InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2012 Exclusiv
Stim deja ca pentru facturile care contin alcool si tutun nu se deduce TVA, dar exista obligativitate in cazul declararii in 394? Cum va proceda furnizorul? Va declara in 394 factura emisa catre societatea care nu deduce TVA si nu il declara?
Raspuns:
TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Pentru a evidenti corect operatiunile in jurnalul de cumparari si in 394 trebui sa faceti urmatoarele inregistrari contabile:
% 401 Furnizori
623.1 Cheltuieli de protocol
623.2/ Cheltuieli de protocol cu tutun si alcool
44261 TVA deductibila
si
623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 44261 TVA deductibil
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
In decont (300), TVA nedeductibil in general (TVA pentru alcool-protocol, combustibili, etc) se declara astfel:
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibil preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibil pentru TVA nedeductibil.
Implicit, TVA aferent acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua si in Declaratia 394.
Nota contabila 623 =4426 nu afecteaza, de exemplu jurnalul de TVA, din contra va ajuta sa completati corect decontul de TVA.
Asadar, TVA nedeductibil nu se preia la rd 28. din decontul de TVA (300), iar operatiunile vor putea fi evidentiate corect si in Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Comercializare produse de cofetarie in spatiul propriu. Cota de TVAFlorin Citu (PNL): TVA ar putea sa ajunga la 20%Reglementari privind facturile electronice. Cum facem deducerea?Scutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareCertificat de Atestare Fiscala Online: Obtinere, Model si Acte NecesareUltimele articole
E-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
DECLARATIA 394: este optionala furnizarea CNPDeducere TVA - inregistrari contabile si raportare fiscala prin decont TVACe obligatii declarative au arendasiiTichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorDiferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?
Mai multe articole despre Declaratia 394
Articole similare
Deconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroMostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Depune la timp declaratiile fiscale! Ce obligatii au termen la 25 iunieFactura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAOperatiune triunghiulara. Cum va proceda societatea romana care e cumparator-revanzator?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
