Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In studiul de caz de mai jos, pornim de la situatia firmei A care are ca obiect de activitate comert cu amanuntul. In balanta are solduri la conturile 371, 378, 4428. In contextul in care societatea doreste sa devina neplatitoare de TVA si nu a depasit plafonul, se va stabili care este monografia contabila in vederea ajustarii TVA la stocul de marfa.
Conform art. 152 alin. (7) din Codul fiscal:
"(7) Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 care in cursul anului calendaristic precedent nu depaseste plafonul de scutire prevazut la alin. (1) poate solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, in vederea aplicarii regimului special de scutire, cu conditia ca la data solicitarii sa nu fi depasit plafonul de scutire pentru anul in curs. Solicitarea se poate depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila in conformitate cu prevederile art. 156^1.
Anularea va fi valabila de la data comunicarii deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Organele fiscale competente au obligatia de a solutiona solicitarile de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA cel tarziu pana la finele lunii in care a fost depusa solicitarea.
Pana la comunicarea deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, persoanei impozabile ii revin toate drepturile si obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153. Persoana impozabila care a solicitat scoaterea din evidenta are obligatia sa depuna ultimul decont de taxa prevazut la art. 156^2, indiferent de perioada fiscala aplicata conform art. 156^1, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA.
In ultimul decont de taxa depus, persoanele impozabile au obligatia sa evidentieze valoarea rezultata ca urmare a efectuarii tuturor ajustarilor de taxa, conform prezentului titlu."
Din punct de vedere contabil, inregistrarile contabile sunt:
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Examen Consultant Fiscal 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
a. 371 "Marfuri" = 4428 "TVA neexigibila" in rosu cu valoarea TVA neexigibila aferenta stocurilor
b. eliminarea adaosului comercial din soldul contului 371 si aplicarea cotei de TVA la suma obtinuta, in vederea determinarii valorii TVA deductibile de ajustat :
371"Marfuri" = 4426 "TVA deductibila" valoarea TVA deductibila de ajustat
c. 371 "Marfuri" = 378 "Diferente de pret la marfuri" in negru sau in rosu , daca se decide nemodificarea preturilor de vanzare cu amanuntul.
Ajustarea TVA se va inregistra in decontul de TVA intocmit pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA de catre organul fiscal competent.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.57 din 5 din 14 voturi
Articole similare
Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?AJUSTAREA TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Cand se declara TVA pentru octombrie 2012?Documentar fiscal: AJUSTAREA TVA pentru achizitiile de bunuri/servicii efectuate in perioada in care codul de TVA a fost anulatGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
MONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODDauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarReziliere contract de leasing. INREGISTRARI CONTABILEVanzare parti sociale. Cum procedam cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor?Calcul impozit pe venit pentru trimestrul I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Cadou oferit partenerilor de afaceri. Tratament fiscal TVACe schimbari privind TVA a facut MFP in ultimul an?Ce implica optiunea pentru aplicarea sistemului TVA la incasare?Cum deducem TVA de pe bonurile fiscale? O sinteza de actualitateIn 2015 TVA-ul va fi mai mult decat o problema fiscalaUltimele articole
Sistemul RO e-TVA: Noul regim al amenzilor in sistemul E-TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Articole similare
Studiu de caz: Scoaterea din evidenta a creantei unei societati aflate in procedura de falimentRegularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansAJUSTAREa TVA in cazul bunurilor lipsa din gestiune, altele decat bunurile de capitalCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 30 martieANRE: Pretul gazelor naturale pentru clientii casnici va fi majorat de la 1 augustUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024TVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareArticole similare
Comisia Europeana: Legislatia UE privind societatile comerciale pe o piata unicaCodul fiscal 2011 - Titlul IBasescu: Nu avem termen pentru promulgarea ordonantei 50. Vezi aici declaratiile presedinteluiFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaControale ANAF desfasurate la contribuabilii persoane fizice si juridice in luna martie 2022. Ce rezultate au avut inspectoriiUltimele articole
SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaAjutor de incalzire a locuintei 2024. Pana pe 15 octombrie se depun cererileControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceProiect: PFA-urile, II-urile, IF-urile ar putea deveni SRL-uri. Ce documente sunt necesareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"