Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Am luat la cunostinta de un caz pe care ne dorim sa-l exemplificam impreuna cu rezolvarea oferita de unul dintre consultantii nostri. Avem ca tema astfel taxarea inversa in decontul de TVA, urmarind pasii corecti pentru aplicarea acestei proceduri.
Astfel, referitor la o livrare in Romania in baza art 331 alin (2) lit i)-k) pentru operatiuni cu taxare inversa, stabilim daca se face nota 4426 = 4427 pentru TVA aferent avand in vedere ca este taxare inversa, precum si la ce punct se completeaza in declaratia 300 factura emisa si TVA aferent.Art. 331 , alin. (2), literele i)-k) din Codul fiscal reglemeteaza:
"(2) Operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa sunt:
(…)
i) furnizarile de telefoane mobile, si anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea in conexiune cu o retea autorizata si care functioneaza pe anumite frecvente, fie ca au sau nu vreo alta utilizare;
j) furnizarile de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare si unitati centrale de procesare, inainte de integrarea lor in produse destinate utilizatorului final;
k) furnizarile de console de jocuri, tablete PC si laptopuri."
Aplicarea taxarii inverse presupune urmatoarele note contabile:
1) La vanzator : 4111 = 707 valoare fara TVA

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Si atat.
Taxarea inversa presupune ca vanzatorul nu inregistreaza deloc TVA, urmand ca acesta sa fie inregistrat numai de cumparator.
Livrarea se trece in decont la randul 13 "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
2) La cumparator:
371 = 401 valoarea fara TVA (care se regaseste pe factura)
4426 = 4427 19% x valoarea fara TVA, calculata de cumparator.
Achizitia se trece in decontul de TVA la randurile:
- 12 "Achizitii de bunuri si servicii achizitionate supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la pata TVA (taxare inversa)"
(apoi, in functie de cota de TVA aplicabila, se completeaza unul din randurile 12.1, 12.2 sau 12.3; in cazul produselor de la literele i) – k) nu poate fi decat cota de 19%, deci randul 12.1).
- 25 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)"
(apoi unul din randurile 25.1, 25.2 sau 25.3)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Citeste si Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilor
Citeste si Declaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formular

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prestari servicii Elvetia. DECONT TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Studiu de caz: Inspectie tehnicaDECONT TVA. Cum declaram corect o achizitie?Tranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAArticole similare
Obligatiile persoanelor impozabile neinregistrate in scopuri de TVA. Declaratia 392BJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Declaratiile informative privind livrarile de bunuri si prestarile de serviciiMasuri de simplificare. Cum procedam privind raportarea de livrari prin declaratia informativa 394?Instructiuni pentru completarea si depunerea declaratiei 392AUltimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiLivrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Cine depune in luna mai Formularul 221?Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?Articole similare
Debitor intrat in insolventa. Cum se recupereaza TVA-ul si cum poate fi scos din evidenta debitul?350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!SAF-T in 2023: Pot fi depuse declaratii rectificative pentru D406 in sistem? Daca da, care este termenul limita?Factura de stornare mijloc fix. Cum facem inregistrarile?Regimul special pentru agricultori - spete utileUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Bonurile fiscale nu se mai declara in Formularul 394Declaratia 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaLocul prestarii serviciului de reparatii naveActivitati de transport in UE. Regim TVAUltimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"