Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, avem o agentie de turism care primeste de la un hotel din strainatate un comision in urma efectuarii de rezervari hoteliere. In acest scop agentia va emite o factura cu TVA zero pe care scrie "neimpozabil in Romania". Hotelul este o persoana impozabila nestabilita in Romania, iar agentia de turism este platitoare de TVA, inregistrata in ROI.
Ce documente sunt necesare pentru justificarea cotei zero de TVA in urmatoarele cazuri:
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in UE?
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in afara UE?
- comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS?
Cum trebuie declarata factura in decontul 300? Dar in declaratia 394?
1.Servicii intracomunitare prestate. Emiteti factura fara tva daca beneficiarul are cod valid de tva. Potrivit punctului 15 alin. (6) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.
Prin urmare factura se va intocmi fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
Deci veti declara serviciile in formularul 300 la randul 3, cu preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea se declara si in 390 si nu se declara in 394.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
2. Potrivit punctului 15 alin. (7) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Prin urmare veti factura serviciile fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
In decontul de TVA, factura emisa se declara la randul 3, fara preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea nu se declara in 390 si nici in 394.
In ambele cazuri hotelul este persoana impozabila si locul prestarii serviciilor este la beneficiar. Nu este nevoie de alt document in afara facturii pentru justificarea scutirii in cazul prestarilor de servicii.
3. In cazul in care comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS, veti intocmi factura catre un client din Romania, deci veti factura cu tva si veti declara operatiunea in 300 si 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducerea TVA pentru facturi din luni anterioare. Solutii contabileCompletarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizatePana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFANAF modifica iar DECLARATIA 394. Formularul se depune integral de la 1 octombrie 2016Informatii obligatorii in noul Formular 394Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Articole similare
Servicii electronice catre persoane impozabile din stat tert. Ce regim fiscal TVA se aplica in RomaniaInregistrare erori materiale din decontul de TVA. Cum procedam?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Declaratia coD 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileUltimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UENeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Studiu de caz: AGENTIE DE TURISM. Scopuri TVATVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turism turoperatoareDeclaratia 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?Esti membru CECCAR? Ai reduceri importante la lucrari de specialitateRegimul TVA in cazul agentiilor de turismUltimele articole
AGENTIE DE TURISM inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismRegimul TVA pentru biletele de avion achizitionate prin intermediul unei agentii de turismAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreAchizitii servicii cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Articole similare
Prescriere TVA de rambursat. Completare decont 300Operatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Aplicare TVA. DECONTUL 300. Declaratia 390 sau 349Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament fiscal se aplica?Studiu de caz: Marfa. Inregistrare in scopuri de TVAUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVADecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaArticole similare
TVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turism turoperatoareVIDEO: TVA privind reFACTURAREa utilitatilor si inchirierii utilajelorReFACTURARE costuri de deplasare in stat membru UECe regim TVA aplicam pentru dobanzi imprumut catre o persoana afiliata nerezidentaSolutia legala pentru restituirea taxelor platite la inmatriculareUltimele articole
Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaCod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importante
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"