Achizitii de servicii intracomunitare. Tratament fiscal pe veniturile realizate de nerezidenti

Specialistii nostri vor explica ce tratament se va aplica in acest caz, din punct de vedere fiscal, declarativ si al impozitului pe veniturile realizate de nerezidenti.

 

Pentru achizitia de servicii din tari membre UE, se aplica prevederile de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor fiind in Romania.

 

Societatea din Romania, in calitate de beneficiar al serviciilor va avea obligatia platii TVA 19% prin masura taxarii inverse (4426=4427), conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal si va declara aceste servicii intracomunitare in Jurnalul pentru cumparari/vanzari pentru TVA si in decontul de TVA (cod 300) aferent lunii in care a fost emisa factura de furnizorul din Anglia la rd.7, 7.1 si rd. 20, 20.1 si  in declaratia recapitulativa 390 VIES pentru luna in care au fost achizitionate, potrivit art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, cu cod S.

 

Declaratia 390 se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii, de catre furnizorul intracomunitar.

In ceea ce priveste facturile platite nerezidentilor reprezentand servicii publicitate din comunitate, acestea  nu sunt  impozabile in Romania, serviciile nefiind prestate in Romania ci in tara UE,respectiva si se aplica exceptia de  art. 223 lit.k) din Codul fiscal.

 

Astfel, consideram ca veniturile respective, nu sunt impozabile in Romania incepand cu anul 2016 si nu aveti obligatia sa retineti la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor.
 

Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.