InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca suntem inregistrati la mari contribuabili incepand cu 01.01.2022, care este prima luna care trebuie raportata in D406 (SAF-T) si pana la ce data trebuia depusa? Multumesc.
Depunere SAF-T de contribuabilii mari – raspunsul specialistului:
Nu ati mentionat in intrebare daca ati facut parte din categoria marilor contribuabili si in anul 2021, sau nu ati facut parte din aceasta categorie in anul 2021.
Prin urmare, voi raspunde pentru ambele situatii, urmand sa identificati situatia in care va regasiti:
Tememiul legal se regaseste in Ordinul nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, astfel:
Conform punctului 1.1. lit. a) si b) din ANEXA Nr. 5: DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal, obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
a) pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, CARE AU FACUT PARTE DIN ACEASTA CATEGORIE SI IN ANUL 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, care reprezinta data de referinta pentru marii contribuabili;
b) pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, CARE NU AU FACUT PARTE DIN ACEASTA CATEGORIE IN ANUL 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili;
Conform punctelor 1 – 5 din ANEXA Nr. 4 Termenele de transmitere de catre contribuabili/ platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
Cartea verde a contabilitatii
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active";
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii "Stocuri".
In cazul in care transmiteti D406 lunar sau trimestrial, urmati perioada fiscala aplicabila pentru TVA. Daca aveti perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul, transmiteti D406 trimestrial.
Data-limita pentru transmiterea D406 este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.
Daca aveti obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T beneficiati de o perioada de gratie de:
- 6 luni pentru prima raportare,
- 5 luni pentru a doua raportare,
- 4 luni pentru a treia raportare,
- 3 luni pentru a patra raportare,
- 2 luni pentru a cincea raportare.
Daca aveti obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T beneficiati de o perioada de gratie de:
- 3 luni pentru prima raportare.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva.
In concluzie:
- daca ati fost mare contribuabil la data de 1 ianuarie 2022, si ati facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, obligatia de depunere a D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, dar, cu perioada de gratie:
- prima raportare (luna ianuarie 2022) putea fi depusa la 31.07.2022 (6 luni de la data de 31.01.2022);
- a doua raportare (luna februarie 2022) putea fi depusa tot la 31.07.2022 (5 luni calculate de la 28.02.2022), etc.
Deci toate declaratiile SAF T aferente perioadei 01.01.2022-30.06.2022 au avut termen de depunere pana la 31.07.2022.
- daca ati fost mare contribuabil la data de 1 ianuarie 2022, si NU ati facut parte din aceasta categorie si in anul 2021,obligatia de depunere a D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, dar, cu perioada de gratie:
- prima raportare (luna iulie 2022) putea fi depusa la 31.01.2023 (6 luni de la data de 31.07.2022);
- a doua raportare (luna august 2022) putea fi depusa tot la 31.01.2023 (5 luni calculate de la 31.08.2022), etc.
Deci, toate declaratiile SAF T aferente perioadei 01.07.2022-31.12.2022 au avut termen de depunere pana la 31.01.2023.
Raspuns oferit in luna iunie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Speta zilei: Declarare sold final in conturile 6-7 din fisierul SAF-TReminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante au ca termen limita data de 30 iunie 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022SAF-T in 2023. Firmele care au ramas si in acest an contribuabili mijlocii pot beneficia de perioada de gratie?SAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
An financiar incheiat inainte de 30 iunie 2022. Termen limita pentru depunerea D406 in cazul marilor contribuabiliRaportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAFFirme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Articole similare
ANAF a elaborat procedura de administrare a marilor contribuabiliPreturi de transfer. Ce prevede Ordinul 442/2016 pentru contribuabilii mari, mijlocii si mici?Inregistrare contracte incheiate cu nerezidenti persoane fizice si juridice in 2014ANAF a inceput controalele la marii contribuabili pentru verificarea conectarii caselor de marcat electroniceNoile criterii de selectie CONTRIBUABILI MARI si mijlocii. Oficial ANAFUltimele articole
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataInformatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFArt. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabiliSAF-T in 2022: Termen limita pentru transmiterea D406 de marii contribuabili cu an financiar si fiscal diferitOFICIAL! Modificari la sistemul national electronic de plata online a taxelor si impozitelor prin cardul bancar
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
