Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In studiul de caz de mai jos, pornim de la situatia firmei A care are ca obiect de activitate comert cu amanuntul. In balanta are solduri la conturile 371, 378, 4428. In contextul in care societatea doreste sa devina neplatitoare de TVA si nu a depasit plafonul, se va stabili care este monografia contabila in vederea ajustarii TVA la stocul de marfa.
Conform art. 152 alin. (7) din Codul fiscal:
"(7) Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 care in cursul anului calendaristic precedent nu depaseste plafonul de scutire prevazut la alin. (1) poate solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, in vederea aplicarii regimului special de scutire, cu conditia ca la data solicitarii sa nu fi depasit plafonul de scutire pentru anul in curs. Solicitarea se poate depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila in conformitate cu prevederile art. 156^1.
Anularea va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
Pana la comunicarea deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, persoanei impozabile ii revin toate drepturile si obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153. Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa prevazut la art. 156^2, indiferent de perioada fiscala aplicata conform art. 156^1, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa, conform prezentului titlu."
Din punct de vedere contabil, inregistrarile contabile sunt:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examen Consultant Fiscal 2025
a. 371 "Marfuri" = 4428 "TVA neexigibila" in rosu cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocurilor
b. eliminarea adaosului comercial din soldul contului 371 si aplicarea cotei de TVA la suma obtinuta, in vederea determinarii valorii TVA deductibile de ajustat :
371"Marfuri" = 4426 "TVA deductibila" valoarea TVA deductibila de ajustat
c. 371 "Marfuri" = 378 "Diferente de pret la marfuri" in negru sau in rosu , daca se decide nemodificarea preturilor de vanzare cu amanuntul.
Ajustarea TVA se va inregistra in decontul de TVA intocmit pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA de catre organul fiscal competent.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
AJUSTAREA TVA dupa data de 01.07.2012 ca urmare a scoaterii din evidenta platitorilor de TVAAJUSTAREA TVA la minusul de inventar. Facem raportarea prin decontul de TVA?AJUSTAREA TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireTVA inregistrat la data achizitiei auto, ca nedeductibil, devine deductibil cu ocazia vanzarii?Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Ultimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaArticole similare
Corectarea unei reevaluari eronate. Cum procedam?Dauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarFuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Inregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVACota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Declarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Facturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?ANAF avertizeaza: Nu accesati site-ul din SMS-uri primite in numele Agentiei – sunt posibile fraudeFacturare taxa drum cu TVA din alt stat UE. Cum inregistram si cum declaram in decontul de TVA?Termen emitere factura la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?Ultimele articole
E-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Tratament active in cazul contractului de asociere fara personalitate juridica. Care e procedura?Noutati legislatie fiscala 31 august - 4 septembrie 2009 - Monitorul OficialExecutare investii asupra unui imobil. Care sunt implicatiile TVA?AJUSTARE pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Ultimele articole
AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneAJUSTARE pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorArticole similare
Formularele la CONTROL! Ce amenzi riscati?Estimarile BNR cu privire la inflatia anualaCum stabilim baza de impozitare pentru livrari si prestari de servicii in interiorul tarii?Din ce cauza s-a declansat procedura de infringement fata de RomaniaCertificatul de rezidenta fiscala. Documentar fiscal intocmit de un consultant fiscalUltimele articole
RO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai facturi dublate in SPVE-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"