Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Irina Coma, valabil la 02-Dec-2010Intrebare: O societate se infiinteaza in 15 oct 2010. In data de 21 oct 2010 achizitioneaza marfuri din Bulgaria, furnizorul fiind inregistrat in scopuri TVA; pe ...
Irina Coma, valabil la 02-Dec-2010
Intrebare: O societate se infiinteaza in 15 oct 2010. In data de 21 oct 2010 achizitioneaza marfuri din Bulgaria, furnizorul fiind inregistrat in scopuri TVA; pe factura in coloana de TVA este inscrisa valoarea 0 (zero).
Ce obligatii are cumparatorul din Romania inregistrat in scopuri de TVA care vinde marfurile achizitionate? Depune decont 300 lunar, initial acesta fiind inregistrat trimestrial? La ce rand trece achizitia din Bulgaria? Care sunt inregistrarile contabile pentru aceasta achizitie?
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns:
In primul rand societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata si in Registrul operatorilor intracomunitari. Daca societatea are ca perioada fiscala trimestrul calendaristic, aceasta trebuia sa depuna Cerere 092 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica in conformitatea cu prevederile art 1561 alin 6 1 din Codul fiscal.
„(61) Prin exceptie de la prevederile alin. (2)—(6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
b) a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 1562 alin. (1);
c) prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
(62) Persoana impozabila care potrivit alin. (61) este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna o declaratie de mentiuni la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator.
Daca in cursul anului urmator nu efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni conform alin. (1) la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala. In acest sens va trebui sa depuna declaratia de mentiuni prevazuta la alin. (6).”
Astfel, daca achizitia intarcomunitara de bunuri a fost efectuata in luna octombrie, pana la data de 5 noiembrie trebuie sa depuneti Declaratia 092 si sa solicitati declararea lunara a TVA, incepand chiar cu luna octombrie.La 25 noiembrie,se depunea astfel decont de TVA lunar pentru luna octombrie si, tot lunar pentru lunile urmatoare.
Pentru achizitia intracomunitara efectuata, din punct de vedere al TVA, societatea va efectua taxarea inversa:
4426 = 4427,
operatiune care o va raporta in Decontul de TVA la rd. 5.,5.1 respectiv 17,17.1.
Totodata, operatiunea se declara si in Declaratia 390 pana la data de 15 a lunii urmatoare – respectiv pana la data de 15 noiembrie (in cazul prezentat).
Inregistrarea bunurilor achizitionate se efectueaza astfel:
371 = 401
si
4426 = 4427.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Oficial de la ANAF: Completarea si depunerea Declaratiei Unice 2019! Raspuns la 31 de intrebariObligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Ce declaratii fiscale se depun la ANAF in luna iulie 2017?In atentia persoanelor impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulatNou: OPANAF NR. 144 pentru corectarea erorilor din declaratiile fiscaleUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Achizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Intreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasitTaxarea inversa. Cand se pot aplica masuri simplificate pentru vanzator si cumparator?Neplatitor de TVA: inregistrare ACHIZITII INTRACOMUNITAREUltimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"