InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ioana Andreea Pavel
la 28 Dec. 2017 Exclusiv
In analiza de mai jos, avem o factura de achizitii de la furnizor cu data de emitere 31.10.2017, dar inregistrata in contabilitatea beneficiarului cu data de 01.11.2017. Stabilim unde se declara factura in decontul de TVA (D300) al lunii noiembrie 2017 si daca achizitiile de bunuri si servicii sunt taxabile cu cota de 19%.
Iata raspunsul specialistului:
Exigibilitatea taxei intervine la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator, conform art. 282 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea taxei pentru factura emisa pe 31.10.2017 este 31.10.2017 si ar fi trebuit declarata la randul 22, in decontul lunii octombrie.
Potrivit instructiunilor pentru completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata" (OPANAF 591/2017), la Randul 22 se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 19%, altele decat cele inscrise la rd. 25, precum si baza de impozitare si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.
Factura nu este exigibila in perioada de raportare (noiembrie 2017), deci nu o puteti declara la randul 22.
La Randul 32 se evidentiaza orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 287 si art. 3151 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.
Nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea este un eveniment care se va declara in decontul lunii noiembrie la randul de regularizari, randul 32.
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Buletin acte normative importante: Noutati legislative 04 - 08.01.2016TVA si Casa de marcat fiscalaServicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?TVA executare silitaPrestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroE-Factura: Din 1 iulie 2024 au obligatia utilizarii sistemului si persoanele fizice?E-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati primit de doua ori aceeasi factura in SPVe-Factura: Ghid Complet pentru 2024
Mai multe articole despre facturare
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Prestari servicii Elvetia. DECONT TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Depasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Livrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaCorectie DECONT TVA. Cum procedam si care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA
Mai multe articole despre decont tva
Articole similare
Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVACota redusa 9%. Data faptului generator si a exigibilitatii TVA. Cum procedam?Servicii de preparare si livrare hrana: Contracte cu institutii publice (spitale, scoli). COTA TVANoi alimente ar putea avea TVA de 9%. Care sunt producatorii care se vor bucura de aceste masuri?Ajustarea corecta a bazei de impozitare TVA in caz de falimentUltimele articole
TVA locuinte 2024: Studii de caz utileTVA zahar 2024. Studii de caz practiceDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVADin 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023COTA TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobile
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
Studiu de caz: Inregistrarea sumelor datorate catre asociatul care se retrageTVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UEDeclaratia 300. Ce modificari contine noul Decont TVA 2017?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentUltimele articole
Care este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVACum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utile
Mai multe articole despre d 300
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
