Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

TVA nedeductibil. Stabilim cum evidentiem facturi in acest caz

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro la 27 Feb. 2012 Exclusiv
Tags: tva, declaratia 394, evidentiere facturi, decont tva

Stim deja ca pentru facturile care contin alcool si tutun nu se deduce TVA, dar exista obligativitate in cazul declararii in 394? Cum va proceda furnizorul? Va declara in 394 factura emisa catre societatea care nu deduce TVA si nu il declara?


Raspuns:

TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.

Pentru a evidenti corect operatiunile in jurnalul de cumparari  si in 394 trebui sa faceti urmatoarele inregistrari contabile:
 
                                                                    % 401 Furnizori  
623.1 Cheltuieli de protocol
623.2/ Cheltuieli de protocol  cu tutun si alcool
44261 TVA deductibila
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii

Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice

Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii


si
623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool  = 44261 TVA deductibil
 
In decont (300), TVA nedeductibil in general (TVA pentru alcool-protocol, combustibili, etc) se declara astfel:
 
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibil preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibil pentru TVA nedeductibil.
 
Implicit, TVA aferent acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua si in Declaratia 394.
Nota contabila 623 =4426 nu afecteaza, de exemplu jurnalul de TVA, din contra va ajuta sa completati corect decontul de TVA.

Asadar, TVA nedeductibil nu se preia la rd 28. din decontul de TVA (300), iar operatiunile vor putea fi evidentiate corect si in Declaratia 394.


Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "TVA nedeductibil. Stabilim cum evidentiem facturi in acest caz":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 5 voturi




Comentarii 1 comentarii

Anisoara 2012-05-15 15:16:54

Intrucat cheltuielile de protocol au deductibilitate limitata care presupune anumite calcule, trebuie mentionat ca in contul 623.01 sunt inregistrate cheltuielile de protocol cu deductibilitate limitata, care se calculeaza cu ocazia stabilirii impozitului pe profit datorat, iar in contul 623.02 sunt inregistrate cheltuieli de protocol nedeductibile fiscal, care nu mai presupun alte recalculari la stabilirea impozitului pe profit datorat. Si apoi, inregistrarile contabile tin si de permisivitatea softului de contabilitate pe care se lucreaza, fiecare contabil adaptandu-si inregistrarile contabile dupa cum ii permite acesta.

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016