Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Servicii nerezidenti si contract. Cum facem inregistrarile si ce cheltuieli sunt deductibile?

de InfoTva.ro la 20 Mar. 2015 Exclusiv
Tags: servicii nerezidenti, impozit pe profit, tva, contul 625, cazare, cheltuieli, cod fiscal

Analiza de mai jos se refera la o societate din Romania care are incheiate contracte de prestari serviciii cu nerezidenti sau consultanti din Romania. In contractele respective se prevede ca societatea din Romania suporta cazarea si masa pe perioada deplasarii. Stabilim daca din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA-ului sunt deductibile aceste cheltuieli si daca inregistrarile se vor face in contul 625. Inregistrarea cheltuielilor de cazare si diurna pe perioada deplasarii se inregistreaza pe contul 625.


Pentru ca aceste cheltuieli si TVA aferent sa fie deductibile, este necesar ca aceste cheltuieli sa respecte prevederile legale referitoare la cazare si diurna, altfel diferentele sunt considerate cheltuieli nedeductibile.
 
Astfel, referitor la cheltuielile de cazare, Art.21 alin.(2) lit.e) si normele date in aplicare pentru articolul mentionat prevede urmatoarele:

"(2) Sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri si:

e) cheltuielile de transport si de cazare in tara si in strainatate, efectuate pentru salariati si administratori, precum si pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme.
27. Calitatea de administrator rezulta din actul constitutiv al contribuabilului sau contractul de administrare/mandat. In sensul art. 21 alin. (2) lit. e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, persoanele fizice asimilate salariatilor cuprind si:

a) directorii care isi desfasoara activitatea in baza contractului de mandat, potrivit legii;
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Achizitii de servicii din afara Romaniei
Achizitii de servicii din afara Romaniei

Vezi detalii



b) persoanele fizice rezidente si/sau nerezidente detasate, potrivit legii, in situatia in care contribuabilul suporta drepturile legale cuvenite acestora."

Din prevederile Art.21 alin.(2) lit.e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal
mentionate anterior rezulta ca sunt deductibile cheltuielile de cazare pentru persoanele fizice rezidente si/sau nerezidente detasate conform legii, in situatia in care contribuabilul suporta drepturile legale cuvenite acestora.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de catre  Gabriela Ilicea, economist si expert contabil

Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Servicii nerezidenti si contract. Cum facem inregistrarile si ce cheltuieli sunt deductibile?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016