InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2012 Exclusiv
Stim deja ca pentru facturile care contin alcool si tutun nu se deduce TVA, dar exista obligativitate in cazul declararii in 394? Cum va proceda furnizorul? Va declara in 394 factura emisa catre societatea care nu deduce TVA si nu il declara?
Raspuns:
TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Pentru a evidenti corect operatiunile in jurnalul de cumparari si in 394 trebui sa faceti urmatoarele inregistrari contabile:
% 401 Furnizori
623.1 Cheltuieli de protocol
623.2/ Cheltuieli de protocol cu tutun si alcool
44261 TVA deductibila
si
623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 44261 TVA deductibil
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
In decont (300), TVA nedeductibil in general (TVA pentru alcool-protocol, combustibili, etc) se declara astfel:
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibil preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibil pentru TVA nedeductibil.
Implicit, TVA aferent acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua si in Declaratia 394.
Nota contabila 623 =4426 nu afecteaza, de exemplu jurnalul de TVA, din contra va ajuta sa completati corect decontul de TVA.
Asadar, TVA nedeductibil nu se preia la rd 28. din decontul de TVA (300), iar operatiunile vor putea fi evidentiate corect si in Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Deducerea TVA va revigora piata autoANAF: Noul formular 088 nu se mai aplica de la 1 iulieMarea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, solutii15 ani de cota unica in Romania. Anghel (PwC Romania): Este cea mai stabila masura din arealul fiscalDeclaratii cu termen la 10 noiembrie. Lista completaUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fizice
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Completarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruFacturi emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. Care este tratamentul TVA?Corelatii intre decontul TVA si DECLARATIA 394. Vezi opinia consultantului!Ultimele articole
DECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?
Mai multe articole despre Declaratia 394
Articole similare
OPANAF nr.3665 modifica decontul de TVA. Vezi ce altceva se schimbaConditii de exercitare a dreptului de deducereStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareInregistrare erori materiale din decontul de TVA. Cum procedam?Corectarea erorilor materiale din decontul de TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont TVA
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
