Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce situatii se trec facturile de ajustare a bazei in D394 si cand se transmit clientului? Acesta este subiectul tratat de Costin Istrate - senior economist si auditor.
"O fisma doreste ca la inchiderea anului 2019 sa reanalizeze situatia clientilor incerti si a debitorilor diversi, pentru care s-au constituit provizioane in anii anteriori. Avem urmatoarele situatii:
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
1. Societatea poate scoate din evidenta contabila clientii incerti sau debitorii constituiti, la data de 31.12.2019, insa cheltuiala ce se va inregistra in contul 654 va fi nedeductibila, datorita faptului ca in conformitate cu Codul Fiscal si normele aplicabile, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. c) si j) (referitoare la ajustarile pentru deprecierea creantelor), creantele, altele decat creantele asupra clientilor reprezentand sumele datorate de clientii interni si externi pentru produse, semifabricate, materiale, marfuri etc. vandute, lucrari executate si servicii prestate, sunt cele inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2016, iar facturile au fost emise emise in anii 2005-2006.
Mai mult, Normele Metodologice ale codului mentionat precizeaza faptul ca in situatiile prevazute mai sus, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile. In acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului.
491. Ajustari pentru deprecierea creantelor - clienti (P) = 7812. Venituri din provizioane
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.95 din 5 din 10 voturi
Articole similare
Tratament creante neincasateStudiu de caz: Decontul de TVA si scoaterea din evidenta a clientilor incertiDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Deprecieri creante clientiClienti neincasati aflati in stare de faliment. TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Cum se scad din evidenta creantele neincasateCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Cum se face ajustarea in cazul creantelor incerteContract de mediere. Cum se inregistreaza scaderea din evidente a creanÂtelor ?Articole similare
Lipsuri materiale imputabile. Cum facem ajustarea de TVA?Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Studiu de caz: AJUSTARE TVAAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaOPANAF pentru aprobarea modelului formularului 307Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
Deductibilitatea si tratamentul TVA al unei creante detinute la o firma in insolventaImpozitare rezerve din reevaluare. Cum se impoziteaza si cum procedeaza societatea?In atentia firmelor: Cum tratam perisabilitatile? Procedura inventarRegim TVA pentru vanzarea de marfa si mijloace fixe reevaluateTVA - Ajustarea bazei de impozitareUltimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleSituatiile in care este obligatorie intocmirea NIR-uluiAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Imobilizarile corporale. Ce documente se utilizeaza pentru evidenta lorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"