Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Am luat la cunostinta de un caz pe care ne dorim sa-l exemplificam impreuna cu rezolvarea oferita de unul dintre consultantii nostri. Avem ca tema astfel taxarea inversa in decontul de TVA, urmarind pasii corecti pentru aplicarea acestei proceduri.
Astfel, referitor la o livrare in Romania in baza art 331 alin (2) lit i)-k) pentru operatiuni cu taxare inversa, stabilim daca se face nota 4426 = 4427 pentru TVA aferent avand in vedere ca este taxare inversa, precum si la ce punct se completeaza in declaratia 300 factura emisa si TVA aferent.Art. 331 , alin. (2), literele i)-k) din Codul fiscal reglemeteaza:
"(2) Operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa sunt:
(…)
i) furnizarile de telefoane mobile, si anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea in conexiune cu o retea autorizata si care functioneaza pe anumite frecvente, fie ca au sau nu vreo alta utilizare;
j) furnizarile de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare si unitati centrale de procesare, inainte de integrarea lor in produse destinate utilizatorului final;
k) furnizarile de console de jocuri, tablete PC si laptopuri."
Aplicarea taxarii inverse presupune urmatoarele note contabile:
1) La vanzator : 4111 = 707 valoare fara TVA

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Si atat.
Taxarea inversa presupune ca vanzatorul nu inregistreaza deloc TVA, urmand ca acesta sa fie inregistrat numai de cumparator.
Livrarea se trece in decont la randul 13 "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
2) La cumparator:
371 = 401 valoarea fara TVA (care se regaseste pe factura)
4426 = 4427 19% x valoarea fara TVA, calculata de cumparator.
Achizitia se trece in decontul de TVA la randurile:
- 12 "Achizitii de bunuri si servicii achizitionate supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la pata TVA (taxare inversa)"
(apoi, in functie de cota de TVA aplicabila, se completeaza unul din randurile 12.1, 12.2 sau 12.3; in cazul produselor de la literele i) – k) nu poate fi decat cota de 19%, deci randul 12.1).
- 25 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)"
(apoi unul din randurile 25.1, 25.2 sau 25.3)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Citeste si Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilor
Citeste si Declaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formular

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriCum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Achizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAAutofactura. Cum procedam la livrare si la plata avansului?Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleUltimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Documentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVAIn ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiTaxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Norme actuale privind facturarea. Cum procedam pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiBaza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiUltimele articole
Livrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Cine depune in luna mai Formularul 221?Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?Livrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Articole similare
Modernizare cladire. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Factura de stornare mijloc fix. Cum facem inregistrarile?INREGISTRARI CONTABILE credit note si casare produseAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaAnaliza societati distincte: Tratament fiscal cheltuieli reprezentareUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Ajustare negativa TVA pentru vanzare bun imobil in regim de scutire TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAVicii de calitate pe care le constata la produsele facturateFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Ce se schimba privind TVA-ul in noul Cod fiscal 2016?Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"