Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAF

de Ion Mihai la 03 Iun. 2024

ANAF a publicat recent, pe site-ul oficial, un material informativ cu privire la facturarea electronica pentru operatorii economici stabiliti in Romania.

I. Operatiuni in relatia B2G (livrari, prestari conform  contractelor/subcontractelor intocmite in baza legislatiei privind achizitiile publice)

– facturarea electronica este obligatorie incepand cu 01.07.2022;
- incepand cu 11 noiembrie 2023, entitatile publice efectueaza plati din bugetul propriu numai daca facturile sunt emise si transmise/primite electronic. Nerespectarea acestei obligatii se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, si plata de dobanzi si penalitati de intarziere/majorari de intarziere, dupa caz, aplicabile veniturilor bugetare, pentru perioada de cand s-a produs prejudiciul/s-a efectuat plata si pana s-au recuperat sumele.

art. 5 lit. a), art. 131 OUG nr. 120/2021

NU se va putea achita, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, jumatate din minimul amenzii.

art. LVIII Legea nr. 296/2023

II. Alte operatiuni decat cele B2G ale operatorilor economici in relatia cu institutii publice 

1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 - sistem de raportare
- este obligatorie raportarea facturilor in sistemul RO e-factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- facturile emise vor fi transmise in format clasic catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- termenul limita de transmitere: 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- netransmiterea in termenul limita a una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice se sanctioneaza incepand cu 1 iunie 2024 (nu se sanctioneaza in perioada 01.01.2024-31.05.2024)

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

art. LIX alin. (2), (5)-(8) Legea nr. 296/2023

Incepand cu 1 iulie 2024
- facturarea electronica este obligatorie;
- se aplica aceleasi reguli ca cele aplicabile pe relatia B2G.

art. 91 OUG nr. 120/2021

III. Operatiuni in relatia B2B: 

1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 -sistem de raportare

- este obligatorie raportarea facturilor in sistemul RO e-factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- facturile emise vor fi transmise in format clasic catre destinatari, conform prevederilor art. 319 din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura (caz in care exemplarul original va fi considerat .xml-ul cu sigiliul MFP);
- termenul limita de transmitere: 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- netransmiterea in termenul limita a una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice se sanctioneaza incepand cu 1 iunie 2024 (nu se sanctioneaza in perioada 01.01.2024-31.05.2024):

• contribuabili mari – amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei,
• contribuabili mijlocii – amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei,
• celelalte pj, precum si pf - amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei

art. LIX alin. (1), (5)-(8) Legea nr. 296/2023

Incepand cu 1 iulie 2024
- facturarea electronica este obligatorie;
- termenul-limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile calendaristice de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- nu este necesara inscrierea in Registrul RO e-Factura;
- sanctiuni in cazul emitentilor: 

• nefacturarea electronica - amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii;
• depasirea termenului limita pentru facturarea electronica:

-contribuabili mari – amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei,
-contribuabili mijlocii – amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei,
-celelalte pj, precum si pf - amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei

- sanctiuni in cazul destinatarilor:

• primirea si inregistrarea facturii altfel decat electronic - amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii. 

Art. 10, art. 132 art. OUG nr. 120/2021, art. 319 alin. (11) Cod Fiscal

NU se va putea achita, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, jumatate din minimul amenzii.

art. LVIII Legea nr. 296/2023

Observatii:

Facturarea electronica are loc intre persoane impozabile stabilite in Romania conform conform art. 266 alin. (2) din Codul Fiscal.

Facturarea electronica necesita necesita detinerea unei semnaturi electronice si a unui cont in aplicatia Spatiu Privat Virtual.

Facturarea electronica nu este obligatorie in cazul facturilor simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Codul fiscal;

art. 10 alin. (1) OUG nr. 120/2021, art. LIX alin. (4) Legea nr. 296/2023

Baza legala:

• OUG nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 (...), cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.


Sursa: ANAF

de Ion Mihai
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.