InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru societatile cu declarare lunara a TVA, respectarea termenelor pentru depunerea declaratiilor fiscale este esentiala pentru evitarea sanctiunilor si asigurarea corectitudinii evidentei contabile. Declaratiile D406 si D101, desi au termene diferite, trebuie completate tinand cont de perioada fiscala raportata si de momentul efectiv al inregistrarii obligatiilor fiscale. Gestionarea impozitului pe profit inregistrat ulterior perioadei de raportare ridica intrebari privind corectitudinea declaratiilor SAF-T si a declaratiilor rectificative. In continuare sunt prezentate clarificarile privind termenele si modul de inregistrare pentru decembrie 2025.
Avem acest cazconcret. Suntem o societate cu declararea TVA lunara, deci si SAF-T il depun tot lunar. Pentru decembrie 2025 eu fac si depun in ianuarie 2026 declaratia SAF-T, insa nu am inca calculat impozitul pe profit pentru 2025. In martie, cand voi completa D101 si voi inregistra in contabilitate impozitul pe profit, il voi inregistra in luna martie 2026 sau la luna decembrie 2025? Daca il inregistrez la luna decembrie 2025, imi modifica "conturile contabile" si "inregistrarile contabile" din SAF-T. Cum trebuie sa procedez? Depun din nou SAF-T pentru decembrie 2025? Inregistrez impozitul pe 2025 la luna martie 2026?
Cuprins
Ce trebuie sa stiti despre D101
In ceea ce priveste D101, conform prevederilor de la art. I din OUG nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, termenele pentru depunerea declaratiilor sunt cele prevazute la art. I alin. (13) din acest act normativ, si anume:
a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;
b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator;
Art. VI. -
Prevederile art. I intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2021 si se aplica pentru perioada 2021-2025.
Asadar, pentru anul 2025, D101 se depune pana la data de 25 iunie 2026 inclusiv.
Depunere D406 pentru decembrie 2025
In privinta D406 pentru luna decembrie 2025:
Anexa 4 din OPANAF 1783/2021:
Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
Prin urmare ultima zi de depunere este 31 ianuarie 2026, insa avand in vedere ca este zi nelucratoare, ultima zi de depunere este 02.02.2026.
In situatia in care se vor mai efectua diverse inregistari, atunci se depune D406 rectificativa pentru lunile in care vor aparea aceste modificari.
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
La pct. 21 din Anexa 3 din OMFP 1783/2021, se precizreaza ca:
“21. Declaratiile rectificative care se depun pentru corectarea unei erori materiale, omisiuni etc. trebuie sa cuprinda toate informatiile din declaratia initiala, plus cele asupra carora s-au efectuat corectii.”
Concluzie - cum trebuie sa procedeze contribuabilii in acest caz
Astfel, daca nu definitivati calculul impozitului pe profit pana la 2.02.2026, veti depune D406, iar ulterior, dupa inregistrarea notelor contabile pentru calculul profitului la 31.12.2025, veti depune rectificativa la D406.
Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Gina PopescuEconomist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Persoana impozabila in scopuri de TVAAprilie 2014. Cum arata calendarul complet al declaratiilor fiscale?Ce declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?Modificare vector fiscal si depasirea cifrei de afaceri. Ce procent de impozitare se aplica?Luni, 7 martie, termen pentru Declaratia 092Ultimele articole
Declaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA LUNARTrecere de la TVA LUNAR la TVA trimestrial in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA LUNAR in 2026Cand si cum se face trecerea de la TVA LUNAR la TVA trimestrial? Doua situatii esentialeTrimestrial sau lunar? Alegerea corecta a perioadei fiscale TVA in 2026Articole similare
Coduri SAF-T. Coduri care ai nevoie pentru completarea corecta a D406Utilizare SAF-T: Ce sanctiuni se acorda pentru nedepunerea D406?D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareDeclaratia 406. Cine are obligatia depunerii D406 pana pe 28 februarie 2025Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaUltimele articole
SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatSAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVASAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?SAF-T ANAF. Perioada fiscala aplicabila + termen raportare D406 pentru firme cu cod special de TVAArticole similare
Termen DEPUNERE D406. Amenzile ajung pana la 5.000 lei! Care sunt EXCEPTIILESAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Perioada fiscala aplicabila + termen raportare D406 pentru firme cu cod special de TVASAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVASAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVADeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiSAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVASAF-T in 2025. Clarificari cu privire la depunerea D406, in 3 cazuri importanteSAF-T ANAF: Lista persoanelor EXCEPTATE de la depunerea D406 a fost extinsaArticole similare
D101 in 2024. Pana cand poate fi depus formularul?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
