InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2012 Exclusiv
Stim deja ca pentru facturile care contin alcool si tutun nu se deduce TVA, dar exista obligativitate in cazul declararii in 394? Cum va proceda furnizorul? Va declara in 394 factura emisa catre societatea care nu deduce TVA si nu il declara?
Raspuns:
TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Pentru a evidenti corect operatiunile in jurnalul de cumparari si in 394 trebui sa faceti urmatoarele inregistrari contabile:
% 401 Furnizori
623.1 Cheltuieli de protocol
623.2/ Cheltuieli de protocol cu tutun si alcool
44261 TVA deductibila
si
623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 44261 TVA deductibil
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Examen Consultant Fiscal 2024
In decont (300), TVA nedeductibil in general (TVA pentru alcool-protocol, combustibili, etc) se declara astfel:
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibil preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibil pentru TVA nedeductibil.
Implicit, TVA aferent acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua si in Declaratia 394.
Nota contabila 623 =4426 nu afecteaza, de exemplu jurnalul de TVA, din contra va ajuta sa completati corect decontul de TVA.
Asadar, TVA nedeductibil nu se preia la rd 28. din decontul de TVA (300), iar operatiunile vor putea fi evidentiate corect si in Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
SPECIAL: Dreptul de deducere pentru achizitiile efectuate de la contribuabili inactivi sau de la contribuabili carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVAStudiu de caz: Ajustare TVAProcedura de ajustareNereguli descoperite de Curtea de Conturi la Ministerul Dezvoltarii. Explicatiile oficialeLuni, 21 noiembrie 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiSchimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataClient strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?
Mai multe articole despre Declaratia 394
Articole similare
ONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriRambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Anularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?Inregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
