SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVA

Cum depun D406 firmele neplatitoare de TVA

Sa luam cazul urmator. Pentru o societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati si neplatitoare de tva care este termenul de raportare pentru SAF-T si cum depun? Lunar sau trimestrial? Dar pentru o societate neplatitoare de TVA dar cu salariati?

Specialistul ne spune ca, asa cum apare in legislatia in vigoare, contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.

In cazul mentionat de dvs., in ambele cazuri fiind o societate neplatitoare de TVA termenul de raportare este trimestriala, respectiv pentru trimestrul I pana la 30 aprilie 2025, sau pana la 31 iulie 2025, lund in calcul si perioada de gratie.

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Ce perioada de gratie se aplica pentru D406

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Societate nerezidenta inregistrata in scopuri de TVA, obligatie D406 SAF-T

Avand in vedere ca incepand cu anul 2025 si contribuabillii mici vor depune declaratia 406 (SAF-T), fimele nerezidente, care au cod de tva din Romania, trebuie sa depuna aceasta declaratie? In cazul acesta este vorba de o firma dintr-un grup, rezidenta in Germania, care are cod de TVA din Romania, pentru care se depune decont de tva (300) si declaratiile 390, 394 daca este cazul, dar nu se tine o contabilitate cu balanta, situatii financiare etc.

Specialistul ne spune ca in Anexa nr. 5 la OpANAF 1783/2021, la art. 3 se precizeaza ca:

3. Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:
(...)

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.

La pct. 4 se precizeaza ca urmatoarele categorii de contribuabili nu au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T):

a) persoanele fizice autorizate (PFA);

b) intreprinderile individuale (II);

c) intreprinderile familiale (IF);

d) persoanele fizice care desfasoara activitati cu scop lucrativ (PFL);

e) asociatiile familiale (ASF);

f) societatile profesionale de avocati cu raspundere limitata (SPAR) si cabinetele individuale de avocat;

g) societatile profesionale notariale si birourile individuale notariale;

h) cabinetele medicale individuale (CMI);

i) societatile profesionale de practicieni in insolventa (SPI);

j) intreprinderile profesionale unipersonale cu raspundere limitata (URL);

k) institutiile publice (PUB), indiferent de sursa lor de finantare sau de categoria de contribuabili la care sunt incadrate;

l) autoritatile administrative, indiferent de sursa lor de finantare;

m) persoanele juridice care utilizeaza informatii clasificate sau detin documente ale caror specificatii tehnice sunt clasificate potrivit legii sau deruleaza contracte clasificate care impun, potrivit prevederilor legale, masuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese esentiale de securitate ale statului, in situatia in care prin depunerea declaratiei D406 (SAF-T) ar furniza astfel de informatii.

Din dispozitiile legale existente la aceasta data, rezulta ca societatile nerezidente care sunt inregistrate in scopuri de TVA au obligatia depunerii D406.

La pg. 42 din Ghidul contribuabilului pentru pregatirea si depunerea declaratiei informative D406 Fisierul Standard de Control Fiscal (SAF-T), ghid restructurat, sunt precizate informatiile raportabile in schema SAF-T pentru societatile nerezidente inregistrate in scopuri de TVA si care nu au obligatia tinerii unei evidente contabile in Romania, rezultand ca nu va fi nevoie de tinerea vreunei evidente contabile propriu-zise in Romania doar din nevoia depunerii declaratiei D406 SAF-T, astfel:

Informatiile raportabile in schema SAF-T pentru societatile nerezidente inregistrate in scopuri de TVA si care nu au obligatia tinerii unei evidente contabile in Romania sunt:

1. Header [Antetul];

2. MasterFiles [Fisiere Master] cu anumite subsectiuni:

2.5. Tax Table [Tabela Taxe]

2.6 UOMTable [Tabela UOM/Unitati de Masura]

2.9. Products [Produse]

4. Source Documents [Documente Sursa] cu urmatoarele sub-sectiuni:

4.1. Sales Invoices [Facturi de Vanzare]

4.2. Purchase Invoices [Facturi de Achizitii]

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>