Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, avem o agentie de turism care primeste de la un hotel din strainatate un comision in urma efectuarii de rezervari hoteliere. In acest scop agentia va emite o factura cu TVA zero pe care scrie "neimpozabil in Romania". Hotelul este o persoana impozabila nestabilita in Romania, iar agentia de turism este platitoare de TVA, inregistrata in ROI.
Ce documente sunt necesare pentru justificarea cotei zero de TVA in urmatoarele cazuri:
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in UE?
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in afara UE?
- comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS?
Cum trebuie declarata factura in decontul 300? Dar in declaratia 394?
1.Servicii intracomunitare prestate. Emiteti factura fara tva daca beneficiarul are cod valid de tva. Potrivit punctului 15 alin. (6) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.
Prin urmare factura se va intocmi fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
Deci veti declara serviciile in formularul 300 la randul 3, cu preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea se declara si in 390 si nu se declara in 394.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Examen Consultant Fiscal 2025

Manual de politici contabile - Stick USB
2. Potrivit punctului 15 alin. (7) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Prin urmare veti factura serviciile fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
In decontul de TVA, factura emisa se declara la randul 3, fara preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea nu se declara in 390 si nici in 394.
In ambele cazuri hotelul este persoana impozabila si locul prestarii serviciilor este la beneficiar. Nu este nevoie de alt document in afara facturii pentru justificarea scutirii in cazul prestarilor de servicii.
3. In cazul in care comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS, veti intocmi factura catre un client din Romania, deci veti factura cu tva si veti declara operatiunea in 300 si 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ANAF modifica iar DECLARATIA 394. Formularul se depune integral de la 1 octombrie 2016Completare DECLARATIA 394. Taxare inversaRaportare ANAF prin DECLARATIA 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.TVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt facturate unei societati din ElvetiaInregistrare achizitii bunuri in DECLARATIA 394. Cum completam Cartusul F?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Studiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul contractului de consigmentSe amana termenul pentru D 394TVA aferent facturilor de achizitie care se refera la spatiile unde am optat pentru scutireStudiu de caz: Obligatii privind inscrierea in jurnalele de cumparari. Evidenta si raportarea fiscalaCe variante aveti pentru obligatia de plata rezultata din neangajarea persoanelor cu handicap?Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UENeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Black Friday pentru Contabili. Reduceri fara precedent!Ghid complet pentru a tine contabilitatea in cadrul unei agentii de turism in 2015Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriStudiu de caz: Emiterea facturilor si regimul TVA in cazul unei agentii de turismDin categoria o intrebare pe ziUltimele articole
AGENTIE DE TURISM inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismRegimul TVA in cazul agentiilor de turismRegimul TVA pentru biletele de avion achizitionate prin intermediul unei agentii de turismAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreArticole similare
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazAjustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?Studiu de caz: Marfa. Inregistrare in scopuri de TVACompletare decont TVAUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVADecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaArticole similare
Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieCe obligatii aveti ca platitori de accize?Achizitii de bunuri extracomunitareRegim de FACTURARE pentru predare servicii informaticeModificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Ultimele articole
Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UESpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiLivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"