SAF-T ANAF in 2025. Inregistrare factura achizitie cu TVA la incasare + note contabile utile

De multe ori, contribuabilii se confrunta cu situatii neclare privind raportarea in SAF-T a facturilor de achizitie cu TVA la incasare, mai ales in ceea ce priveste momentul exigibilizarii TVA si reflectarea platilor catre furnizori. Reglementarile ANAF aduc reguli specifice care trebuie respectate atat din punct de vedere contabil, cat si al raportarii SAF-T. In continuare, prezentam pe scurt tratamentul corect al acestor operatiuni, insotit de exemple practice si note contabile uzuale.

In cazul in care avem o factura de la un furnizor care aplica regimul TVA la incasare, la plata acestei facturi in SAFT la sectiunea plati trebuie sa apara si exigibilizarea TVA-ului sau doar plata catre acest furnzior?

Cuprins

Cand si cum se declara factura cu TVA la incasare in SAF-T Note contabile specifice contribuabililor care aplica sistemul TVA la incasare Referitor la nota contabila aferenta platii facturii respective Ce trebuie sa stiti despre raportarea informatiilor privind TaxTyoe si Taxcode

Cand si cum se declara factura cu TVA la incasare in SAF-T

Conform documentului de intrebari si raspunsuri SAF-T, emis de catre ANAF:
In sectiunea Sourcedocuments - Purchase Invoice factura se declara la data documentului, in sectiunea Tax information declarandu-se la nivelul fiecarei linii de factura Tax type 300 si Tax code 301305, 301306 iar Tax amount este cel corespunzator liniei din factura.

Note contabile specifice contribuabililor care aplica sistemul TVA la incasare

Primirea Facturii cu TVA la incasare:
% = 401 121
6xx 100
4428 21

transpusa in SAF T ca:

401 Credit amount 121 Tax Type 300 Tax Code 301305 Tax Amount 0 ; sau Tax Type 000 Tax Code 000000 Tax amount 0
6xx Debit amount 100 Tax Type 300 Tax Code 301305 Tax amount 21
4428 Debit amount 21 Tax Type 300 Tax Code 301305 Tax amount 0 ; sau Tax Type 000 Tax Code 000000 Tax amount 0

Deducerea TVA la plata furnizorului:

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vreau acest produs →

4426 = 4428 transpusa in SAF-T ca:
4426 Debit Amount 21 Tax Type 300 Tax Code 301104, Tax Amount 0
4428 Credit amount 21 Tax Type 300 Tax Code 301305, Tax Amount 0, sau Tax Type 000 Tax Code 000000 Tax amount 0

Referitor la nota contabila aferenta platii facturii respective

Completarea elementului SD.P.28TaxInformation din sub-sectiunea 4.3 Payments este obligatorie pentru toate tipurile de plati, pentru a permite validarea fisierului SAF-T. (..-n.a.) Specific pentru operatiunile supuse TVA la incasare, nu se declara codurile specifice Tax Codes de TVA.

Ce trebuie sa stiti despre raportarea informatiilor privind TaxTyoe si Taxcode

Conform documentului de intrebari si raspunsuri SAF-T, emis de catre ANAF:
Raportare informatii TaxType si TaxCode
- este obligatorie raportarea informatiilor TaxType si TaxCode la nivelul liniei (contului) 401*,
- se poate opta pentru raportarea informatiilor si la nivelul liniei 5121, fara ca aceasta sa fie
obligatorie.

Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

SAF-T ANAF in 2025. Inregistrare factura achizitie cu TVA la incasare + note contabile utile

Cand si cum se declara factura cu TVA la incasare in SAF-T

Note contabile specifice contribuabililor care aplica sistemul TVA la incasare

Referitor la nota contabila aferenta platii facturii respective

Ce trebuie sa stiti despre raportarea informatiilor privind TaxTyoe si Taxcode

Club Contabilitate