Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, s-a emis o factura de marfa catre un client in luna august 2014. In luna octombrie 2014 s-a primit notificare ca societatea respectiva este in procedura de insolventa.
Firma nu s-a inscris la masa credala. Vom stabili care este marimea provizionului care poate fi constituit in luna decembrie 2014 si daca este considerata cheltuiala deductibila (cont 6814) la calculul impozitului pe profit pentru anul 2014.
Puteti constitui provizioane 100% din valoarea creantei, deductibile fiscal, numai daca asupra societatii respective a fost declarata procedura de deschidere a falimentului (nu este suficienta procedura insolventei), conform art 22 lit j din Codul fiscal, mai jos redat:
" j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului."
In cazul in care nu aveti hotararea judecatoreasca care atesta procedura de deschidere a a falimentului, provizionul constituit - indifferent de suma va fi considerat nedeductibil fiscal la calculul impozitului pe profit. Nu se indeplinesc nici conditiile de vechime (270 de zile de la scadenta) la art 22 lit.c - pentru a acorda deductibilitate limitata de 30%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Anularea dreptului de deducere pentru bunuri imobile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ce trebuie sa stiti despre cheltuielile cu autovehicule - aspecte teoretice si practiceDEDUCTIBILITATE cheltuieli la determinarea impozitului pe profitAchizitia produselor de protocol. Solutii in cazul in care se aplica TVA-SFDDTratamentul TVA in Romania dupa achizitia unui mijloc de transportUltimele articole
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de DEDUCTIBILITATE ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaArticole similare
Deductibilitate TVA si cheltuieli vehicule incepand cu 1 iulie 2012Trei sferturi dintre firmele din Romania apeleaza la creditul furnizorDescarca softul de acces la Registrul persoanelor impozabileRegim TVA si aplicarea scutirii in cazul operatiunilor de transportCe banca isi alunga CLIENTIiUltimele articole
Obligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Transport: Trebuie obtinut cod UIT pentru partidele de bunuri?Firme care primesc autofacturi de la CLIENTI. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurArticole similare
ANAF anunta o ampla campanie de controale pentru evitarea evaziunii fiscale si cresterea conformarii la plataInregistrarea speciala in scopuri de TVA. Cine si ce obligatii areCodul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de transportActualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.4)Deductibilitatea cheltuielilor cu combustibilul in anul 2012Ultimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de CONTRIBUABILiObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaPunct de lucru cu adresa modificata. Cum se actualizeaza aceasta la FinanteArticole similare
Noile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimentePasi pentru restituirea de accize pentru motorina folosita drept combustibil. Procedura 2014Impozitele stabilite prin decizii de plati anticipate in 2018 vor fi anulateInregistrarea TVA pentru achizitii bunuri peste plafonul de 10.000 euro. Ce tratament fiscal se aplica?Noile propuneri de modificare in ce priveste CASS-ulUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024Mod de calcul SUME redirectionate prin formularul 177Noi modificari asupra e-Transport, e-TVA si e-Factura, in urma consultarii cu reprezentantii mediului de afaceriArticole similare
Finantarea pentru IMM-uri se modifica. Afla noutatile!Garantia de la gestionari. Care e cadrul legislativ actual?OMFP nr. 99 din 2010Noutati legislatie Fiscala 2-5 februarie 2009 - Monitorul OficialReducerea cheltuielilor bugetare si mentinerea cotei unice si a TVA vor fi urmate de o serie de masuri de sustinere a mediului privat, accentul fiind pus pe sustinerea IMM-urilorUltimele articole
Noua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Noua schema IMM Plus, propusa de Finante. Vor fi acordate 12,5 miliarde lei pentru sprijinul antreprenorilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importante![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"