consta intr-o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania, dar impozabila in tara straina in care se afla societatea mama, la locul unde este stabilit beneficiarul. Astfel, pentru serviciul respectiv exportatorul din Romania aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal al carui echivalent in Directiva CEE nr. 8/2008 este articolul 44.
Practic, firma din Romania, refactureaza costurile de transport a bunurilor exportate din Romania pe teritoriul unui stat tert pe numele firmei straine in calitate de beneficiar. In tranzactia dintre exportatorul din Romania si beneficiarul din cealalta tara, serviciul respectiv nu se incadreaza in categoria prestarilor de servicii scutite cu drept de deducere TVA in baza prevederilor art. 143 alin. 1 lit. c) din Codul fiscal "prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 141, legate direct de exportul de bunuri…", ci in categoria operatiunilor neimpozabile in baza prevederilor art. 133 alin. 2.
In aceasta situatie, in relatia cu beneficiarul din statul strain, exportatorul are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa emita factura in valuta negociata, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze TVA;
- sa inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania" conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA cu reportarea la randul 3.1 deoarece serviciul este impozabil in tara straina;
- sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390 cu simbolul P.
Examen Consultant Fiscal 2024
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Operatiunea este scutita cu drept de deducere TVA doar in relatia comerciala dintre exportator si transportator deoarece tranzactia are loc intre aceste doua persoane impozabile, motiv pentru care transportatorul emite pe numele exportatorului o factura pe care inscrie mentiunea "scutit cu drept de deducere TVA cf. art. 143 alin. 1 lit. c".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Justificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor intracomunitare si exporturilorCheltuieli deductibile. Rectificativa declaratia 394O noua taxa pentru consumatori: Se va achita o garantie pentru fiecare produs ambalat in sticla sau borcanCesiune leasing. Cum facem deducerea unor cheltuieli?CE: Ghiseu Unic privind TVA-ul in comertul intracomunitarUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaFacturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?Articole similare
Alerta fiscalitate 29 septembrie - 03 octombrie 2008VIDEO: Este deductibila fiscal taxa de ridicare auto?Formulare pentru persoane inregistrate sau neinregistrate in scopuri TVAStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaStudiu de caz: Baza TVA aferenta serviciilor de manipulare in zona liberaUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaArticole similare
Achizitii intracomunitare de servicii si compensare. E obligatorie inregistrarea in ROI?Taxa pe valoarea adaugataOpinia consultantului: Procedura de restituire a taxei pe poluareAtentie la noile reguli privind atestarea rezidentei fiscale si atestarea impozitului platit in RomaniaNu se intocmesc documente care atesta trensferul dreptului de proprietate - poate fi tratata ca livrare de bunuri localaUltimele articole
Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaFacturi emise cu TVA zero. Acestea se declara in D394? Sau nu se declara deloc?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceNeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"