InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Autoritatile din Romania au introdus sistemul SAF-T pentru transmiterea electronica a informatiilor din evidenta contabila si fiscala a contribuabililor, conform reglementarilor stabilite prin Codul de procedura fiscala. Raportarea se face prin depunerea declaratiei D406.
Un aspect important al completarii corecte a D406 il reprezinta inregistrarea serviciilor intracomunitare, iar pentru a asigura conformitatea cu legislatia fiscala in vigoare, contribuabilii trebuie sa selecteze corect codurile de taxa in SAF-T, in functie de natura tranzactiilor efectuate. In acest articol vom vedea cum trebuie inregistrate corect serviciile intracomunitare in D406, inclusiv codurile specifice care trebuie folosite, pentru a asigura o raportare completa si corecta in fata ANAF.
Cuprins
Ce este D406
Informatiile SAF-T catre ANAF se raporteaza prin Declaratia 406. Fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este prevazut la art. 59^1 alin. (1) din Codul de procedura fiscala si reprezinta un standard international utilizat pentru transferul electronic de date din evidenta contabila si fiscala, de la contribuabili/platitori catre autoritatile fiscale si auditori.
Cine depune D406
Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia depunerii raportarii SAF-T:
• regiile autonome (R.A.); societatile/companiile nationale;
• institutele nationale de cercetare-dezvoltare;
• societatile comerciale inregistrate cf Legii societaTilor comerciale 31/1990
• organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1), de consum (OC2), de credit (OC3);
• unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor PJ cu sediul in strainatate;
• PJ straine care desfasoara activitate prin intermediul unui SP/mai multor SP in Romania;
• PJ straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
• asociatiile cu scop patrimonial;
• asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;
• organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv, cf legislatiei pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat, alte entitati organizate cf. Codului civil;
• societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examen Consultant Fiscal 2025
• alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.
Continuarea, dar si persoanele care NU depun D406, in acest articol»
Termenele de declarare a SAF-T
Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:
Coduri SAF-T utile contribuabililor la completarea D406
Inregistrare servicii intracomunitare in D406
Specialistul ne spune ca in conformitate cu art. 59 indice 1 din Codul de procedura fiscala contribuabilul/platitorul are obligatia de a depune periodic la organul fiscal a unei declaratii cuprinzand informatii din evidenta contabila si fiscala, denumita in fisierul standard de control fiscal.
In aplicarea acestei dispozitii a fost emis OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal prin Declaratia informativa D406.
Natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal (SAF-T) este prevazuta in anexa nr. 1 la OPANAF nr. 1783/2021. Suplimentar o serie de documente ce au caracter informativ asigura informatii suplimentare privind modalitatea de indeplinire a acestei obligatii declarative.
In ceea ce priveste codificarile din SAF-T pentru notele contabile mentionate in cuprinsul intrebarii dumneavoastra, precizam ca acestea trebuie sa respecte codificarile in materie de TaxType si si TaxCode, care sunt prezentate in Schema de cod disponibila pe portalul ANAF. De asemenea, Documentul de asistenta pentru pregatirea si depunerea Declaratiei Informative D406 („Documentul de asistenta”) ofera o serie exemplificativa, dar nu si exhaustiva de inregistrari in SAF-T.
Pentru determinarea celor doua tipuri de codificari aplicabile pentru operatiunile corespunzatoare notelor contabile mentionate, este important de avut in vedere ca sectiunea „TAX-IMP – Impozite” din cadrul documentului Schema de Cod precizeaza ca pentru tranzactiile care nu sunt relevante pentru raportarea de taxe si impozite se va raporta TaxType 000 (trei de zero) si TaxCode 000000 (sase de zero).
In schimb, daca aceste operatiuni sunt relevante pentru raportarea de taxe si aceste note contabile nu fac referire la TVA sau la categoria de operatiuni intitulate WHT (impozite cu retinere la sursa) conform SAF-T, se va raporta TaxType aferent impozitului si TaxCode 000000 (sase de zero).
In aceste conditii, notele contabile vor face obiectul inregistrarii in Declaratia 406 SAF-T dupa cum urmeaza:
• Avand in vedere ca inregistrarea contabila 628 = 401 nu este una referitoare la raportarea de impozite si taxe, atunci TaxType va fi 000, iar TaxCode va fi 000000, in felul urmator:
Raspuns oferit in luna martie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?SAF-T: Cand expira termenul limita de depunere a D406 pentru contribuabilii mari care aveau aceasta obligatie din 1 iulie 2022?SAF-T: De cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlocii care sunt obligati sa isi auditeze Situatiile Financiare incepand cu 2022?SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVASAF-T: D406 trebuie depusa de anumiti contribuabili pana pe 2 septembrie 2024Ultimele articole
SPV ANAF. Documente de care ai nevoie pentru inregistrarea in SPVD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVADeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiSAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroArticole similare
Coduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Articole similare
CODURI SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?CODURI SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
Achizitii de la persoane fizice din UE. Ce regim TVA se aplica?Achizitii si livrari de SERVICII INTRACOMUNITARE de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVALivrare bunuri cu instalare pe teritoriul comunitar. Care sunt implicatiile TVA?Inregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Declaratii obligatorie pana la 25 ianuarieUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunere
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
