Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, discutam despre societatea X care cumpara creanta pe care banca o are de incasat de la societatea debitoare Y la valoarea de 100.000 lei. Ca urmare a faptului ca societatea debitoare Y nu si-a putut achita datoria fata de societatea X s-a convenit la stingerea acesteia prin contract de dare in plata in forma autentica si are loc transferul unui activ la valoarea evaluata de 150.000 lei. Vom vedea astfel daca sunt corecte inregistrarile contabile.
De asemenea, stabilim daca diferenta pozitiva dintre valoarea creantei cumparate si valoarea activului transferat este tratat ca venit impozabil la calculul impozitului pe profit la data inregistrarii activului in proprietatea societatii X.461Y = 462B 100.000 lei
462 B = 5121 100.000 lei
212 = % 150.000 lei
461 Y 100.000 lei
7588 50.000 lei
In aceasta situatie, plata conduce la realizarea unei vanzari, creditorul accepta in schimb transferul dreptului de proprietate asupra unui bun.
Din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata, in corespondenta cu art 292 alin 2 lit f este scutita de taxa livrarea de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri. Prin exceptie, scutirea nu se aplica pentru livrarea de constructii noi, de parti de constructii noi sau de terenuri construibile.
Totusi, regimul de scutire fara drept de deducere a TVA nu este aplicabil integral, avand in vedere ca imobilul a fost evaluat la o valoare de 150.000 lei, iar valoarea obligatiei este mai mica. Ca atare, precizam ca trebuie sa aveti in vedere faptul ca diferenta dintre valoarea creantei si valoarea activului transferat este perceputa ca un comision, iar aceasta operatiune este taxabila.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
In acest caz, emiterea facturii este obligatorie numai daca se aplica regimul normal de taxare, aspect reglementat in mod expres prin art. 319 alin. (5) din Codul fiscal.
Din punct de vedere contabil, venitul inregistrat este impozabil la calculul de impozit pe profit.
Pe langa primele doua inregistrari contabile mentionate de dvs, propunem ca inregistrare urmatoarele note contabile:
- Factura achizitie imobil
% = 404 Furnizori de imobilizari 150.000 lei
212 Constructii
4426 TVA deductibil
- Compensare:
404 Furnizori de imobilizari = 461 Debitori diversi 100.000 lei
- Emitere factura comision
4111 Clienti = % 50.000 lei
708/7588 Venituri din activitati diverse/Alte venituri din exploatare
4427 TVA colectata
- Compensare:
404 Furnizori de imobilizari = 4111 Clienti 50.000 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Achizitii intracomunitare de bunuri. Factura din afara UEAchizitie extracomunitara si prestare intracomunitara de serviciiTaxarea inversa la paine, fructe si carne se aplica la 10 zile de la aprobarea derogarii de catre UEPlata factura in euro. Aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
Decont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVADarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraArticole similare
Consilieri locali.Contributia asiguratorieBuletin informativ CECCAR: Noutati din perioada 19 - 25 iunie 2015Acordarea de mostre. Conditii, documente si reglementari legaleTVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaBuletin ANAF: Ce noutati fiscale importante retinem din luna ianuarie?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataModelul formularului 216 a fost aprobat prin Ordinul 3738/2024E-Transport: Ce categorii de vehicule fac obiectul monitorizarii prin sistemImpozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza, cand trebuie platit si stabilirea CASSObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?Articole similare
Achizitie intracomunitara. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?Sistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Contract de leasing financiar autovehicul. INREGISTRARI CONTABILEReevaluare datorie in valuta. INREGISTRARI CONTABILE si tratamentul TVAUltimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"