InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru societatile cu declarare lunara a TVA, respectarea termenelor pentru depunerea declaratiilor fiscale este esentiala pentru evitarea sanctiunilor si asigurarea corectitudinii evidentei contabile. Declaratiile D406 si D101, desi au termene diferite, trebuie completate tinand cont de perioada fiscala raportata si de momentul efectiv al inregistrarii obligatiilor fiscale. Gestionarea impozitului pe profit inregistrat ulterior perioadei de raportare ridica intrebari privind corectitudinea declaratiilor SAF-T si a declaratiilor rectificative. In continuare sunt prezentate clarificarile privind termenele si modul de inregistrare pentru decembrie 2025.
Avem acest cazconcret. Suntem o societate cu declararea TVA lunara, deci si SAF-T il depun tot lunar. Pentru decembrie 2025 eu fac si depun in ianuarie 2026 declaratia SAF-T, insa nu am inca calculat impozitul pe profit pentru 2025. In martie, cand voi completa D101 si voi inregistra in contabilitate impozitul pe profit, il voi inregistra in luna martie 2026 sau la luna decembrie 2025? Daca il inregistrez la luna decembrie 2025, imi modifica "conturile contabile" si "inregistrarile contabile" din SAF-T. Cum trebuie sa procedez? Depun din nou SAF-T pentru decembrie 2025? Inregistrez impozitul pe 2025 la luna martie 2026?
Cuprins
Ce trebuie sa stiti despre D101
In ceea ce priveste D101, conform prevederilor de la art. I din OUG nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, termenele pentru depunerea declaratiilor sunt cele prevazute la art. I alin. (13) din acest act normativ, si anume:
a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat;
b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator;
Art. VI. -
Prevederile art. I intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2021 si se aplica pentru perioada 2021-2025.
Asadar, pentru anul 2025, D101 se depune pana la data de 25 iunie 2026 inclusiv.
Depunere D406 pentru decembrie 2025
In privinta D406 pentru luna decembrie 2025:
Anexa 4 din OPANAF 1783/2021:
Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
Prin urmare ultima zi de depunere este 31 ianuarie 2026, insa avand in vedere ca este zi nelucratoare, ultima zi de depunere este 02.02.2026.
In situatia in care se vor mai efectua diverse inregistari, atunci se depune D406 rectificativa pentru lunile in care vor aparea aceste modificari.
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Cartea verde a contabilitatii 2026
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
La pct. 21 din Anexa 3 din OMFP 1783/2021, se precizreaza ca:
“21. Declaratiile rectificative care se depun pentru corectarea unei erori materiale, omisiuni etc. trebuie sa cuprinda toate informatiile din declaratia initiala, plus cele asupra carora s-au efectuat corectii.”
Concluzie - cum trebuie sa procedeze contribuabilii in acest caz
Astfel, daca nu definitivati calculul impozitului pe profit pana la 2.02.2026, veti depune D406, iar ulterior, dupa inregistrarea notelor contabile pentru calculul profitului la 31.12.2025, veti depune rectificativa la D406.
Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Gina PopescuEconomist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereCine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorAtentie, formularul 092 se depune pana vineri!Marti, 9 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSchimbarea perioadei fiscale. Formularul 092 se depune pana la 13 maiUltimele articole
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA LUNARFirme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Declaratia 700. Cum sa completati D700 in 2026 daca treceti la TVA LUNARDeclaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA LUNARTrecere de la TVA LUNAR la TVA trimestrial in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriArticole similare
SAF-T: Cand trebuie depusa D406 de contribuabilii mari care au facut parte din aceasta categorie si in 2021Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?SAF-T contribuabili mijlocii. Obligatia pentru depunerea D406 incepe din 1 ianuarie 2023SAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaUltimele articole
Autofactura primita de la furnizorul de energie electrica. Raportare in D300, D394, D406SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificatSAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVASAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?Articole similare
Declaratia 406. Cine are obligatia depunerii D406 pana pe 28 februarie 2025SAF-T in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiSAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVAMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406SAF-T contribuabili mijlocii. Obligatia pentru depunerea D406 incepe din 1 ianuarie 2023Ultimele articole
SAF-T ANAF. Firmele care au cod special de TVA trebuie sa depuna D406?SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVASAF-T ANAF. Pot fi depuse declaratiile rectificative D406 in timpul inspectiei fiscale?SAF-T ANAF. Perioada fiscala aplicabila + termen raportare D406 pentru firme cu cod special de TVATermen DEPUNERE D406. Amenzile ajung pana la 5.000 lei! Care sunt EXCEPTIILEArticole similare
D101 in 2024. Pana cand poate fi depus formularul?
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
