Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?

de Ioana Andreea Pavel la 28 Dec. 2017 Exclusiv
Tags: facturare, decont tva, cota tva, d 300

In analiza de mai jos, avem o factura de achizitii de la furnizor cu data de emitere 31.10.2017, dar inregistrata in contabilitatea beneficiarului cu data de 01.11.2017. Stabilim unde se declara factura in decontul de TVA (D300) al lunii noiembrie 2017 si daca achizitiile de bunuri si servicii sunt taxabile cu cota de 19%.

 
Iata raspunsul specialistului:
 
Exigibilitatea taxei intervine la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator, conform art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea taxei pentru factura emisa pe 31.10.2017 este 31.10.2017 si ar fi trebuit declarata la randul 22, in decontul lunii octombrie.
 
Potrivit instructiunilor pentru completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata" (OPANAF 591/2017), la Randul 22 se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 19%, altele decat cele inscrise la rd. 25, precum si baza de impozitare si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.
 
Factura nu este exigibila in perioada de raportare (noiembrie 2017), deci nu o puteti declara la randul 22.
 
La Randul 32 se evidentiaza orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 287 si art. 3151 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019

Vezi detalii

Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019
Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019

Vezi detalii

Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice

Vezi detalii

 
Nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea este un eveniment care se va declara in decontul lunii noiembrie la randul de regularizari, randul 32.


 
 
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
 
 
 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016