SAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVA

Ce este SAF-T

SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un fisier electronic standardizat care contine informatii detaliate despre tranzactiile financiare si contabile ale unei companii, utilizat de autoritatile fiscale pentru a facilita controlul si auditul fiscal.

Termenele de declarare a SAF-T pentru toate tipurile de societati

Declaratia SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal – D406) trebuie depusa conform urmatorului calendar, in functie de tipul contribuabilului:

• Mari contribuabili – Lunar, incepand cu 2022.
• Contribuabili mijlocii – Lunar/trimestrial, incepand cu 2023.
• Alti contribuabili (inclusiv microintreprinderi si firme nou-infiintate) – Lunar/trimestrial, incepand cu 2025.

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Cine are obligatia depunerii SAF-T

Obligatia depunerii in functie de incadrarea societatii ca si platitor sau neplatitor de TVA este urmatoarea:

• Societatile platitoare de TVA au obligatia depunerii lunare sau trimestriale, urmand perioada fiscala aplicabila pentru TVA; contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial;
• Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial

Conform Ordinului 1783/2021, urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:

,,a) regiile autonome;

b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;

c) societatile pe actiuni (S.A.);

d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);

e) societatile in comandita simpla (SCS);

f) societatile in nume colectiv (SNC);

g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);

h) societatile/companiile nationale;

i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);

j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);

k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);

l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;

m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania;

n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;

o) asociatiile cu scop patrimonial;

p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;

q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;

r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);

s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4.’’.

Persoanele neinregistrate in scopuri de TVA depun D406?

Firma neplatitoare de TVA care face achizitii, respectiv presteaza servicii intracomunitare. Care este termenul de depunere a declaratie SAF-T 406?

Declaratia SAFT nu se depune pe codul special de TVA ci se depune pe CUI-ul societatii. Contribuabilii neinregistrati in scopuri de TVA, cum este cazul societatii dvs., au obligatia sa depuna Declaratia informativa D406 (SAF-T), trimestrial. Termen: 30.04.2025, sau aplicand perioada de gratie pana la 30.06.2025.

Perioada de gratie D406

Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:

“(1)Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
(2)Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
(3)Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015privind  Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).”


Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.