InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Modificarea cotei standard de TVA de la 1 august 2025 a generat numeroase intrebari privind aplicarea corecta a taxei pentru servicii prestate anterior acestei date, dar facturate ulterior. Un exemplu relevant este cel al serviciilor de transport marfa efectuate in iulie si facturate in septembrie. In continuarea acestui articol analizam ce cota de TVA se aplica in astfel de cazuri, in functie de momentul faptului generator si prevederile contractuale.
Avem acest caz concret. Firma de transport marfa realizeaza servicii de transport in luna iulie, servicii care nu au fost facturate pana in luna septembrie. Cu ce cota de TVA poate factura firma in luna septembrie serviciile aferente lunii iulie? Specific faptul ca este un serviciu repetitiv, stabilit in baza unui contract de colaborare. Va rog sa specificati si baza legala pentru cota de TVA pe care trebuie sa o folosesc.
Cuprins
Majorare cota TVA de la 1 august 2025
Incepand cu 1 august 2025, au intrat in vigoare noi modificari ale sistemului de TVA din Romsnia. Cota standard a fost majorata de la 19% la 21%, iar cota redusa de 9% a fost inlocuita cu una de 11%. Totodata, cota redusa de 5% a fost eliminata complet. Astfel, in prezent, sistemul TVA se bazeaza pe doar doua niveluri: cota standard de 21% si cea redusa de 11%.
Aceste schimbari au un impact semnificativ asupra unei game largi de bunuri si servicii, inclusiv in sectoare precum constructiile, turismul si alimentatia publica.
Cota TVA servicii de transport marfa
In cazul de fata trebuie sa analizati prevederile contractului de colaborare.
In opinia mea, sub rezerva faptului ca nu orecizati in speta prevederile contractuale, serviciul nu poate fi prestat sub forma de abonament ca sa se poata incadra in prevederile art. 281 alin. (8) din codul fiscal iar cota de TVA aplicabila sa fie de 21%.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Exista kilometri parcursi si de obicei transportul se taxeaza pe km parcurs.
Cum se aplica faptul generator de TVA
Prin urmare, in ceea ce priveste faptul generator de TVA, in opinia mea, devin aplicabile fie prevederile art.281, alin (7) fie prevederile art.281, alin (12) din Codul fiscal.
(8) In cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7), cum sunt livrarile de gaze naturale, de apa, de energie electrica, serviciile de telefonie, de inchiriere, de leasing, de concesionare, de arendare de bunuri, de acordare cu plata pentru o anumita perioada a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct si superficia, asupra unui bun imobil, si alte livrari/prestari asemenea, se considera ca livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuata la fiecare data prevazuta in contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, in lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an.
(12) Prestarile de servicii care nu se regasesc la alin. (7) - (10) se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv.
Conform art. 291 alin. (4):
(4) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
Asadar, in opinia mea, in cazul in care se prezinta CMR-uri, acestea constituie rapoarte de lucru iar faptul generator de tva intervine la data aprobarii acestora care poate fi luna august sau poate fi luna iulie.
De asemenea daca in contract nu se prevede ca aceste CMR-uri trebuie acceptate, faptul generator de tva se considera ca fiind la data emiterii CMR.
In cazul in care in contract nu exista nicio precizare cu privire la modul de prestare a serviciilor, prezentare rapoarte de lucru, CMR, faptul generator de TVA intervine la data finalizarii serviciului conform art. 281, alin (12) care poate fi iulie sau august.
Concluzie
In concluzie, in functie de data la care intervine faptul generator pe care il determinati in functie de aspectele prezentate mai sus aplicati cota de TVA aferenta de 19% sau 21%.
Explicatii oferite in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TRANSPORT MARFA si inregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun si cum factureaza societatea?Model de Declaratie pe propria raspundere si masurile anti-Covid-19 pe durata starii de alerta(Informare MAI)Servicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeCodul fiscal 2008 - Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport - art. 261-265Proiect: Din 1 ianuarie 2026 rovinieta ar putea fi obligatorie doar pentru vehiculele de pana in 3,5 toneUltimele articole
TRANSPORT MARFA. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?TRANSPORT MARFA. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Transport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaBunuri cu risc fiscal ridicat, confiscate de DGAF. Actiunile de control continua si in perioada urmatoareArticole similare
COTA TVA pentru prestari de servicii in anul 2016. Cum facturam corect din 2017?Consum de energie electrica si gaze. COTA TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Colectarea TVA se mentine. Campaniile impotriva evaziunii fiscale nu par sa ajuteOUG: Cota redusa de TVA pentru mai multe tipuri de afaceri in turismUltimele articole
Spatii comerciale de inchiriat. Ce COTA TVA se aplica la vanzarea cladiriiCOTA TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorPanourile fotovoltaice. Ce COTA TVA se aplica la instalarea lor in 2025Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%TVA suplimente alimentare. Atentie! NU toate suplimentele au acelasi TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
