Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vom stabili mai jos cum se corecteaza Declaratia 390 in cazul in care o factura proforma emisa in 28.10.13 pentru achizitii marfuri din UE si platita in aceeasi zi s-a inregistrat in contabilitate la achizitii UE, in declaratia 390 si in decontul de TVA.
Se mentioneaza ca marfa a ajuns cu factura finala din UE in noiembrie.
Referitor la declaratia cod 390 VIES, se procedeaza dupa cum urmeaza:
- se depune o declaratie rectificativa pentru luna octombrie 2013 in care se inscrie, cu semnul minus, valoarea achizitiei intracomunitare de bunuri raportate initial pe baza facturii proforma, la cursul valutar din data inregistrarii operatiunii in evidenta contabila prin formula contabila 327 "Marfuri in curs de aprovizionare" = 401 "Furnizori" urmata de aplicarea regimului de taxare inversa 4426 = 4427.
- se depune declaratia pentru luna noiembrie 2013 in care se inscrie, in negru, valoarea achizitiei efectuate conform facturii comerciale primite de la furnizor. Valoarea in lei a A.I.C. se determina prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor.
Referitor la decontul de TVA cod 300, spre deosebire de declaratia cod 390 VIES prin care informatiile raportate initial pot fi corectate prin depunerea unei declaratii rectificative, valoarea operatiunilor raportate initial in baza facturii proforma prin decontul TVA aferent lunii octombrie 2013 se raporteaza, cu semnul minus, prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii noiembrie 2013 la randul 6 si la randul 19 "Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)".
Valoarea achizitiei efectuate conform facturii comerciale primite de la furnizor, determinata in lei prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor, se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii noiembrie 2013 la randul 5 si 18, cu report, daca este cazul, la randul 5.1 si 18.1.
Operatiunile raportate prin decontul de TVA trebuie evidentiate, corespunzator in evidenta fiscala organizata pe baza jurnalelor de TVA si inregistrate in evidenta contabila, in baza documentelor justificative (factura comerciala, extrasul de cont, nota de intrare - receptie etc.).
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noile reguli de impozitare modifica 3 formulare fiscaleCe declaratii depunem la 11 noiembrie?Vineri, 6 septembrie a.c. inclusiv, termen pentru Declaratia 092Se depune declaratia 070 pentru PFA daca nu sunt salariati?Cum declaram dividendele datorate de societatile nationale si societatile comerciale?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre Formulare Impozite
Articole similare
Corectie DECONT TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Achizitii intracomunitare. AutofacturaFormular NOU pentru Decontul de TVAUltimele articole
Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Schimbare perioada fiscala TVA. Solutii pentru achizitii intracomunitareDeductibilitate TVA ACHIZTIE INTRACOMUNITARA de autoSunt achizitii intracomunitare sau nu?
Mai multe articole despre achiztie intracomunitara
Articole similare
Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394Monografia contabila pentru achizitii si livrari intracomunitare. Vezi model aiciAchizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVAOmisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarilor de servicii de realizare siteUltimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul achizitiei unui program informaticLocul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaPlata cotizatie catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?Achizitii intracomunitare de bunuri cu reducere comerciala la livrare. Cum facem ajustarea de TVA?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVADecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabile
Mai multe articole despre taxare inversa

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Aura Ecobici 2013-12-27 10:23:26
In instrctiunile de depunere a declaratiei rectificative pentru declaratia 390 scrie ca anularea unei baze impozabile declarate initial se face punând zero la baza impozabila in declaratia rectificativa