SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406

de Stancu Alina la 08 Oct. 2024

SAF-T, fisierul electronic pentru trimiterea de rapoarte fiscale, de raportare TVA, de la contribuabili catre autoritatile fiscale a fost implementat incepand cu 1 ianuarie 2022 si consta in depunerea D406 - Declaratia informativa privind fisierul standard de control fiscal.

Raportarea SAF-T se implementeaza in etape, fiind obligatorie pentru contribuabilii mari incepand cu 2022, din 2023 pentru contribuabili mijlocii, respectiv din 2025 pentru contribuabili mici.

In acest context, ANAF a publicat recent un comunicat de presa privind seria a II-a de TESTE ce vizeaza consistenta si (care completeaza testele publicate prin comunicatul din data de 09.03.2023) pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T (D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.

Completarea Declaratiei 406 SAF-T! Cele mai frecvente dificultati intalnite de contabil si ce solutii si cazuri practice ofera expertii in lucrarea Declaratia 406 SAF-T, vezi AICI»

Pentru a se asigura ca declaratiile SAF-T (D406) depuse sunt conforme, ANAF prezinta, in cele ce urmeaza, in completarea testelor publicate pe site-ul agentiei, o serie de noi teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferent declaratiilor SAF-T, in vederea atingerii scopului comun care vizeaza depunerea de declaratii corecte si complete. 

Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare. 

Institutia face precizarea ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii. 

De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T, incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii, inclusiv in situatia in care, urmare aplicarii testelor publicate de A.N.A.F, identifica erorile in cauza. 

In situatia in care A.N.A.F., urmare analizelor efectuate va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea graduala de sanctiuni, conform legii. 

TESTE DE CONSISTENTA PENTRU SECTIUNEA GENERAL LEDGER ENTRIES PENTRU SOCIETATILE CU TAX ACCOUNT BASIS (H.2) DIFERIT DE I Invoice Accounting (Contabilitatea facturilor) (nerezidenti/Contribuabilii care au obligatia sa depuna decontul special de taxa pe valoarea adaugata) 

Testul 1 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 300 si Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> pentru care a fost completat Tax Code (S.TI.2) = 000000 

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Testul 2 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), pentru Tax Information Structure/ Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0>, procentul specific codului de taxa completat pentru campul Tax Code (S.TI.2) din structura Tax Information Structure, aplicat la Debit Amount/Credit Amount (GL.31/GL.32) da ca rezultat suma inscrisa la Tax Information Structure/ Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) 

Testul 3 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 000 si Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> pentru care a fost completat Tax Code (S.TI.2) = 000000 

Testul 4 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4426* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> 

Testul 5 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4427* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> 

Testul 6 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4428* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> 
Completarea Declaratiei 406 SAF-T! Cele mai frecvente dificultati intalnite de contabil si ce solutii si cazuri practice ofera expertii in lucrarea Declaratia 406 SAF-T, vezi AICI»

Testul 7 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information 

Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 301/302/303/304/305/307/344/390 si Tax code (S.TI.2) completat conform nomeclatorului SAF-T specific achizitiilor/livrarilor/notelor contabile 

Testul 8 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, exista Tax Code (S.TI.2) specific livrarilor/prestarilor scutite de TVA/neimpozabile/operatiuni supuse masurilor de simplificare declarate in decontul de TVA la randurile : 1, 2, 3, 3.1, 4, 13, 14 , 15 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> 

Testul 9 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), pentru liniile diferite de Account ID 4426* si 4427*, in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Code (S.TI.2) specifice achizitiilor supuse taxarii inverse declarate in decontul de TVA la randurile : 5/20, 5.1/20.1, 6/21, 7/22, 7.1/22.1, 8/23, 12/27, 12.1/27.1, 12.2/27.2, 12.3/27.3 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) = 0 

Testul 10 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, exista Tax Code (S.TI.2) specific achizitiilor scutite/neimpozabile declarate in decontul de TVA la randurile : 30, 30.1 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> 

Testul 11 : In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, pentru notele contabile de autocoloectare exista Tax Code (S.TI.2) : 380001/380002/380003/380004/380005 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) <0> (Se exclud din evaluare liniile de tranzactie pentru care Account_id = 4426*/4427*/4428*, care sunt evaluate la testele 4, 5 si 6)

Completarea Declaratiei 406 SAF-T! Cele mai frecvente dificultati intalnite de contabil si ce solutii si cazuri practice ofera expertii in lucrarea Declaratia 406 SAF-T, vezi AICI»

Sursa: ANAF

de Stancu Alina
Alina Stancu scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2018 si are experienta in domeniul fiscal de peste 10 ani! In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna monografii contabile, aplicarea corecta a TVA, declaratii fiscale si va tine la curent cu ultimele noutati legislative.