Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Am luat la cunostinta de un caz pe care ne dorim sa-l exemplificam impreuna cu rezolvarea oferita de unul dintre consultantii nostri. Avem ca tema astfel taxarea inversa in decontul de TVA, urmarind pasii corecti pentru aplicarea acestei proceduri.
Astfel, referitor la o livrare in Romania in baza art 331 alin (2) lit i)-k) pentru operatiuni cu taxare inversa, stabilim daca se face nota 4426 = 4427 pentru TVA aferent avand in vedere ca este taxare inversa, precum si la ce punct se completeaza in declaratia 300 factura emisa si TVA aferent.Art. 331 , alin. (2), literele i)-k) din Codul fiscal reglemeteaza:
"(2) Operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa sunt:
(…)
i) furnizarile de telefoane mobile, si anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea in conexiune cu o retea autorizata si care functioneaza pe anumite frecvente, fie ca au sau nu vreo alta utilizare;
j) furnizarile de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare si unitati centrale de procesare, inainte de integrarea lor in produse destinate utilizatorului final;
k) furnizarile de console de jocuri, tablete PC si laptopuri."
Aplicarea taxarii inverse presupune urmatoarele note contabile:
1) La vanzator : 4111 = 707 valoare fara TVA
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Si atat.
Taxarea inversa presupune ca vanzatorul nu inregistreaza deloc TVA, urmand ca acesta sa fie inregistrat numai de cumparator.
Livrarea se trece in decont la randul 13 "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
2) La cumparator:
371 = 401 valoarea fara TVA (care se regaseste pe factura)
4426 = 4427 19% x valoarea fara TVA, calculata de cumparator.
Achizitia se trece in decontul de TVA la randurile:
- 12 "Achizitii de bunuri si servicii achizitionate supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la pata TVA (taxare inversa)"
(apoi, in functie de cota de TVA aplicabila, se completeaza unul din randurile 12.1, 12.2 sau 12.3; in cazul produselor de la literele i) – k) nu poate fi decat cota de 19%, deci randul 12.1).
- 25 "Achizitii de bunuri si servicii supuse masurilor de simplificare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)"
(apoi unul din randurile 25.1, 25.2 sau 25.3)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Citeste si Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilor
Citeste si Declaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formular
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.47 din 5 din 34 voturi
Articole similare
Corectare DECONT TVA. Ce solutii avem in cazul unei erori materiale?TVA reesalonat la plata. Se inregistreaza in DECONT TVA?Studiu de caz: Inspectie tehnicaCorectare DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaModificari DECONT TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Livrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Livrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVALivrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Termen stabilit la 25 februarie 2016 pentru declaratiile informative 392A, 392B, 393Documentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVAUltimele articole
Cine depune in luna mai Formularul 221?Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?Zoom fiscal: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handVanzari din depozit marfa situat in alt stat UE. Ce regim TVA se aplica?Articole similare
Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Intocmire bilant de lichidareTaxa pentru obtinere viza refacturata.INREGISTRARI CONTABILE. Decont de TVACum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Cum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?TVA la incasare. Dreptul de deducereDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Formularul 394. Depunere in anul 2015Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileUltimele articole
Decont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVADarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesara![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"