Coduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406

Ce este SAF-T

SAF-T este un fisier in format electronic, standardizat international, pentru trimiterea de date fiscal-contabile (TVA, produse, stocuri, facturi, plati, miscari de bunuri, inregistrari contabile) de la contribuabili catre autoritatile fiscale.

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Ce este, de cine si cand se depune D406

Pentru raportarea in SAF-T trebuie transmisa declaratia D406. Depunerea formularului se poate face doar de catre contribuabilul cu obligatie de depunere sau de catre imputernicitul/ reprezentantul legal acestuia (de ex. contabilii autorizati sau firme de servicii specializate) folosind contul si certificatul de semnatura digitala cu care acestia sunt inrolati la A.N.A.F. pentru depunerea documentelor si formularelor fiscale in format electronic.

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Mai multe detalii despre semnarea electronica a D406, vedeti AICI>>

Coduri SAF-T utile contribuabililor la completarea D406

In continuare vom vedea cateva coduri utile contribuabililor atunci cand completeaza D406.

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Coduri SAF-T pentru prestari intracomunitare de servicii UE si NON UE, livrari de bunuri intracomunitare 

• Cod 310307 - Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata (servicii cf reg B2B);
• Cod 310306 - Prestari de servicii intracomunitare care beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata;
• Cod 310305 - Prestare de servicii pentru care locul prestarii este in afara UE;
• Cod 310301- livrari de bunuri intracomunitare-scutite conform art. 294 alin.(2) lit.a) si d) din Codul fiscal;
• Cod 310313 - Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere cf Art. 294 alin (1) lit a) si b) din Codul Fiscal (Exporturi);
• Cod 310340 - Livrari de bunuri expediate/ transportate din RO sau servicii prestate din RO.

Coduri SAF-T achizitii de bunuri si servicii UE si non-UE

• Cod 300201 - Achizitii intracomunitara de bunuri de la un furnizor inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara 19%;
• Cod 300501 - Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B), pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 19%;
• Cod 300601 - Import de bunuri 19% (TVA supusa masurilor de simplificare);
• Cod 300701 - Achizitii de servicii intracomunitare (AIC de servicii cf reg B2B) 19%;
• Cod 301201 - Import de bunuri cota 19%.

Coduri SAF-T – spete utile

In continuare vom vedea cateva spete utile cu privire la utilizarea codurilor SAF-T, asa cum au fost explicate de specialistii nostri de la portalcodulfiscal.ro.

Speta 1. Cod SAF-T pentru ajustarea TVA deductibila 

Pentru nota contabila de ajustare a TVA-ului aferent marfurilor lipsa la inventarul din decembrie 2023, fac nota contabila 635 = 4426. Pentru aceasta nota, pe care o inregistrez la 31.12.2023 si care va fi cuprinsa in D300, aferent decembrie 2023, ce cod de taxa SAF-T folosesc? Multumesc.

Specialistul ne spune urmatoarele. Conform documentatiei SAF-T, in functie de cotele de TVA codurile pentru ajustari sunt urmatoarele:

Speta 2. Cod SAF-T autofactura

E.on emite factura in numele nostru pe care o tranmite cu codul 389 in ro e-Factura. Factura este preluata de noi in Registrul jurnal de vanzari. Cu ce cod transmitem aceasta factura in SAF-T?

Specialistul ne spune ca pentru autofactura se utilizeaza codificarea 389 (pentru facturi emise in numele si pe seama furnizorului, pentru care exista un acord de autofacturare), asa cum rezulta din:

NOMENCLATOR PENTRU TIPURILE DE FACTURI EMISE SI PRIMITE
Nomenclator pentru raportarea tipurilor de facturi (emise si primite). Coduri utilizate pentru completarea campului S.I.9. Invoice type din 5.10 InvoiceStructure
Pentru completarea campului se va selecta una din cele patru coduri de mai jos:
- codul 380 - Factura initiala,
- codul 381 - Factura storno (factura cu semnul minus indiferent de motivul stornarii),
- codul 384 - Factura finala reemisa ca urmare a unei corectii a unei facturi initiale sau facturi storno,
- codul 389 - Autofactura (indiferent de situatia care a generat emiterea autofacturii)

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Asadar, pentru situatia descrisa in care E.on emite o factura in numele si pe seama societatii dumneavoastra, si aceasta este transmisa cu codul 389 in ro e-Factura, transmiterea acestei facturi in SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal) trebuie facuta folosind acelasi cod 389. Codul 389 este folosit pentru autofacturi, conform nomenclatorului pentru tipurile de facturi emise si primite, iar acesta trebuie selectat pentru a reflecta ca factura a fost emisa in numele si pe seama unui furnizor, cu acordul de autofacturare.

Un raspuns in acest sens, se geseste si in Document de asistenta pentru pregatirea si depunerea DECLARATIEI INFORMATIVE D 406 FISIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL(SAF-T) Versiunea 1.1 Bucuresti, Octombrie 2021:

Intrebare
In fisierul ce contine schema de raportare, subsectiunea 5.10 Invoice structure are in componenta elementul Self-billing indicator care, potrivit comentariilor ar trebui utilizat in situatia in care avem Facturi emise in numele si pe seama furnizorului, pentru care exista un acord de autofacturare.
In acelasi timp, notiunea utilizata de autofacturare se regaseste in Codul Fiscalin cadrul art. 319 Facturarea pentru situatiile specificate la alin. (3), (8) si (9), persoana impozabila trebuind sa emita o autofactura in termenele prevazute si pentru motivele regasite in cadrul acestui articol.
Astfel, avand in vedere ca in cadrul campului de comentarii aferente acestui element ( Self-billing indicator ) si in cadrul foii de lucru Nom_Tipuri_facturi pentru codul 389 este utilizata notiunea de autofactura, pe langa cea de facturi emise in numele si pe seama furnizorului, va rugam sa ne precizati daca acest element Self-billing indicator trebuie utilizat doar pentru prima situatie (facturi emise in numele si pe seama furnizorului). 
 

Raspuns 167: 
Self-billing indicator se va utiliza doar pentru situatia in care sunt emise facturi in numele si peseama furnizorului.