InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ioana Andreea Pavel
la 28 Dec. 2017 Exclusiv
In analiza de mai jos, avem o factura de achizitii de la furnizor cu data de emitere 31.10.2017, dar inregistrata in contabilitatea beneficiarului cu data de 01.11.2017. Stabilim unde se declara factura in decontul de TVA (D300) al lunii noiembrie 2017 si daca achizitiile de bunuri si servicii sunt taxabile cu cota de 19%.
Iata raspunsul specialistului:
Exigibilitatea taxei intervine la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator, conform art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea taxei pentru factura emisa pe 31.10.2017 este 31.10.2017 si ar fi trebuit declarata la randul 22, in decontul lunii octombrie.
Potrivit instructiunilor pentru completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata" (OPANAF 591/2017), la Randul 22 se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 19%, altele decat cele inscrise la rd. 25, precum si baza de impozitare si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.
Factura nu este exigibila in perioada de raportare (noiembrie 2017), deci nu o puteti declara la randul 22.
La Randul 32 se evidentiaza orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 287 si art. 3151 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.
Nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea este un eveniment care se va declara in decontul lunii noiembrie la randul de regularizari, randul 32.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Comercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?FACTURAREa cu TVA se aplica si serviciilor de publicitate?PFA. Prestari de servicii intracomunitareEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVATVA - Codul Vamal ComunitarUltimele articole
Factura electrica. Cota pentru facturile de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAControale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplica
Mai multe articole despre facturare
Articole similare
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAFactura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVADepune pana la 26 decembrie declaratiile fiscaleLivrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVACompletare DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
Reduceri comerciale acordate. Cum se aplica in mod corect COTA TVA pentru discount?Raport oficial: Tendinte in fiscalitate la nivelul UERegularizare TVA si discount acordat. Cum stabilim cota corecta de TVA?Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenGuvernul a adoptat OUG pentru scaderea TVA la 5% pentru mai multe categorii, de la 1 noiembrieUltimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026COTA TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Majorare TVA: Cum aplici corect TVA daca va fi majorat la 21% din iulie 2025Cota de TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiStudiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaTVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Incadrarea corecta a rambursarii TVA. Se considera venit?Ultimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVA
Mai multe articole despre d 300
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
