InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Daca suntem inregistrati la mari contribuabili incepand cu 01.01.2022, care este prima luna care trebuie raportata in D406 (SAF-T) si pana la ce data trebuia depusa? Multumesc.
Depunere SAF-T de contribuabilii mari – raspunsul specialistului:
Nu ati mentionat in intrebare daca ati facut parte din categoria marilor contribuabili si in anul 2021, sau nu ati facut parte din aceasta categorie in anul 2021.
Prin urmare, voi raspunde pentru ambele situatii, urmand sa identificati situatia in care va regasiti:
Tememiul legal se regaseste in Ordinul nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, astfel:
Conform punctului 1.1. lit. a) si b) din ANEXA Nr. 5: DATA/DATELE de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal, obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
a) pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, CARE AU FACUT PARTE DIN ACEASTA CATEGORIE SI IN ANUL 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, care reprezinta data de referinta pentru marii contribuabili;
b) pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, CARE NU AU FACUT PARTE DIN ACEASTA CATEGORIE IN ANUL 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili;
Conform punctelor 1 – 5 din ANEXA Nr. 4 Termenele de transmitere de catre contribuabili/ platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea Verde a Contabilitatii
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active";
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii "Stocuri".
In cazul in care transmiteti D406 lunar sau trimestrial, urmati perioada fiscala aplicabila pentru TVA. Daca aveti perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul, transmiteti D406 trimestrial.
Data-limita pentru transmiterea D406 este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.
Daca aveti obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T beneficiati de o perioada de gratie de:
- 6 luni pentru prima raportare,
- 5 luni pentru a doua raportare,
- 4 luni pentru a treia raportare,
- 3 luni pentru a patra raportare,
- 2 luni pentru a cincea raportare.
Daca aveti obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T beneficiati de o perioada de gratie de:
- 3 luni pentru prima raportare.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva.
In concluzie:
- daca ati fost mare contribuabil la data de 1 ianuarie 2022, si ati facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, obligatia de depunere a D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, dar, cu perioada de gratie:
- prima raportare (luna ianuarie 2022) putea fi depusa la 31.07.2022 (6 luni de la data de 31.01.2022);
- a doua raportare (luna februarie 2022) putea fi depusa tot la 31.07.2022 (5 luni calculate de la 28.02.2022), etc.
Deci toate declaratiile SAF T aferente perioadei 01.01.2022-30.06.2022 au avut termen de depunere pana la 31.07.2022.
- daca ati fost mare contribuabil la data de 1 ianuarie 2022, si NU ati facut parte din aceasta categorie si in anul 2021,obligatia de depunere a D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, dar, cu perioada de gratie:
- prima raportare (luna iulie 2022) putea fi depusa la 31.01.2023 (6 luni de la data de 31.07.2022);
- a doua raportare (luna august 2022) putea fi depusa tot la 31.01.2023 (5 luni calculate de la 31.08.2022), etc.
Deci, toate declaratiile SAF T aferente perioadei 01.07.2022-31.12.2022 au avut termen de depunere pana la 31.01.2023.
Raspuns oferit in luna iunie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?ANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAUtilizare SAF-T: Ce sanctiuni se acorda pentru nedepunerea D406?Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulSAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieUltimele articole
SAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVASAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviSAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?SAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteArticole similare
Raportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAFDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciAn financiar incheiat inainte de 30 iunie 2022. Termen limita pentru depunerea D406 in cazul marilor contribuabiliFirme care depun SAF-T din 2022. De cand se declara sectiunea de active si pe ce perioada?Coduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Articole similare
Zoom fiscal: Explicatii privind testarea D394 de catre firmeEste in Monitorul Oficial! Termenul pentru introducerea caselor de marcat electronice a fost prelungitCasele de marcat cu jurnal electronic. De cand sunt obligatorii?Documentar fiscal: Inregistrarea contractelor incheiate cu nerezidenti persoane fizice si juridiceANAF publica lista datornicilor la stat. Noile plafoane care va trimit direct pe listaUltimele articole
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataInformatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFArt. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabiliSAF-T in 2022: Termen limita pentru transmiterea D406 de marii contribuabili cu an financiar si fiscal diferitANAF a inceput controalele la marii contribuabili pentru verificarea conectarii caselor de marcat electronice
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
