Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Am cateva nelamuriri cu privire la proxima intrare in vigoare a obligatiei de raportare SAF-T pentru contribuabili mijlocii si care urmeaza sa intervina incapand cu 1 ianuarie 2023.
Ce date ar trebui sa cuprinda aceasta prima raportare - datele lunii ianuarie 2023 - in cazul raportarii lunare sau respectiv datele primului trimestru al anului 2023 - in cazul perioadei trimestriale?
In situatia in care societatii i-a fost anulat codul de tva, care ar trebui sa fie perioada de raportare aplicata? Trimestrul? In situatia in care impotriva firmei categorisita ca si contribuabil mijlociu la 31.12.2021 - a fost declansata procedura de faliment; mentionez ca firma a ramas si in actualitate incadrata ca si contribuabil mijlociu;
In speta de fata este necesar totusi sa se supuna obligatiei de raportare incepand cu ianuarie 2023. Este vorba mai cu seama de imposibilitatea financiara de a sustine costul semnificativ cu modificarile pentru softul contabil care sa permita generarea raportarii Declaratiei 406. Multumesc anticipat pentru raspuns!
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-9 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4791
Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:

Cartea Verde a Contabilitatii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Baza legala:
ORDIN nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal
Anexa nr. 4 - Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)
1. Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
– ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile „Stocuri“ si „Active“;
– la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii „Active“;
2. Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
3. Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
4. Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.
.
Anexa nr. 3 - Procedura si conditiile de transmitere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)
1. Pentru pregatirea si transmiterea fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 se deruleaza urmatoarele activitati:
a) generarea fisierului SAF-T in format XML de catre sistemul informatic al contribuabilului/platitorului;
3. In cadrul procesului de pregatire a fisierului XML, contribuabilii/platitorii au la dispozitie mai multe metode de lucru, cum ar fi:
b) pregatirea cu un editor de XML a declaratiei prin editarea pe schema SAF-T cu introducerea directa a datelor relevante. Validarea declaratilor informative D406 se poate face cu validatorul pus la dispozitie de catre ANAF. Aceasta metoda poate fi utilizata de catre contribuabilii/platitorii care nu dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP;
4. Declarantul poate genera fisierul SAF-T in format XML cu ajutorul validatorului (program Soft J), pus la dispozitie de catre ANAF. Acesta poate fi utilizat independent de catre contribuabil/platitor pentru verificari in sistemul informatic propriu, la sediul sau, cu mijloacele sale tehnice. Validatorul Soft J realizeaza verificarile si validarile sintactice ale fisierului in format XML (forma, formatul datelor, continut etc.) si o serie de verificari semantice doar asupra fisierului in format XML. Declaratia informativa D406 - in format PDF cu XML atasat - se genereaza in mod automat prin intermediul Soft J pus la dispozitie de Agentia Nationala de Administrare Fiscala.
5. In situatia in care contribuabilul/platitorul opteaza sa nu foloseasca capabilitatea din Soft J, pusa la dispozitie de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, urmatoarele reguli trebuie sa fie respectate cand PDF-ul este generat programatic:
A. Documentul PDF trebuie sa contina urmatoarele campuri de metadate (in engleza: macrofields):
a) cif = cui declarant, fara prefixul RO;
b) an_r = anul raportarii;
c) luna_r = luna raportarii;
d) d_rec = I sau R (initiala sau rectificativa);
e) totalPata_A = suma de control;
f) universalCode = tipDeclaratie_versiunePrg = D406_J1.0.0.
B. Documentul PDF trebuie sa respecte formularul (modelul) prevazut in anexa nr. 2 la ordin.
13. Transmiterea Declaratiei informative D406 se poate face de catre contribuabilii/platitorii cu obligatia de depunere, incepand cu prima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei pentru care obligatia devine activa, pana la data-limita de depunere - ultima zi a lunii care urmeaza perioadei pentru care se face raportarea.
..
Opinie:
Informatiile de transmis - aferente Declaratiei 406, sunt - in cazul contribuabililor mijlocii, pentru perioada aferenta lunii Ianuarie 2023, in cazul raportarii lunare (cu termen pana la 28 Februarie 2023), respectiv pentru perioada aferenta primului trimestru: Ianuarie - Martie 2023, in cazul raportarii trimestriale (cu termen pana la 30 Aprilie 2023).
In cazul in care societatea nu mai este inregistrata in scopuri de TVA, va transmite Declaratia informativa D406 trimestrial, neavand relevanta declansarea procedurii de faliment (nefiind identificata in legislatia aplicabila vreo exceptie de raportare si totodata, faptul ca societatea ramane inregistrata ca atare, cel putin pana in momentul finalizarii procedurii si eventual a declansarii lichidarii acesteia).
Referitor la metoda de lucru proprie si totodata eficienta d.p.d.v. a costurilor de raportare, societatea are posibilitatea pregatirii cu un editor de XML a declaratiei prin editarea pe schema SAF-T cu introducerea directa a datelor relevante.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareTransmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentPana pe 31 august 2023 trebuie depusa Declaratia speciala de TVA - Formularul 398SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?Ultimele articole
SAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVASAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviSAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?SAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteArticole similare
SAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406Declaratia 406 SAF-T: Cum arata modelul formularului, cine trebuie sa il depuna si care sunt termenele limitaSAF-T: Noi categorii de contribuabili vor fi EXCEPTATE de la depunerea D406SAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
SAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteRaportare SAF-T: PFA-urile si II-urile cu contabilitate in partida simpla NU vor depune D406SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVADeclaratia 406. Cine are obligatia depunerii D406 pana pe 28 februarie 2025SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Articole similare
Noutati ANAF cu incidenta fiscala, publicate in MonitorLista datornicilor este onlineANAF: Rambursari de TVA in valoare de 60,90 milioane de lei in semestrul I al anului 2023ANAF anunta: Ordin privind criteriile de selectie ale contribuabililor mijlociiSAF-T: D406 trebuie depusa de anumiti contribuabili pana pe 2 septembrie 2024Ultimele articole
ANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025De la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciANAF a publicat lista contribuabililor cu obligatii fiscale RESTANTE la 30 septembrie 2024Sistemul RO e-TVA: Noul regim al amenzilor in sistemul E-TVAArticole similare
Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Pana pe 25 mai 2023 poate fi depusa D230 - "Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat"Pe 31 martie 2023 se implineste termenul limita pentru inregistrarea contractelor de inchiriere aflate in derulare la data de 01.01.202331 decembrie 2023, TERMEN LIMITA pentru efectuarea platilor in cadrul masurii -Microgranturi acordate din fonduri externe nerambursabile-Joi, 31 martie 2022, este termenul limita pentru depunerea Formularului 700 sau a formularului 010Ultimele articole
TERMEN LIMITA e-Factura: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiPlatitor de TVA. TERMEN LIMITA pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Depunere declaratii. 3 obligatii fiscale cu TERMEN LIMITA pe 30 aprilie 2025Depunere declaratii. Pana pe 31 martie 2025 trebuie depusa D700Declaratia 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"