Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate trebuie sa livreze catre Belgia, insa marfa ajunge in Italia conform CMR-ului. Vom stabili cum trebuie declarata aceasta livrare in decontul 300 si declaratia 390.
Raspuns:
Conform art 128 alin (9) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
" Livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora".
Potrivit art 143 alin (2) din Codul fiscal:
"Sunt, de asemenea, scutite de taxa urmatoarele:

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB
a) livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, cu exceptia:
1. livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica, altele decât livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi;
2. livrarilor intracomunitare care au fost supuse regimului special pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform prevederilor art. 152^2;
b) livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator care nu ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA;
c) livrarile intracomunitare de produse accizabile catre o persoana impozabila sau catre o persoana juridica neimpozabila care nu ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, in cazul in care transportul de bunuri este efectuat conform art. 7 alin. (4) si (5) sau art. 16 din Directiva 92/12/CEE a Consiliului, din 25 februarie 1992, privind regimul general, depozitarea, circulatia si controlul produselor supuse accizelor, publicata in Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene (JOCE) nr. L 76 din 23 martie 1992, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia:
1. livrarilor intracomunitare efectuate de o intreprindere mica;
2. livrarilor intracomunitare supuse regimului special privind bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform prevederilor art. 152^2;
d) livrarile intracomunitare de bunuri, prevazute la art. 128 alin. (10), care ar beneficia de scutirea prevazuta la lit. a) daca ar fi efectuate catre alta persoana impozabila, cu exceptia livrarilor intracomunitare supuse regimului special privind bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, conform prevederilor art. 152^2".
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta faptul ca operatiunea descrisa de dumneavoastra reprezinta o livtare intracomunitara de bunuri (bunurile sunt expediate dintr-un stat membru in alt stat membru), livrare scutita de TVA in urmatoarele conditii:
1. firma din Belgia sa comunice firmei romane un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA
2. livrarea intracomunitara sa nu se incadreze in exceptiile de scutire prevazute de reglementarile legale de mai sus.
In decontul de TVA livrarea intracomunitara se inscrie la randul 1"Livrari intracomunitare de bunuri scutite conform art 143 alin 2 lit a si d din Codul fiscal ", iar in declaratia recapitulativa 390 se raporteaza la randul"livrari intracomunitare de bunuri" - simbol "L".

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Livrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAAchizitii intracomunitare mostre. Cum facem inregistrarea facturii?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Declarare avans in D390. Cum completam corect?Achizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Ultimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Regimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaCorectare DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?Atentie! Formularul 301 se depune pana la 25 iunieCum facem ajustarea TVA pentru obiecte de inventar aflate in stoc?TVA. Modificarile legii explicate in 158 de cazuri practice. Suna tentant, nu-i asa?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaMostre primite de la un furnizor membru UE. Completare Declaratia 390Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCursuri online. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Tratament fiscal TVAUltimele articole
Luni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataArticole similare
Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o LIVRARE INTRACOMUNITARA?Comert cu autovehicule second hand, calcul TVA marja profitTVA inchiriere bunuri mobile. Client din comunitateDeclarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?Facturare: LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuriUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"