Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza de mai jos, avem o factura de achizitii de la furnizor cu data de emitere 31.10.2017, dar inregistrata in contabilitatea beneficiarului cu data de 01.11.2017. Stabilim unde se declara factura in decontul de TVA (D300) al lunii noiembrie 2017 si daca achizitiile de bunuri si servicii sunt taxabile cu cota de 19%.
Iata raspunsul specialistului:
Exigibilitatea taxei intervine la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator, conform art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea taxei pentru factura emisa pe 31.10.2017 este 31.10.2017 si ar fi trebuit declarata la randul 22, in decontul lunii octombrie.
Potrivit instructiunilor pentru completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata" (OPANAF 591/2017), la Randul 22 se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 19%, altele decat cele inscrise la rd. 25, precum si baza de impozitare si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.
Factura nu este exigibila in perioada de raportare (noiembrie 2017), deci nu o puteti declara la randul 22.
La Randul 32 se evidentiaza orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 287 si art. 3151 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.
Nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea este un eveniment care se va declara in decontul lunii noiembrie la randul de regularizari, randul 32.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Nu ai inca Gestiunea in cloud? Mai gandeste-te! 37 de motive ca sa folosesti aplicatia Smart BillCodul fiscal 2008 Capitolul I Sectiunea 6. Obligatiile platitorilor de accize - art. 193-198ReFACTURARE cheltuieli. Regim fiscalStudiu de caz: Procedura de reFACTURARE a testelor de laborator si regimul TVAStudiu de caz: Obligatii privind inscrierea in jurnalele de cumparari. Evidenta si raportarea fiscalaUltimele articole
Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalFACTURARE penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?ReFACTURARE teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?
Mai multe articole despre facturare
Articole similare
TVA. Modificarile legii explicate in 158 de cazuri practice. Suna tentant, nu-i asa?Ce implica certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscal?Ce declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiDeconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroComision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Ultimele articole
Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
TVA pe tranzactii imobiliare: piata asteapta raspunsul UEIdentificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnDiferenta de curs valutar intra in baza de calcul al TVA-uluiCOTA TVA in cazul externalizarii unor servicii turisticeUltimele articole
Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Realizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, inregistrari contabileCe regim TVA se aplica vanzarii de apartamente noi catre persoane fizice/juridice?Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVAReduceri financiare. Reglementari contabile si TVA
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
Declaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de serviciiOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVATVA - Emiterea facturilor pentru bunurile livrate prin organele de executare silitaLocul achizitiei intracomunitare de bunuriUltimele articole
Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Facturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?
Mai multe articole despre d 300

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"