InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2012 Exclusiv
Stim deja ca pentru facturile care contin alcool si tutun nu se deduce TVA, dar exista obligativitate in cazul declararii in 394? Cum va proceda furnizorul? Va declara in 394 factura emisa catre societatea care nu deduce TVA si nu il declara?
Raspuns:
TVA datorat sau achitat pentru produsele din alcool si tutun este nedeductibil integral daca este aferent actiunilor de protocol conform prevederilor de la art.145 alin. (5) lit.b din Codul fiscal.
Pentru a evidenti corect operatiunile in jurnalul de cumparari si in 394 trebui sa faceti urmatoarele inregistrari contabile:
% 401 Furnizori
623.1 Cheltuieli de protocol
623.2/ Cheltuieli de protocol cu tutun si alcool
44261 TVA deductibila
si
623.2/ Cheltuieli de protocol / Tutun si alcool = 44261 TVA deductibil
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In decont (300), TVA nedeductibil in general (TVA pentru alcool-protocol, combustibili, etc) se declara astfel:
- la rd. 22 -Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu 24%
- la rd. 28 - Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibil preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibil pentru TVA nedeductibil.
Implicit, TVA aferent acestor cheltuieli nedeductibile fiind preluat in jurnalul de cumparari, in contul 4426 si in decontul de TVA, se va prelua si in Declaratia 394.
Nota contabila 623 =4426 nu afecteaza, de exemplu jurnalul de TVA, din contra va ajuta sa completati corect decontul de TVA.
Asadar, TVA nedeductibil nu se preia la rd 28. din decontul de TVA (300), iar operatiunile vor putea fi evidentiate corect si in Declaratia 394.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Proiect ANAF: Aprobarea procedurii de modificare din oficiu a vectorului fiscal TVAInchirierea bunurilor din punct de vedere al TVA – Studiu de cazAvem reduceri ulterioare bilantului. Cum tratam TVA-ul?Asigurare impotriva insolventei (III) - Studiu de cazPlata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
TVA la incasare 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA la incasareRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
DECLARATIA 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Completarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?DECLARATIA 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?NOU! DECLARATIA 394 actualizataInformatii obligatorii in noul Formular 394Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?
Mai multe articole despre Declaratia 394
Articole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Decont de TVA fara acoperirePFA neplatitoare de TVA. Depasire plafon TVAAutofactura. Cum procedam la livrare si la plata avansului?Cum facem ajustarea TVA pentru obiecte de inventar aflate in stoc?Ultimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
