Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, avem o agentie de turism care primeste de la un hotel din strainatate un comision in urma efectuarii de rezervari hoteliere. In acest scop agentia va emite o factura cu TVA zero pe care scrie "neimpozabil in Romania". Hotelul este o persoana impozabila nestabilita in Romania, iar agentia de turism este platitoare de TVA, inregistrata in ROI.
Ce documente sunt necesare pentru justificarea cotei zero de TVA in urmatoarele cazuri:
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in UE?
- hotelul este o persoana impozabila stabilita in afara UE?
- comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS?
Cum trebuie declarata factura in decontul 300? Dar in declaratia 394?
1.Servicii intracomunitare prestate. Emiteti factura fara tva daca beneficiarul are cod valid de tva. Potrivit punctului 15 alin. (6) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.
Prin urmare factura se va intocmi fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
Deci veti declara serviciile in formularul 300 la randul 3, cu preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea se declara si in 390 si nu se declara in 394.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
2. Potrivit punctului 15 alin. (7) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Prin urmare veti factura serviciile fara tva, operatiunea fiind impozabila la beneficiar.
In decontul de TVA, factura emisa se declara la randul 3, fara preluarea sumelor la randul 3.1. Operatiunea nu se declara in 390 si nici in 394.
In ambele cazuri hotelul este persoana impozabila si locul prestarii serviciilor este la beneficiar. Nu este nevoie de alt document in afara facturii pentru justificarea scutirii in cazul prestarilor de servicii.
3. In cazul in care comisionul este incasat de la un sistem de rezervari on-line de tip GDS, veti intocmi factura catre un client din Romania, deci veti factura cu tva si veti declara operatiunea in 300 si 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Refacturare taxe. Tratament TVADECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVASchimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Reminder ANAF! Joi, 30 decembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiCe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataArticole similare
Cheltuieli servicii avocat pentru reprezentare in instanta. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Bonuri fiscale emise care contin CIF-ul beneficiarului. Se declara in D394?TVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileConditii si cerinte privind ajustarea bazei de impozitare a TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UENeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreAgentiile de turism beneficiaza de un regim special al TVADin categoria o intrebare pe ziServiciile publice digitale influenteaza dezvoltarea afacerilor. Ce plan are Comisia EuropeanaExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilUltimele articole
AGENTIE DE TURISM inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Exemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismRegimul TVA in cazul agentiilor de turismRegimul TVA pentru biletele de avion achizitionate prin intermediul unei agentii de turismDeclaratia 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?Articole similare
Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVACod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalStudiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in DECONTUL 300Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaUltimele articole
E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVADecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaArticole similare
Tratament TVA pentru FACTURARE catre reprezentante straineCod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportTransmitere facturi in sistemul Ro-e Factura incepand cu 01.07.2024Cum decontam taxa calculata pentru depasirea plafonului?Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaUltimele articole
Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Transport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si FACTURAREMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabili
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"