SAF-T ANAF. Cum sa depuneti D406 active fara erori, daca aveti anul fiscal modificat

Ce este SAF-T active

Raportarea SAF-T (Standard Audit File for Tax) reprezinta o obligatie fiscala importanta pentru contribuabili, iar partea referitoare la "Active" are un regim distinct. Conform prevederilor Ordinului ANAF nr. 1783/2021, aceasta raportare trebuie efectuata anual, la termenul de depunere a situatiilor financiare.

Clarificare referitoare la depunerea D406 Active

Avand in vedere intrebarile adresate prin intermediul adresei deemailsaft@anaf.ro privind depunerea Declaratiei informative D406 active(SAF-TActive),prin care sunt declarate mijloacele fixe, facem urmatoarele precizari:

- Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare este pana la data depunerii situatiilor financiare;
- Raspunsul nr. 5 din sectiunea III ”Intrebari privind contextul legislativpentru raportarea Declaratiei D406 – SAF-T” a documentului postatpesite-ul ANAF intitulat ”INTREBARI FRECVENTE SI RASPUNSURI SPECIFICESCHEMEI SAF-T” (pagina 49 din document) se modifica astfel:

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

”Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare este pana la data depunerii situatiilor financiare. In cazul in care anul financiar se incheie la 31martie (an fiscal modificat), pentru anul fiscal 01.04.2021– 31.03.2022,contribuabilul in cauza (pentru care obligatia de raportare SAF-T a inceput,conform legii, la 01.01.2022) nu va depune D406 active pentru acest an financiar. Acest contribuabil va depune prima Declaratie D406 active pentru anul financiar 01.04.2022 – 31.03.2023, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente acestui an (i.e. 150 de zile de la data incheierii exercitiului financiar, sub rezerva modificarilor legislative care pot interveni in ceea ce priveste acest termen).”

Care este regula generala pentru depunere D406 active

Regula generala pentru depunerea Declaratiei D406 active este aceea ca aceasta declaratie se depune pana la data depunerii situatiilor financiare in conditiile in care pentru anul financiar aferent au fost depuse anterior toate celelalte declaratii D406 obligatorii (lunare sau trimestriale).
Avand in vedere clarificarea ANAF, rezulta ca ati procedat corect alegand perioada de raportare 01.10.2024-31.12.2025, chiar daca nu se reglementeaza in aceasta clarificare si cazul in care ultimul an financiar modificat este mai mare de 12 luni (cum este cazul societatii dumneavoastra).

Obligatia de raportare pentru Active se coreleaza cu anul financiar al contribuabilului.

De unde pot aparea erori

In aceste conditii, erorile ar putea proveni din modul in care softul de contabilitate extrage datele contabile. Este posibil sa preia datele de inceput pentru raportarea elementelor cerute de formular, inclusiv amortizarea, ca fiind 01.01.2024, in loc de 01.10.2024.