InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Apr. 2016 Exclusiv
In cazul urmator, discutam despre societatea X care cumpara creanta pe care banca o are de incasat de la societatea debitoare Y la valoarea de 100.000 lei. Ca urmare a faptului ca societatea debitoare Y nu si-a putut achita datoria fata de societatea X s-a convenit la stingerea acesteia prin contract de dare in plata in forma autentica si are loc transferul unui activ la valoarea evaluata de 150.000 lei. Vom vedea astfel daca sunt corecte inregistrarile contabile.
De asemenea, stabilim daca diferenta pozitiva dintre valoarea creantei cumparate si valoarea activului transferat este tratat ca venit impozabil la calculul impozitului pe profit la data inregistrarii activului in proprietatea societatii X.461Y = 462B 100.000 lei
462 B = 5121 100.000 lei
212 = % 150.000 lei
461 Y 100.000 lei
7588 50.000 lei
In aceasta situatie, plata conduce la realizarea unei vanzari, creditorul accepta in schimb transferul dreptului de proprietate asupra unui bun.
Din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata, in corespondenta cu art 292 alin 2 lit f este scutita de taxa livrarea de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri. Prin exceptie, scutirea nu se aplica pentru livrarea de constructii noi, de parti de constructii noi sau de terenuri construibile.
Totusi, regimul de scutire fara drept de deducere a TVA nu este aplicabil integral, avand in vedere ca imobilul a fost evaluat la o valoare de 150.000 lei, iar valoarea obligatiei este mai mica. Ca atare, precizam ca trebuie sa aveti in vedere faptul ca diferenta dintre valoarea creantei si valoarea activului transferat este perceputa ca un comision, iar aceasta operatiune este taxabila.
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Mijloace fixe Manual actualizat Legislatie explicata Studii de caz
Politici Contabile esentiale pentru orice firma 39 Modele editabile
In acest caz, emiterea facturii este obligatorie numai daca se aplica regimul normal de taxare, aspect reglementat in mod expres prin art. 319 alin. (5) din Codul fiscal.
Din punct de vedere contabil, venitul inregistrat este impozabil la calculul de impozit pe profit.
Pe langa primele doua inregistrari contabile mentionate de dvs, propunem ca inregistrare urmatoarele note contabile:
- Factura achizitie imobil
% = 404 Furnizori de imobilizari 150.000 lei
212 Constructii
4426 TVA deductibil
- Compensare:
404 Furnizori de imobilizari = 461 Debitori diversi 100.000 lei
- Emitere factura comision
4111 Clienti = % 50.000 lei
708/7588 Venituri din activitati diverse/Alte venituri din exploatare
4427 TVA colectata
- Compensare:
404 Furnizori de imobilizari = 4111 Clienti 50.000 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaDeclaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiCotele de TVACum interpretam corect OpANAF 410/2015?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareElemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Taxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Studiu de caz: Inspectie tehnicaCaz practic: TVA la leasing operational. Analiza detaliataPFA si II. Pot fi infiintate de aceeasi persoana fizica?Formularul 012 se modifica. Contribuabilii pot opta ca anul fiscal sa corespunda exercitiului financiarDeducere TVA bunuri in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Contributia la pensia facultativa pilonul III. In ce masura este impozabila la calculul impozitului pe venit al salariatului?A fost publicat modelul de cerere necesar persoanelor care vor sa recupereze taxa speciala pentru autoturisme si autovehiculeModificari aduse Codului fiscal prin Legea 309 din 16 noiembrie 2022. Tabel comparativSAF-T: Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit D406 trimestrialNoutati fiscale in privinta impozitului pe veniturile din salarii in vigoare de la 1 ianuarie 2023
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Implicatii fiscale pentru activitatile exceptate de la obligatia dotarii cu AMEFRealizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, INREGISTRARI CONTABILEActivitatile fiscal-contabile specifice domeniului agricol. Monografii contabile si cazuri practice pentru sectorul agricolRegimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handInregistrarile contabile ale deciziei de rambursare TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
