InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Modificarea cotei standard de TVA de la 1 august 2025 a generat numeroase intrebari privind aplicarea corecta a taxei pentru servicii prestate anterior acestei date, dar facturate ulterior. Un exemplu relevant este cel al serviciilor de transport marfa efectuate in iulie si facturate in septembrie. In continuarea acestui articol analizam ce cota de TVA se aplica in astfel de cazuri, in functie de momentul faptului generator si prevederile contractuale.
Avem acest caz concret. Firma de transport marfa realizeaza servicii de transport in luna iulie, servicii care nu au fost facturate pana in luna septembrie. Cu ce cota de TVA poate factura firma in luna septembrie serviciile aferente lunii iulie? Specific faptul ca este un serviciu repetitiv, stabilit in baza unui contract de colaborare. Va rog sa specificati si baza legala pentru cota de TVA pe care trebuie sa o folosesc.
Cuprins
Majorare cota TVA de la 1 august 2025
Incepand cu 1 august 2025, au intrat in vigoare noi modificari ale sistemului de TVA din Romsnia. Cota standard a fost majorata de la 19% la 21%, iar cota redusa de 9% a fost inlocuita cu una de 11%. Totodata, cota redusa de 5% a fost eliminata complet. Astfel, in prezent, sistemul TVA se bazeaza pe doar doua niveluri: cota standard de 21% si cea redusa de 11%.
Aceste schimbari au un impact semnificativ asupra unei game largi de bunuri si servicii, inclusiv in sectoare precum constructiile, turismul si alimentatia publica.
Cota TVA servicii de transport marfa
In cazul de fata trebuie sa analizati prevederile contractului de colaborare.
In opinia mea, sub rezerva faptului ca nu orecizati in speta prevederile contractuale, serviciul nu poate fi prestat sub forma de abonament ca sa se poata incadra in prevederile art. 281 alin. (8) din codul fiscal iar cota de TVA aplicabila sa fie de 21%.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
Examen Consultant Fiscal 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Exista kilometri parcursi si de obicei transportul se taxeaza pe km parcurs.
Cum se aplica faptul generator de TVA
Prin urmare, in ceea ce priveste faptul generator de TVA, in opinia mea, devin aplicabile fie prevederile art.281, alin (7) fie prevederile art.281, alin (12) din Codul fiscal.
(8) In cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7), cum sunt livrarile de gaze naturale, de apa, de energie electrica, serviciile de telefonie, de inchiriere, de leasing, de concesionare, de arendare de bunuri, de acordare cu plata pentru o anumita perioada a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct si superficia, asupra unui bun imobil, si alte livrari/prestari asemenea, se considera ca livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuata la fiecare data prevazuta in contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, in lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an.
(12) Prestarile de servicii care nu se regasesc la alin. (7) - (10) se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv.
Conform art. 291 alin. (4):
(4) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
Asadar, in opinia mea, in cazul in care se prezinta CMR-uri, acestea constituie rapoarte de lucru iar faptul generator de tva intervine la data aprobarii acestora care poate fi luna august sau poate fi luna iulie.
De asemenea daca in contract nu se prevede ca aceste CMR-uri trebuie acceptate, faptul generator de tva se considera ca fiind la data emiterii CMR.
In cazul in care in contract nu exista nicio precizare cu privire la modul de prestare a serviciilor, prezentare rapoarte de lucru, CMR, faptul generator de TVA intervine la data finalizarii serviciului conform art. 281, alin (12) care poate fi iulie sau august.
Concluzie
In concluzie, in functie de data la care intervine faptul generator pe care il determinati in functie de aspectele prezentate mai sus aplicati cota de TVA aferenta de 19% sau 21%.
Explicatii oferite in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IXNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024Bonuri de motorina si taxe auto pentru transportul de marfa. Cum declarati?Bunuri cu risc fiscal ridicat, confiscate de DGAF. Actiunile de control continua si in perioada urmatoareTVA leasing autoturism - Inregistrari contabileUltimele articole
TRANSPORT MARFA. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Transport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaE-Transport: Netransmiterea coordonatelor GPS in sistem va fi AMENDATA din 1 ianuarie 2025Ce trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatArticole similare
Bonul fiscal. Cum poate fi corectat bonul emis cu TVA de 21% in luna iulie 2025Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?COTA TVA de 11%: Ce se aplica, ce se exclude, ce se justifica de la 1 AUGUST 2025Cum tinem gestiunea: cantitativ sau global? En detail sau en gros? Tip magazin sau tip depozit?TVA redus si la alte produse in 2015Ultimele articole
Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%TVA suplimente alimentare. Atentie! NU toate suplimentele au acelasi TVATVA imobiliare. Conditii pentru a aplica TVA de 9% la locuinte pana in iulie 2026COTA TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateTVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata COTA TVA de 9% la vanzarea de locuinte
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
