InfoTva.roSituatiile pe care le solutionam sunt cat mai variate, iar avantajul consultarii unor astfel de rezolvari consta in faptul de a acumula experienta si o perspectiva larga asupra operatiunilor intracomunitare sau extracomunitare.
In cazul de mai jos, avem o societate care are in portofoliu un client din Danemarca. Acesta doreste sa cumpere produse de la firma romana si sa le trimita in alta tara prin curierat international naval. Firma din Danemarca apare la cumparator pe factura intocmita de societate. Stabilim care este regimul TVA aplicat acestei operatiuni?
Desi cumparatorul este societatea din Danemarca, vanzarea produselor nu reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri, ci un export.
Potrivit Art. 270, Al. (9) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Exportul este o operatiune scutita de TVA conform Art. 294, Al. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Justificarea scutirii de TVA se face cu urmatoarele documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!
Manual de Politici contabile pentru ONG
Proceduri contabile pentru ONG
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
Avand documentele mai sus mentionate, societatea dumneavoastra va putea emite factura de export fara TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Simona Stanculescu - Economist
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultant":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Factura din UE. Ce tratament se aplica privind TVA-ul si facturarea unor asigurari private?
Mai multe articole despre factura UE
Articole similare
Regim TVA operatiune tripartita. Declaratia 390TVA - Operatiuni impozabileJUSTIFICAREA SCUTIRII de TVA in cazul livrarilor intracomunitare. Cum procedam?Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVAUltimele articole
JUSTIFICAREA SCUTIRII de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVAJUSTIFICAREA SCUTIRII de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri – masuri cuprinse intr-un proiect de ordin
Mai multe articole despre justificarea scutirii
Articole similare
Achizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalStudiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareTratament fiscal pentru mentenanta platforma de comert electronic. Inregistrarea la ANAFRegim special de scutire TVA. Cum intocmim monografia de garantie de buna executie?Masuri pentru intreprinderi. Comisia vrea sa elimine barierele electroniceUltimele articole
Cod de TVA utilizat pentru FACTURARE in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazReFACTURARE taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVALivrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venit
Mai multe articole despre facturare
Articole similare
Vanzare teren persoana fizica si inregistrare in scopuri de TVA. Obligatii privind plata TVALivrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Zoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Care sunt livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica noua cota de TVA redusa?Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiUltimele articole
Livrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Cine depune in luna mai Formularul 221?Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Reducerea cotei TVA la 19%. Ce implica asta si cum procedam in situatiile tranzitorii?Zoom fiscal: Regimul special de TVA pentru bunuri second-hand
Mai multe articole despre livrari bunuri
Articole similare
Reducere comerciala EXPORT. Cand putem acorda reducerea?TVA - Locul prestarii de serviciiTranzactii. Inregistrare in scopuri de TVASfera de aplicare TVA in cazul livrarii de bunuri. Norme in vigoareORDIN Nr. 3.417 din 2009 al ministrului finantelor publiceUltimele articole
Justificarea scutirii de TVA pentru EXPORTul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareClarificari ITM cu privire la gestionarea Registrului Electronic de Evidenta a Zilierilor. Raspunsuri la intrebari frecventeLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariProcedura de conectare a aparatelor de marcat electronice fiscale la serverele ANAF (Proiect de Ordin)
Mai multe articole despre export
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Craciunescu Puiu 2018-03-05 19:51:31
Am o speta similara celei prezentate, dar nu-mi sunt clare urmatoarele:Firma din Danemarca emite factura care pe baza careia se intocmesc formalitatile de export in tara non UE. In acest caz exportatorul e firma din Romania sau firma din Danemarca? Se poate emite catre firma din Danemarca factura fara TVA in acest caz?
Multumesc!