InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Ian. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, s-a emis o factura de marfa catre un client in luna august 2014. In luna octombrie 2014 s-a primit notificare ca societatea respectiva este in procedura de insolventa.
Firma nu s-a inscris la masa credala. Vom stabili care este marimea provizionului care poate fi constituit in luna decembrie 2014 si daca este considerata cheltuiala deductibila (cont 6814) la calculul impozitului pe profit pentru anul 2014.
Puteti constitui provizioane 100% din valoarea creantei, deductibile fiscal, numai daca asupra societatii respective a fost declarata procedura de deschidere a falimentului (nu este suficienta procedura insolventei), conform art 22 lit j din Codul fiscal, mai jos redat:
" j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului."
In cazul in care nu aveti hotararea judecatoreasca care atesta procedura de deschidere a a falimentului, provizionul constituit - indifferent de suma va fi considerat nedeductibil fiscal la calculul impozitului pe profit. Nu se indeplinesc nici conditiile de vechime (270 de zile de la scadenta) la art 22 lit.c - pentru a acorda deductibilitate limitata de 30%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce regim fiscal au cheltuielile de transport si cazare?Marfuri expirate. Ce tratament fiscal aplicam?Autoturisme pe firma. DEDUCTIBILITATEa cheltuielilor aferente este limitata la calculul impozitului pe veniturile din activitati independentePlata TVA la incasare, doar din 2013Cum putem modifica durata normala de functionare?Ultimele articole
Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. DEDUCTIBILITATE cheltuieli si TVA in acest cazCoduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Antifrauda: In Dragonul Rosu declararea TVA a crescut cu 142 la sutaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceAparate de marcat: facilitati, obligatii si termene. Raspunsuri de la specialistii ANAF la cele mai importante intrebariTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaServicii IT catre CLIENTI externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAUltimele articole
TVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneDe la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modernMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taVoucher emag. Monografie contabila pentru achizitia de vouchere emag
Mai multe articole despre clienti
Articole similare
OG 16 din 2013: O analiza comparativa privind impozitul pe venitProcedura folosita de ANAF la publicarea debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restanteProcedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniCum obtineti certificatul digital in 2014?Documentar fiscal: Ordin ANAF nr. 700 din 2012 privind modificarea din oficiu a vectorului fiscalUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru CONTRIBUABILiBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Majorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatDepunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394
Mai multe articole despre contribuabil
Articole similare
Redirectionarea a 2% din impozitul pe venit ar putea fi inlocuita prin donatii in cadrul impozitului pe gospodarieSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Captura record la ANAF. Inspectorii au confiscat 10, 260 tone de tutunCe prevederi se aplica in 2016 pentru impozitul pe reprezentante?Finantele modifica, din nou, Normele metodologice de aplicare a programului IMM Invest RomaniaUltimele articole
TVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taTVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaPlafon TVA. SUMEle din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAF
Mai multe articole despre sume
Articole similare
Guvernul a aprobat! Programele IMM Invest, IMM Factor si Subprogramul AgroIMM Invest - Editia 2021 continuaLegea societatilor comerciale din nou modificataCodul fiscal 2011 (Partea IV.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Noutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialDocumentar fiscal: Inregistrarea contractelor de fiducie si locatiune in 2014Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Noua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii
Mai multe articole despre garantii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
