SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?

Cum se completeaza Declaratia 406

In Anexa nr. 2 din OPANAF 1783/2021, se precizeaza ca:
7. Completarea si verificarea formularului "Declaratie informativa D406" se realizeaza avand in vedere urmatoarele elemente:
(..)
- sectiunea A cuprinde datele de identificare ale contribuabilului/platitorului care depune declaratia, respectiv: denumirea, codul de identificare fiscala, adresa domiciliului fiscal;
In cazul societatilor, codul de identficare fiscala este codul unic de inregistrare (CUI-ul) atribuite cu ocazia inregistrarii la registrul comertului, dupa cum se prevede la art. 82 alin. 1 lit. b din Codul de procedura fiscala.

Persoanele neinregistrate in scop de TVA depun D406?

De asemenea, in ANEXA 4 se arata ca: contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial. Prin urmare, ordinul nu face nicio referire la aceasta obligatie privind D406.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB

Vezi AICI detalii

Caz concret explicat de ANAF

Intr-adevar, intr-o sesiune de intrebari si raspunsuri de catre reprezentantii ANAF, exista un raspuns pe aceasta teme pe care il redau in continuare:

O societate neplatitoare de TVA care detine si cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare cum trebuie sa depuna declaratia D-406?  Trimestrial, pe CUI-ul societatii, cu toate informatiile, inclusiv operatiunile intracomunitare, sau D-406 trimestrial, pe codul fiscal obtinut de la ONRC, si D-406 lunar, pe codul special TVA pentru operatiuni intracomunitare?

Raspuns: 

Avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA, aceasta va depune o declaratie D-406 trimestrial, pentru codul de identificare fiscala ce nu contine identificatorul RO si, ori de cate ori exista obligatia de depunere a D-301, o declaratie D-406 simplificata, pentru codul de identificare fiscala ce contine identificatorul RO, declaratie ce va contine elementele:

1. Header [Antetul];

2. MasterFiles [Fisiere Master] cu anumite subsectiuni: 2.5. Tax Table [Tabela Taxe] ; 2.6. UOMTable [Tabela UOM/Unitati de Masura]: 2.9. Products [Produse];

3. Source Documents [Documente Sursa] cu urmatoarele subsectiuni: 4.1. Sales Invoices [Facturi de Vanzare]; 4.2. Purchase Invoices [Facturi de Achizitii].

Concluzie si recomandari pentru contribuabili

Insa, nici in Ghidul contribuabilului, nici in alte documente publicate pe site-ul ANAF in sectiunea dedicata SAF-T si nici intr-un act normativ anume nu se specifica ca trebuie depusa o declaratie informativa D406 SAF-T pe codul special de TVA, distincta de cea depusa pe codul de identificare fiscala (CUI-ul societatii) si, cu atat mai putin, ca aceasta ar trebui depusa numai in perioadele in care ia nastere exigibilitatea TVA.

Insa, ANAF poate pregati o eventuala extindere a raportarii D406, insa pana la aparitia unei clarificari oficiale nu se poate considera o obligatie legala in vigoare.
Totusi, va recomand sa va adresati serviciului de asistenta contribuabil pentru o clarificare in acest sens, avand in vedere si raspunsul formulat de reprezentantii ANAF.


Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.