InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Ian. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, s-a emis o factura de marfa catre un client in luna august 2014. In luna octombrie 2014 s-a primit notificare ca societatea respectiva este in procedura de insolventa.
Firma nu s-a inscris la masa credala. Vom stabili care este marimea provizionului care poate fi constituit in luna decembrie 2014 si daca este considerata cheltuiala deductibila (cont 6814) la calculul impozitului pe profit pentru anul 2014.
Puteti constitui provizioane 100% din valoarea creantei, deductibile fiscal, numai daca asupra societatii respective a fost declarata procedura de deschidere a falimentului (nu este suficienta procedura insolventei), conform art 22 lit j din Codul fiscal, mai jos redat:
" j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului."
In cazul in care nu aveti hotararea judecatoreasca care atesta procedura de deschidere a a falimentului, provizionul constituit - indifferent de suma va fi considerat nedeductibil fiscal la calculul impozitului pe profit. Nu se indeplinesc nici conditiile de vechime (270 de zile de la scadenta) la art 22 lit.c - pentru a acorda deductibilitate limitata de 30%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Codul fiscal si Codul de procedura fiscala, modificate de OG 25/2017 si OG 30/2017Cum deducem TVA si cheltuieli efectuate pentru cetatean strain care are calitatea de administrator?Cheltuieli cu combustibilul. DEDUCTIBILITATEScaderea corecta in gestiune a stocurilor degradateUtilizare auto de catre agenti de vanzari. Regim TVAUltimele articole
Cheltuieli deductibile. DEDUCTIBILITATE cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtCe trebuie sa stiti despre DEDUCTIBILITATEa TVA la cheltuielile pentru teambuildingFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integrala
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Restrictii la deducerea taxei pentru vehicule miciSeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Stabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra CLIENTIlor neincasati. Luam in calcul penalitatile?Noutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialTransport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Ultimele articole
Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonul
Mai multe articole despre clienti
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 2-5 februarie 2009 - Monitorul OficialCele mai recente modificari din legislatia fiscala aduse de OUG 3/3017, Legea nr. 1/2017 si HG 1/2017Lista marilor CONTRIBUABILi. Directia de Administrare a Marilor CONTRIBUABILi si prevederi in vigoare din 2012Atentie! Toate deconturile restante de TVA se depun pana luniMarti, 8 mai, e ultima zi de depunere pentru Declaratia 092Ultimele articole
Registrul CONTRIBUABILilor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte suntTermen depunere D406. Amenzile ajung pana la 5.000 lei! Care sunt EXCEPTIILEe-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Afla cat dureaza un control ANAF in 2025. Termene, etape si sfaturi utileProsumator in 2025. Se mai platesc sau nu accizele?
Mai multe articole despre contribuabil
Articole similare
ANAF ramburseaza TVA de peste 760 de milioane de leiContributiile datorate de PFA pentru activitatile desfasurateRestituire avans neutilizat pentru o deplasare in strainatate. Cum primeste societatea SUMEle ramase?Modificari privind impozitul pe venit si contributiile sociale ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Scutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutiteUltimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateRegistru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre sume
Articole similare
Microentitati si ONG. Situatii financiare anuale. Cand intocmim note explicative?Documentar fiscal: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteProvizioane pentru GARANTII. Care va fi tratamentul fiscal?Noutati legislatie Fiscala 17-21 noiembrie 2008 - Monitorul OficialTitlul II Captitolul II partea a II-aUltimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Noua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii
Mai multe articole despre garantii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
